एक्सचेंज और प्रॉमिसरी नोट्स के बिल

"एक लिखत में एक उपकरण, जिसमें निर्माता द्वारा हस्ताक्षरित, निर्माता द्वारा हस्ताक्षरित, एक निश्चित व्यक्ति को निर्देश देता है, केवल एक निश्चित राशि का भुगतान करने के लिए, या एक निश्चित व्यक्ति के आदेश के लिए या साधन के वाहक को।"

Section 5, Negotiable Instrument Act, 1881

एक्सचेंज के बिल की अनिवार्यता

निम्नलिखित विनिमय बिल के आवश्यक हैं -

• विनिमय का बिल लिखित में होना चाहिए।

• विक्रेता जो बिल बनाता है उसे "ड्रॉअर" कहा जाता है, जिस खरीदार को बिल खींचा जाता है उसे "ड्रेवे" के रूप में जाना जाता है और उसे एक व्यक्ति होना चाहिए।

• विनिमय का बिल निश्चित राशि और केवल पैसे के संदर्भ में होना चाहिए, न कि वस्तुओं या सेवाओं के संदर्भ में।

• पैसे का भुगतान करने का आदेश, बिना शर्त होना चाहिए।

बिल का नमूना

इन सभी के अलावा (ऊपर दिया गया है), हमें निम्नलिखित बातों पर भी ध्यान देने की आवश्यकता है -

विनिमय का पक्ष

निम्नलिखित 'बिल ऑफ एक्सचेंज -' के पक्ष हैं

• The Drawer - माल के विक्रेता को "विनिमय के बिल" के दराज के रूप में कहा जाता है।

• The Drawee - ड्रेवी या क्रेता एक ऐसा व्यक्ति है जो एक निश्चित समय के बाद भुगतान की जाने वाली एक निश्चित राशि के बिल को स्वीकार करता है।

• The Payee- पेयी और दराज एक ही व्यक्ति हो सकता है जो भुगतान प्राप्त करता है या एक अलग व्यक्ति हो सकता है। समान पार्टियों के मामले में, तीन के बजाय दो पर कम हो जाएगा।

महत्वपूर्ण शर्तें

• Stamp- निश्चित सीमा से अधिक की राशि का भुगतान किया जाना चाहिए और उपरोक्त नमूने के अनुसार चिपकाए गए राजस्व स्टाम्प पर हस्ताक्षर किए जाने चाहिए। इन दिनों में, सीमा सीमा INR 5,000 / है।

• Amount - बिल की राशि आकृति में और साथ ही ऊपर दिए गए नमूने में दर्शाई गई शब्दों में लिखी जानी चाहिए।

• Date - बिल की तारीख ऊपर की तरह इसके चेहरे पर लिखी जाएगी।

• Value and Terms - दोनों ही इसका आवश्यक हिस्सा हैं और जैसा कि ऊपर दिखाया गया है।

बिल की स्वीकृति

इसे कानूनी दस्तावेज बनाने के लिए, इसे "ड्रेवे" द्वारा हस्ताक्षरित किया जाना चाहिए। स्वीकृति सामान्य स्वीकृति हो सकती है अर्थात ड्रेव बिना किसी बदलाव के बिल की पूरी सामग्री के साथ सहमत है और यह सशर्त हो सकता है, जिसे योग्य स्वीकृति कहा जाता है।

एक्सचेंज के बिलों का वर्गीकरण

विनिमय के बिल को अर्थात के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है ...

• Inland Bill - बिल, जो भारत में खींचा गया है, दराज और ड्रेव दोनों भारत से हैं और भारत में भी देय हैं जिन्हें अंतर्देशीय बिल कहा जाता है।

• Foreign Bill- बिल, जो भारत के बाहर निकाला जाता है, भारत में रहने वाले व्यक्ति पर निकाला जाता है, जो भारत में देय होता है या इसके विपरीत। विदेशी बिल की देय तिथि उसी तिथि से शुरू होती है जिस दिन ड्रेव उसे देखता है और उसे स्वीकार करता है।

प्रोमिसरी नोट्स की परिभाषा

भारतीय निगोशिएबल इंस्ट्रूमेंट एक्ट, 1881 की धारा 4 के अनुसार

"एक लिखावट (बैंक नोट या मुद्रा नोट नहीं होना), जिसमें निर्माता द्वारा हस्ताक्षरित बिना शर्त उपक्रम शामिल है, केवल एक निश्चित धनराशि का भुगतान करने के लिए, या एक निश्चित व्यक्ति के आदेश, या वाहक के लिए। साधन। "

प्रॉमिसरी नोट्स और बिल ऑफ एक्सचेंज के बीच अंतर

वचन पत्र	एक्सचेंज का बिल
यह भुगतान करने का बिना शर्त वादा है	एक्सचेंज का बिल भुगतान करने के लिए बिना शर्त आदेश है।
देनदार लेनदार को भुगतान करने का वादा करता है	माल या सेवाओं के विक्रेता द्वारा खींचा गया एक्सचेंज ऑफ बिल और वह देनदार को भुगतान करने का आदेश देता है।
विदेशी प्रॉमिसरी नोट केवल एक के सेट में बनाते हैं	तीन के एक सेट में विदेशी मुद्रा विनिमय।
मांग पर देय वचन पत्र, स्टैंप ड्यूटी की आवश्यकता है	एक्सचेंज ऑन डिमांड पर देय स्टांप ड्यूटी की आवश्यकता नहीं है।
प्रॉमिसरी नोट में केवल दो पक्ष होते हैं जैसे कि दराज और आदाता	एक्सचेंज के बिल में तीन पार्टियां हो सकती हैं, ड्रावर, ड्रेवी और पेई हो सकती है।
चूंकि ऋणी खुद भुगतान करने का वादा करता है, इसलिए इस मामले में कोई स्वीकृति आवश्यक नहीं है	कानूनी दस्तावेज होने के लिए, इसे ड्रेवे द्वारा स्वीकार किया जाना चाहिए।

एक्सचेंज और प्रॉमिसरी नोट्स के बिलों का लाभ

एक्सचेंज और प्रॉमिसरी नोट्स के बिल के महत्वपूर्ण लाभ निम्नलिखित हैं -

• क्रेडिट लेनदेन की सुविधा व्यवसाय के आकार को बढ़ाने में सहायक है।

• दोनों क्रेडिट में वस्तुओं या सेवाओं की खरीद का प्रमाण हैं।

• एक कानूनी दस्तावेज होने के नाते, दोनों को इसके अपमान के मामले में अदालत में पेश किया जा सकता है।

• चूंकि भुगतान की तारीख तय है, यह देनदार और लेनदार दोनों के लिए सहायक है; और, वे तदनुसार अपने भुगतान कार्यक्रम का प्रबंधन कर सकते हैं।

• भुगतान के किसी भी आग्रह के मामले में, लेनदार बैंक से छूट प्राप्त बिल प्राप्त कर सकते हैं।

• एक परक्राम्य साधन होने के नाते, वचन पत्र एक व्यक्ति से दूसरे व्यक्ति में आसानी से हस्तांतरणीय है।

लेखांकन उपचार

एक्सचेंज और प्रॉमिसरी नोटों के बिलों को प्राप्य बिल के रूप में माना जाता है और बिल लेखांकन उपचार के संबंध में देय होते हैं -

• Bills Receivable - यदि हमें विनिमय या वचन पत्र के बिलों के खिलाफ भुगतान प्राप्त करना है, तो इसे "बिल प्राप्य" कहा जाएगा और वर्तमान परिसंपत्तियों के तहत बैलेंस-शीट के एसेट पक्ष में दिखाया जाएगा।

• Bills Payable - देय बिल ड्रेवे के हाथ में वर्तमान देनदारियां हैं।

• Accounting Entries - जब नियत तिथि तक विधेयक को प्राप्त किया गया और कब्जे में रखा गया।

लेखा प्रविष्टियाँ दराज और आदाता की पुस्तकों में की जायेंगी -

अनु क्रमांक।	दराज की किताबों में	स्वीकारकर्ता की पुस्तकों में प्रविष्टियाँ
1	ग्राहक ए / सी डॉ बिक्री के लिए ए / सी (क्रेडिट पर बेचा जा रहा सामान)	माल खरीद ए / सी डॉ आपूर्तिकर्ता ए / सी के लिए (क्रेडिट पर खरीदे जा रहे सामान)
2	बिल प्राप्त करने योग्य ए / सी डॉ ग्राहक ए / सी के लिए (ग्राहक द्वारा स्वीकृत बिल होने के कारण)	आपूर्तिकर्ता ए / सी डॉ देय ए / सी को बिल करने के लिए (माल के आपूर्तिकर्ता द्वारा खींचा गया बिल स्वीकार किया जा रहा है)
3	नकद / बैंक ए / सी डॉ प्राप्य ए / सी को बिल करने के लिए (देय तिथि पर प्राप्त बिल की राशि होना)	बिल देय A / c डॉ नकद / बैंक को (देय तिथि पर भुगतान की गई राशि और देय बिल वापस मिल गए)

जब बिल बैंक के साथ रियायती है

• In the Book of Drawer- किसी बिल के ड्राअर को उस बिल की नियत तारीख से पहले उसके बैंक से बिल में छूट मिल सकती है। इस मामले में, बैंक प्रतीक्षा समय के अनुसार बिल राशि पर कुछ ब्याज लेते हैं। उदाहरण के लिए, यदि बिल 3 महीने और दराज के लिए 1 जनवरी को ली गई है पर 1 रियायती बिल मिल सकता है ^सेंट फरवरी, इस मामले में, बैंक लागू दर पर दो महीने के लिए ब्याज चार्ज होगा 14% का कहना है और बिल की दराज प्रवेश के बाद से पारित कर सकते हैं।

Cash / Bank A/c                      Dr 
Discount A/c                         Dr 
To bills Receivable A/c 
(Being bill discounted with bank @ 14% p.a.  
discount charge debited by bank for 2 months)

• In the book of Drawee - ड्रेवे को ऊपर से एंट्री पास करने की कोई जरूरत नहीं है, उसे बस पहले बताए गए बिल की परिपक्वता पर भुगतान के समय एंट्री पास करनी होगी।

जब एक लेनदार के पक्ष में बिल ऑफ एक्सचेंज का समर्थन किया गया

यदि एक्सचेंज के बिल का ड्रॉअर अपनी देनदारियों के लिए अपने लेनदार को बिल का समर्थन करता है और बिल परिपक्वता पर मिलता है, तो निम्नलिखित जर्नल प्रविष्टियाँ पारित की जाएंगी -

दराज की किताब में

Creditors A/c                      Dr    
To bills Receivable A/c
(Being bill receivable endorsed to creditor)

Note - ड्राअर को बिल की परिपक्वता के समय किसी भी प्रविष्टि को पारित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

In the book of Drawee- ड्रेवे को बिल के समर्थन के समय किसी भी प्रविष्टि को पारित करने की कोई आवश्यकता नहीं है। प्रविष्टियां वही रहेंगी जो पहले बताई गई हैं।

एक्सचेंज के एक बिल का डिशोनर

ऐसे मामले में जहां बिल ऑफ एक्सचेंज का स्वीकर्ता परिपक्वता की देय तिथि पर बिल का भुगतान करने में विफल रहा है या भुगतान करने से इनकार कर दिया गया है, इसे बिल ऑफ एक्सचेंज का अनादर कहा जाता है। एक बिल के अनादर के प्रमाण के रूप में, आदाता को इस उद्देश्य के लिए सरकार द्वारा नियुक्त एक नोटरी अधिकारी से प्रमाण पत्र मिल सकता है। नोटरी अधिकारी इस संबंध में कुछ शुल्क लेता है जिसे "कहा जाता है"Noting Charges। "

निम्नलिखित प्रविष्टियाँ ड्रॉअर और ड्रेवे की पुस्तकों में पास होंगी -

अनु क्रमांक	दराज की किताबों में
1	If bill is kept by the Drawer with himself till the date of maturity - ग्राहक / स्वीकर्ता ए / सी डॉ (कुल बिल राशि + नोटिंग शुल्क के साथ) प्राप्य A / c बिलों के साथ (बिल प्राप्य राशि के साथ) नकद / बैंक (भुगतान किए गए प्रभार) (Being Bills receivable dishonor and noting charges paid)
2	If bill is discounted with the bank - ग्राहक / स्वीकर्ता ए / सी डॉ (कुल बिल राशि + नोटिंग शुल्क के साथ) बैंक ए / सी के लिए (कुल बिल राशि + नोटिंग शुल्क के साथ) (Being discounted Bills receivable dishonor and noting charges paid)
3	If bill is endorsed by the Drawer in favor of a Creditor - ग्राहक / स्वीकर्ता ए / सी डॉ (कुल बिल राशि + नोटिंग शुल्क के साथ) लेनदार ए / सी (कुल बिल राशि + नोटिंग शुल्क के साथ) (Being endorsed Bills receivable dishonor and noting charges paid)

स्वीकर्ता / देनदारों की पुस्तकों में प्रविष्टियाँ
In all above three case acceptor will pass only one journal entry - बिल देय ए / सी डॉ (बिल देय राशि के साथ) नोटिंग चार्ज ए / सी डॉ (नोटिंग चार्ज के साथ) दराज / लेनदार ए / सी (कुल बिल राशि + नोटिंग शुल्क के साथ) (क्रेडिट पर माल खरीद होने के नाते)

बिल का नवीनीकरण

ऐसी स्थिति हो सकती है जब बिल स्वीकार करने वाला नियत तारीख पर बिल का भुगतान करने की स्थिति में नहीं हो सकता है और वह पुराने बिल को रद्द करने और उस पर एक नया बिल (यानी बिल का नवीनीकरण) आकर्षित करने का अनुरोध कर सकता है। बिल का दराज पारस्परिक रूप से सहमत शर्तों पर कुछ ब्याज ले सकता है और ब्याज की राशि का भुगतान नकद में किया जा सकता है या बिल राशि में शामिल किया जा सकता है।

ड्रॉअर और ड्रेवे की किताबों में प्रवेश

दराज और ड्रेव की किताबों में की जाने वाली लेखांकन प्रविष्टियों के बाद -

अनु क्रमांक।	दराज की किताबों में	प्रविष्टियाँ पुस्तकें स्वीकर्ता में
1	Cancellation of old bill - ग्राहक / स्वीकर्ता ए / सी डॉ प्राप्य बिल ए / सी के लिए (पुराना बिल रद्द)	Cancellation of old bill - बिल देय A / c डॉ लेनदार ए / सी के लिए (लेनदार द्वारा स्वीकार किए गए पुराने बिल को रद्द करने के लिए अनुरोध किया जा रहा है)
2	Interest received in cash - कैश ए / सी डॉ ब्याज ए / सी के लिए (विलंबित भुगतान पर प्राप्त ब्याज)	Interest paid in cash - ब्याज ए / सी डॉ कैश ए / सी के लिए (बिल के नवीनीकरण पर ब्याज दिया जा रहा है)
3	In case interest not payable in cash - ग्राहक / स्वीकर्ता ए / सी डॉ ब्याज ए / सी के लिए (बिल के नवीकरण पर ब्याज होने के कारण)	In case interest not payable in cash - ब्याज ए / सी डॉ लेनदार ए / सी के लिए (देय बिल के नवीनीकरण पर ब्याज होना)
4	On renewal of bill - बिल प्राप्त करने योग्य ए / सी डॉ ग्राहक / स्वीकर्ता ए / सी के लिए (ब्याज की राशि सहित बिल का नवीनीकरण होना)	On renewal of bill - आपूर्तिकर्ता ए / सी डॉ देय ए / सी को बिल करने के लिए (ब्याज सहित एक नया बिल रद्द होने के बाद बिल स्वीकृत होना)

रिबेट के तहत एक विधेयक की सेवानिवृत्ति

कभी-कभी, बिल की देय तिथि से पहले जल्दी भुगतान करने के लिए स्वीकर्ता किसी बिल के ड्राअर के पास जा सकता है, निम्नलिखित जर्नल प्रविष्टियाँ इस मामले में पास होंगी -

अनु क्रमांक।	ड्रॉअर की पुस्तकों में प्रवेश	प्रवेशकर्ता की पुस्तकों में प्रविष्टियाँ
1	नकद / बैंक ए / सी डॉ रिबेट ए / सी डॉ प्राप्य ए / सी को बिल करने के लिए (देय तिथि से पहले प्राप्त बिल की राशि और ग्राहक को दी गई छूट)	देय ए / सी डॉ नकद / बैंक ए / सी के लिए ए / सी रिबेट करने के लिए (छूट पर देय तिथि से पहले भुगतान की गई राशि)

बिल कलेक्शन के लिए बैंक को भेजा

प्राप्य बिलों की कई संख्याओं का प्रबंधन करने के लिए, दराज ने उन बिलों को संग्रह के लिए बैंक को भेज दिया और बैंक ग्राहक को क्रेडिट देता है जब भी कोई बिल ड्रॉ से एकत्र किया जाता है। निम्नलिखित जर्नल प्रविष्टियाँ पास की जाएंगी -

अनु क्रमांक।	ड्रॉअर की पुस्तकों में प्रवेश
1	When a bill is sent to the bank for collection - संग्रह ए / सी डॉ के लिए भेजे गए बिल बैंक ए / सी के लिए (संग्रह के लिए बैंक को प्राप्य बिल भेजे जा रहे हैं)
2	On collection of payment by bank - बैंक ए / सी डॉ संग्रह ए / सी के लिए भेजे गए विधेयकों को (बैंक द्वारा प्राप्य बिलों का संग्रह)

आवास विधेयक

विनिमय के बिल को अपनी आवश्यकता के समय किसी मित्र या किसी ज्ञात व्यक्ति को उपकृत करने के लिए या उसे ऋण प्रदान करने के लिए स्वीकार किया जा सकता है या एक या अधिक दलों को समायोजित करने के लिए आवास बिल कहा जाता है। "