La buona notizia è che se ti qualifichi come straniero non residente, l'IRS vuole riscuotere l'imposta sul reddito solo sui soldi che hai guadagnato negli Stati Uniti. Per rendere le cose semplici - ah! — l'IRS ha individuato due grandi categorie di redditi da non residenti soggetti alle imposte statunitensi:
- Reddito effettivamente connesso (ECI) – Se hai un lavoro negli Stati Uniti o gestisci un'attività in proprio, quel reddito è "efficacemente connesso" a un commercio o un'impresa americana
- Reddito fisso, determinato, annuale o periodico (FDAP) : questa categoria cattura tutto ciò che non è ECI, inclusi dividendi e interessi su investimenti, alimenti, benefici della previdenza sociale (85%) e entrate varie come borse di studio e commissioni di vendita
Perché l'IRS distingue tra reddito ECI e FDAP? Perché i federali tassano i due tipi di reddito da non residenti con aliquote diverse. Il reddito effettivamente connesso è tassato con le stesse aliquote di imposta sul reddito graduate che pagano i cittadini statunitensi. Più guadagni in ECI, più alta sarà la tua aliquota fiscale effettiva. La più grande differenza tra le aliquote fiscali residenti e non residenti è che i non residenti sposati non possono presentare domanda congiuntamente [fonte: IRS ]. L'unico modo in cui un non residente può presentare domanda congiuntamente è se è sposato con un cittadino o residente statunitense, a quel punto presenterebbe una regolare dichiarazione dei redditi.
Il reddito della FDAP è tassato con un'aliquota fissa del 30 percento [fonte: IRS ]. È importante notare che FDAP non è la stessa cosa di un'imposta sulle plusvalenze. I cittadini non statunitensi devono pagare l'imposta sulle plusvalenze sulla vendita di azioni e altri capitali solo se risiedono negli Stati Uniti per 183 giorni o più durante l'anno fiscale. Anche l'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze è del 30 percento.
Per confondere ulteriormente le cose, c'è un'imposta sulle plusvalenze completamente separata per la vendita di proprietà immobiliari da parte di uno straniero, indipendentemente dal suo status di residente o straniero non residente. Se un cittadino non statunitense vende un immobile statunitense, il 10 percento viene trattenuto dal prezzo di vendita come imposta sulle plusvalenze [fonte: IRS ]. Aliquote fiscali più elevate si applicano agli immobili venduti o distribuiti da società straniere.
Trattati fiscali
Gli Stati Uniti hanno firmato trattati fiscali con i governi di tutto il mondo offrendo determinate esenzioni fiscali agli stranieri che lavorano sul suolo americano. Ad esempio, i residenti in Messico che sono lavoratori autonomi negli Stati Uniti per non più di 182 giorni in un periodo di 12 mesi sono esenti dall'imposta sul reddito statunitense [fonte: IRS ]. Sfoglia l' elenco completo delle convenzioni fiscali .
