Spesso è preferibile che la tua LLC multiproprietario sia trattata come una società C ai fini fiscali. Può farti risparmiare un sacco di soldi, il che significa che puoi utilizzare più profitti per reinvestire nella tua azienda e nella sua crescita. A differenza delle normali LLC, le società sono considerate dall'IRS come entità fiscali separate dai proprietari. Pertanto, una società C paga le proprie tasse federali e statali; il denaro non viene gestito attraverso le imposte sul reddito individuali dei proprietari. Ciò significa che gli imprenditori non sono soggetti alle tasse sul lavoro autonomo, il che può essere un grande risparmio.
Inoltre, i profitti delle società C possono essere distribuiti in contanti ai proprietari come dividendi o salari W-2 (soldi guadagnati da un datore di lavoro), supponendo che la persona svolga un lavoro legittimo e correlato all'attività. Il salario W-2 è generalmente il metodo preferito, poiché il destinatario viene tassato solo una volta sul salario. I dividendi, invece, sono doppiamente tassati; vengono tassati prima come parte del reddito aziendale della LLC e poi di nuovo nella dichiarazione dei redditi del proprietario / azionista quando vengono distribuiti. Quindi è utile che una società C possa pagare parte dei suoi profitti tramite salari [fonti: Akalp , Entrepreneur ].
Fino al 2017 negli Stati Uniti, la legge fiscale prevedeva che i primi $ 50.000 degli utili di una LLC fossero tassati all'inizio con un'aliquota federale dell'imposta sulle società del 15%. Le aliquote sono quindi aumentate a seconda dell'importo dei profitti, fino a un'aliquota fiscale del 35%. Tuttavia, grazie al Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017, a partire dall'anno fiscale 2018, tutte le società sono tassate con un'aliquota fissa del 21% [fonte: Murray ].
Il TCJA ha anche creato una nuova detrazione fiscale per le entità pass-through, pari al 20 percento del nuovo reddito dell'entità. Scade gradualmente a $ 157.500 per le persone single e $ 315.00 per le persone sposate e termina quando il reddito d'impresa supera $ 207.500 per i single e $ 415.000 per i sposati [fonte: Fishman ].
Diamo un'occhiata a uno scenario per vedere la differenza fiscale tra operare come società C e come entità pass-through. Ed e Bob possiedono una LLC di progettazione grafica che guadagna un profitto di $ 75.000. Ognuno di loro possiede il 50 per cento del business. Se la loro azienda opera come una LLC multi-proprietario, o una partnership (queste sono entità pass-through), registrano ciascuna $ 30.000 sulle proprie imposte sul reddito personale, supponendo che ciascuna possa prendere l'intera detrazione del 20%. Se entrambi si presentassero come single, ciascuno dovrebbe $ 3.406 in base alle aliquote fiscali dell'anno 2019 (aliquota dell'imposta sul reddito del 10 percento per i primi $ 9.700 e 12 percento sul reddito rimanente), più il 15,3 percento in tasse sul lavoro autonomo ($ 5.737,50) , per un totale di $ 9.143,5 ciascuno e $ 18.287 insieme. Ciò lascerebbe $ 56.713 dei profitti della loro azienda per il reinvestimento [fonti:].
Se Ed e Bob gestissero la loro attività come una LLC che funziona come una società C, tuttavia, nessun profitto sarebbe gestito attraverso le loro imposte sul reddito personale e quindi non verrebbero riscosse tasse sul lavoro autonomo. Invece, i loro profitti sarebbero tassati con l'aliquota dell'imposta sulle società del 21%. Ciò comporterebbe una tassa di $ 15.750, lasciando $ 59.250 per il reinvestimento [fonte: Internal Revenue Service ]. Questo esempio presuppone che Ed e Bob lascino tutti i profitti nella società e non ne traggano alcuno come salario o dividendo W-2. Se prendessero dei profitti come salari o dividendi, dovrebbero comunque pagare l'imposta sul reddito su questo.
Naturalmente, quanto guadagna una LLC e quanto prendono i proprietari per lo stipendio potrebbe cambiare la direzione di queste cifre e determinare quale struttura fiscale è migliore.
