Esistono regole sostanzialmente diverse per i contribuenti stranieri residenti e non residenti quando si tratta di ritenute alla fonte e di richiedere detrazioni ed esenzioni fiscali.
Ad esempio, sia i cittadini statunitensi che gli stranieri residenti sono tenuti alla trattenuta delle imposte sul reddito da ogni busta paga. Uno straniero non residente, tuttavia, può presentare il modulo IRS W-8ECI per affermare che il reddito da una fonte specifica è effettivamente un reddito connesso (ECI), che è esente da ritenuta [fonte: IRS ].
Allo stesso modo, i cittadini statunitensi lavoratori autonomi e gli stranieri residenti devono pagare la tassa sul lavoro autonomo in aprile per coprire i loro contributi ai fondi fiduciari della previdenza sociale e del Medicare. Gli stranieri non residenti sono esenti dall'imposta sul lavoro autonomo. Tuttavia, gli stranieri non residenti impiegati da un'azienda statunitense devono pagare nel sistema di previdenza sociale e Medicare [fonte: IRS ]. Si applicano alcune esenzioni per docenti e ricercatori stranieri.
Quando è il momento di presentare le tasse ad aprile, gli stranieri non residenti completano il 1040NR. Come accennato in precedenza, non possono presentare domanda di matrimonio congiuntamente. Inoltre non possono presentare domanda come capofamiglia. Gli unici stati di deposito disponibili sono single, matrimonio sposato separatamente e vedovo qualificato.
Gli stranieri non residenti non possono richiedere una detrazione standard, ma possono dettagliare le detrazioni relative al loro reddito effettivamente connesso (ECI). Ad esempio, gli stranieri non residenti possono detrarre contributi di beneficenza, tasse statali e locali, spese mediche non rimborsate e spese relative a un'attività negli Stati Uniti [fonte: IRS ].
Gli stranieri non residenti possono anche richiedere altre detrazioni comuni per spese come contributi IRA, interessi sui prestiti studenteschi, premi dell'assicurazione sanitaria per i lavoratori autonomi, contributi del conto di risparmio sanitario e spese di trasloco [fonte: IRS ].
Nella maggior parte dei casi, gli stranieri non residenti possono richiedere solo un'esenzione personale, ma nessuna esenzione per coniugi o persone a carico. I residenti in Messico e Canada, tuttavia, possono richiedere un'esenzione per coniuge (se il coniuge non ha reddito da lavoro) e un'esenzione a carico per tutti i figli e i parenti idonei. I trattati fiscali con l'India e la Corea del Sud consentono anche esenzioni per coniugi e dipendenti in alcuni casi [fonte: IRS ].
L'IRS impone limiti più severi alla presentazione tardiva per gli stranieri non residenti. I cittadini e i residenti statunitensi hanno fino a tre anni per presentare una dichiarazione dei redditi in ritardo e continuare a richiedere rimborsi e crediti d'imposta [fonte: IRS ]. I non residenti hanno un massimo di 16 mesi per presentare una dichiarazione o rinunciare a tutti i rimborsi e crediti [fonte: IRS ].
Lavoratori privi di documenti
Anche se sei negli Stati Uniti illegalmente, sei comunque tenuto a presentare una dichiarazione dei redditi se hai lavorato. Se non disponi di un numero di previdenza sociale, puoi utilizzare un numero di identificazione fiscale individuale (ITIN) che puoi ottenere dall'IRS. L'IRS non fornisce informazioni alle autorità per l'immigrazione [fonte: Illinois Legal Aid ].
