Per poter beneficiare del credito d'imposta estero, un contribuente deve soddisfare ciascuno di questi quattro requisiti:
- Al contribuente sono state imposte personalmente le tasse da un paese straniero;
- Il contribuente ha effettivamente pagato l'intero importo di tali imposte o l'ha fatto maturare;
- L'imposta era legale ed è considerata una vera e propria responsabilità fiscale, non una multa, sovrattassa o altro pagamento non fiscale; e
- L'imposta deve essere un'imposta sul reddito, non un'imposta su vendite, proprietà o altre accise [fonte: IRS ].
Le coppie sposate che presentano una dichiarazione dei redditi congiunta possono richiedere il credito su eventuali tasse ammissibili pagate da uno dei coniugi. L'importo totale del credito ammissibile è ridotto anche di eventuali somme ammissibili per un reddito guadagnato all'estero o per l'esclusione abitativa straniera [fonte: IRS ].
Un particolare pagamento fiscale estero si qualificherà per il credito solo se non è rimborsabile e non viene utilizzato per sovvenzionare la responsabilità fiscale di qualcun altro. La tassa deve essere pagata anche a un Paese che non è stato designato dal Segretario di Stato come uno che fornisce ripetutamente supporto ad atti di terrorismo internazionale, con cui gli USA intrattengono relazioni diplomatiche e per il quale gli USA riconoscono il governo del Paese [fonte : Agenzia delle Entrate ].
Un'imposta detratta dal salario è un buon esempio del tipo di pagamenti destinati a essere coperti dal credito. Ciò include denaro pagato a possedimenti statunitensi come Porto Rico e Samoa americane [fonte: IRS ].
Crediti aggiuntivi
I contribuenti che guadagnano denaro da determinati paesi con i quali gli Stati Uniti hanno in vigore un trattato fiscale possono avere diritto a ulteriori crediti d'imposta. Questi crediti sono separati e in aggiunta al denaro coperto dal credito d'imposta estero. Un elenco completo dei paesi attualmente coperti da tali trattati - che include Australia, Francia, Germania, Sud Africa, Spagna e Regno Unito - è disponibile nel sito Web dell'IRS [fonte: IRS ].
