Finanzbuchhaltung - Anlagekonto

Jeder kann Wertpapiere an einer Börse kaufen und verkaufen, um sein (Geld-) Vermögen zu erhöhen. Der Kauf und Verkauf der Wertpapiere erfolgt über Banken. Die Börsenmakler helfen den Menschen beim Handel, indem sie die Provision, die Stempelsteuer und die Maklergebühren dafür zahlen, die die wesentlichen Bestandteile des Wertpapierhandels sind.

Zum Zeitpunkt des Verkaufs dieser Wertpapiere sollten Gebühren vom Verkauf als Erlös abgezogen werden, um den tatsächlichen Verkaufspreis zu erhalten. In den meisten Fällen unterscheidet sich der Marktpreis vom Nennwert der Wertpapiere, der von verschiedenen regulatorischen Faktoren abhängt. Wenn der Marktwert der Wertpapiere gleich dem Nennwert ist, wird er als bezeichnetat par;; Wenn der Marktwert unter dem Nennwert liegt, wird er als bezeichneton discount;; und wenn der Marktwert höher als der Nennwert ist, heißt eson premium.

Bedeutung der Investition

Investition bedeutet entweder den Kauf oder die Schaffung eines Vermögenswerts mit der zukünftigen Erwartung von Kapitalzuwachs, Dividenden (Gewinn), Mieten, Zinserträgen oder einer Kombination dieser Renditen. Normalerweise sind Anlagen, die mit einem Risiko verbunden sind, wie beispielsweise Anlagen in Aktien, Immobilien und sogar festverzinsliche Wertpapiere, dem Inflationsrisiko ausgesetzt.

Darüber hinaus werden Wertpapiere als langfristige Anlage gehalten, um Erträge zu erzielen. Es wird als Anlagevermögen bezeichnet, aber wenn das Ziel einer Organisation darin besteht, Wertpapiere in kurzfristigen Fonds zu verkaufen und zu kaufen, um ihren überschüssigen Fonds zu nutzen, würde dies unter die Kategorie des Umlaufvermögens fallen.

Es kann zwei Arten von Wertpapieren geben -

Fixed Interest Securities - Inhaber von festverzinslichen Wertpapieren erhalten einen festen Zinssatz.
Variable Yield Securities - In dieser Kategorie kann die Kapitalrendite von Jahr zu Jahr unterschiedlich sein.

Investitions Konto

Das Anlagekonto ist ein Konto, das zum Zweck der Anlage eröffnet wurde. Wenn die Anzahl der Investitionen groß ist, sollte für jede Investition ein separates Konto eröffnet werden.

Die Buchführung über den Kauf von Anlagen erfolgt wie folgt:

On purchase of investment	Investition A / C Dr. Zu Bargeld / Bank A / c (Investition gemacht) *Note − Investment account is inclusive of purchase expenses like stamp duty, Commission, and brokerage.*
On Sale of investments	Bargeld / Bank A / C Dr. Zur Investition A / c (Investition gemacht) *Note − Investment account will be credited with net realized value of investment.*
Interest and dividend account	Bargeld / Bank / Investment A / C Dr. Zu Dividende / Zinsen A / c (Als Zins / Dividende für Investitionen erhalten) *Note − Investments account will be credited in case, interest/dividend accrue and cash/bank account will be debited (in case) with net realized value of investment.*

Investitionstransaktionen

Wir haben normalerweise die folgenden zwei Arten von Investitionstransaktionen:

Cum Dividend oder Cum Interest Quotations und
Ex-Dividenden- oder Ex-Zinsnotierungen

Lassen Sie uns diese beiden Arten von Investitionstransaktionen im Detail diskutieren.

Cum Dividend oder Cum Interest Quotations

Zinsen und Dividenden für die in regelmäßigen Abständen aufgelaufenen Anlageinvestitionen werden jedoch nur zu festen Terminen gezahlt. Dividenden werden immer an die Personen gezahlt, die zum Zeitpunkt der Auszahlung Anteilseigner sind. Angenommen, ein Aktionär hat seine Aktien verkauft, nachdem er diese Aktien bis zu zehn Monate in der Hand gehalten hat. Dann werden Dividenden auf diese Aktien an den Käufer oder, wie wir sagen können, an einen neuen Aktionär ausgezahlt.

Ein Verkäufer zum Zeitpunkt des Verkaufs von Aktien berechnet normalerweise den Wert der aufgelaufenen Dividenden bis zum Verkaufsdatum. Dies wird als "CUM DIVIDEND" oder "CUM INTEREST" bezeichnet. Da der Verkaufspreis den Wert einer Aktie und der Zinsen oder Dividenden enthält, sollte zum Zeitpunkt der Eintragung in die Geschäftsbücher der normale Aktienkurs auf dem Anlagekonto gebucht werden und der Wert der Dividende oder der Zinsen sollte dem Dividenden- oder Zinskonto belastet.

Zum Zeitpunkt des Erhalts der Dividende oder der Zinsen wird das Dividenden- oder Zinskonto gutgeschrieben und das Bargeld oder das Bankkonto belastet. Andererseits sollte in den Büchern des Verkäufers der normale Preis der Aktie dem Anlagekonto gutgeschrieben werden, und der Preis für aufgelaufene Dividenden oder Zinsen sollte gegebenenfalls dem Dividenden- oder Zinskonto gutgeschrieben werden.

Accounting Entries - Es kann durch die folgende Tabelle verstanden werden.

In the Books of Buyer

On purchase of investment	Investition A / C Dr. Dividende oder Zinsen A / c Zu Bargeld / Bank A / c (Investition gemacht)
On receipt of dividend or interest	Bargeld / Bank A / C Dr. Zu Dividende oder Zinsen A / c (Als Dividende oder Zins erhalten)
for Accrued Interest	Aufgelaufene Zinsen A / C Dr. A / c zu interessieren (Aufgelaufene Zinsen)

In the Books of Seller

On Sale of investments	Bargeld / Bank A / C Dr. Zur Investition A / c Zu Dividende oder Zinsen A / c (Investition verkauft)
On receipt of dividend or Interest	Bargeld / Bank A / C Dr. Zu Dividende oder Zinsen A / c (Als Dividende oder Zins erhalten)

Ex-Dividenden- oder Ex-Zinsnotierungen

Der Käufer von Aktien, wenn er ex Dividende notiert ist, hat keinen Anspruch auf Zahlung. Es ist das Intervall zwischen demrecord date und die payment datewährenddessen wird die Aktie ohne Dividende gehandelt. Daher ist die Person, die die Sicherheit auf dem besitztex-dividend date wird die Zahlung erhalten, unabhängig davon, wer derzeit die Aktie hält.

Unterschied zwischen Cum-Dividende und Ex-Dividende

Hauptunterschiede zwischen ihnen sind wie folgt angegeben -

Cum-Zinsen oder Dividendenpreise enthalten die zum Zeitpunkt des Kaufs aufgelaufenen Zinsen oder Dividenden, während die Preise im Falle der Ex-Dividende den Wert der Dividende oder der Zinsen ausschließen.
Der Kaufpreis ist bei Cum-Dividende höher als der normale Kaufpreis, während der Kaufpreis bei Ex-Dividende der reale Preis ist.
Bei Cum-Zinsen ist nichts zusätzlich zu zahlen, während bei Ex-Dividenden oder Ex-Zinsen ein gesonderter Betrag der Dividende oder Zinsen zu zahlen ist.

Ausgleich des Anlagekontos

Der Unterschied zwischen Debit- und Kreditseite des Anlagekontos ist Gewinn oder Verlust, wenn alle Anlagen verkauft werden.

Wenn ein Teil der Anlagen verkauft wird und der Restbetrag nicht verkauft wird, sollte er auf die nächste Rechnungsperiode vorgetragen werden. Der verbleibende Restbetrag der beiden Seiten (Lastschrift und Gutschrift) entspricht dem Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf der Anlage.

Wenn es sich bei Anlagen um das Anlagevermögen handelt, handelt es sich bei dem Gewinn oder Verlust um Kapitaleinnahmen oder Kapitalverluste, die entsprechend behandelt werden sollten.

Aktienkonten

Die Hauptmerkmale des Anlagekontos in Bezug auf die Aktien sind nachstehend aufgeführt:

Bonus Shares- Bonusaktien werden von den profitablen Unternehmen ohne zusätzlichen Betrag an die bestehenden Aktionäre der Gesellschaft ausgegeben. Zweck der Bonusaktie ist die Aktivierung von Reserven des Unternehmens. Nur die Anzahl der Aktien wird in der Nennwertspalte hinzugefügt, und die Prinzip- oder Kapitalspalte bleibt unverändert.
Right Shares- Rechte Aktien werden zunächst den bestehenden Aktionären der Gesellschaft als Rechtssache angeboten und daher als rechte Aktien bezeichnet. Gemäß dem Companies Act können rechte Aktien nach zwei Jahren nach Gründung einer Gesellschaft oder nach einem Jahr nach der ersten Ausgabe ausgegeben werden.