Kế toán tài chính - Tạp chí
“Quá trình ghi lại một giao dịch trong nhật ký được gọi là ghi nhật ký các giao dịch”.--- Meigs và Meigs và Johnson
Nhật ký là sổ được lập hàng ngày để ghi chép tất cả các bút toán tài chính trong ngày. Vượt qua các mục được gọi là nhập nhật ký. Các bút toán ghi nhật ký được thông qua theo quy tắc ghi nợ và ghi có của hệ thống bút toán kép.
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Ngày | Chi tiết | LF | Số tiền | |
---|---|---|---|---|
Ghi nợ | tín dụng | |||
xx-xx-xx | ... ... ... ... Đ / c Dr. Để ... ... ... ... A / c (... ... Tường thuật ... ...) |
xx xx |
xxxx | xxxx |
Cột 1: Nó thể hiện ngày giao dịch.
Cột 2: Dòng 1 (... ... ... ...) thể hiện tên tài khoản ghi nợ.
Dòng 2 (... ... ... ...) thể hiện tên tài khoản được ghi có.
Dòng 3 để tường thuật giao dịch.
Cột 3: Sổ cái Folio (LF) thể hiện số trang của tài khoản sổ cái mà chúng tôi đăng các mục này.
Cột 4: (Các) số tiền được ghi nợ.
Cột 5: (Các) số tiền được ghi có.
Ghi chú
Nếu có nhiều giao dịch trong một ngày, tổng số tiền của tất cả các giao dịch thông qua một bút toán duy nhất có thể vượt qua tổng số tiền.
Nếu mục ghi nợ hoặc ghi có giống nhau và mục nhập tương ứng khác nhau, chúng tôi có thể đăng một mục kết hợp cho cùng một mục. Nó được gọi là‘compound entry’bất kể có bao nhiêu bút toán ghi nợ hoặc ghi có trong bút toán ghép. Ví dụ,
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Ngày | Chi tiết | LF | Số tiền | |
---|---|---|---|---|
Ghi nợ | tín dụng | |||
Xxxx | ... ... ... ... Đ / c Dr. ... ... ... ... Đ / c Dr. Để ... ... ... ... A / c (Tường thuật ... ... ... ...) |
xx xx xx |
xx xx |
xxxx |
Phân tích và xử lý các giao dịch
Hãy để chúng tôi tìm hiểu bản chất của các giao dịch và cách xử lý chúng trong sổ sách tài khoản của chúng tôi. Các bút toán kế toán sau đây được sử dụng phổ biến trong mọi doanh nghiệp và chúng thuộc loại bút toán nhật ký thông thường.
Không. | Bản chất giao dịch | Phân tích và điều trị | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
1 | Thủ đô | Tài khoản vốn là tài khoản cá nhân. Bất cứ khi nào chủ sở hữu giới thiệu vốn dưới dạng tiền mặt, hàng hóa hoặc tài sản, mục nhập sẽ như sau:
(Là tiền mặt / hàng hóa / tài sản được giới thiệu dưới dạng vốn) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | Tài khoản Vẽ | Tài khoản rút vốn cũng là tài khoản vốn. Bất cứ khi nào chủ doanh nghiệp rút tiền để sử dụng cho mục đích cá nhân của mình thì gọi là rút tiền. Số dư tài khoản Bản vẽ được kết chuyển vào tài khoản vốn vào cuối niên độ kế toán.
(Đang rút tiền mặt để sử dụng cá nhân) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Notes: 1. Việc giới thiệu vốn cũng như rút vốn có thể xảy ra bất kỳ lúc nào trong niên độ kế toán. 2. Ngoài tiền mặt, có thể có các chi phí khác mà chủ sở hữu / chủ sở hữu có thể thanh toán trực tiếp thay mặt cho anh ta khi tranh luận về tài khoản của mình. Ví dụ, thanh toán bảo hiểm, thuế, tiền thuê nhà, tiền điện hoặc tiền điện thoại cá nhân. 3. Tài khoản doanh nghiệp và tài khoản cá nhân của chủ sở hữu khác với tư cách là chủ sở hữu của doanh nghiệp và doanh nghiệp, cả hai đều là các thực thể riêng biệt. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 | Chiết khấu thương mại | Người bán cho phép người bán chiết khấu thương mại trực tiếp trên hóa đơn bán hàng của họ. Người mua trong trường hợp này thường là người bán toàn bộ, thương nhân hoặc nhà sản xuất, những người bán thêm vật liệu này cho khách hàng của họ hoặc sử dụng vật liệu trong quá trình sản xuất của họ. Tỷ lệ chiết khấu có thể thay đổi tùy theo khách hàng. Treatment- Không cần vượt qua bất kỳ mục nhập nhật ký nào trong trường hợp này. Bán hàng được ghi nhận trên mạng chiết khấu thương mại. Tương tự như vậy, nếu chúng tôi nhận được chiết khấu thương mại từ nhà cung cấp của mình, chúng tôi đặt mua hàng của mình theo chiết khấu thương mại ròng. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 | Giảm giá tiền mặt | Người bán cũng cho phép người mua của mình chiết khấu tiền mặt; tuy nhiên nó không thuộc loại chiết khấu thương mại. Chiết khấu tiền mặt là một loại kế hoạch để truyền cảm hứng cho con nợ của họ để kịp thời giải phóng khoản thanh toán đến hạn. Ví dụ: người bán có thể cho phép chiết khấu tiền mặt 5%, nếu anh ta nhận được thanh toán trong vòng một tuần so với thời hạn 45 ngày. Treatment - Nếu A cho phép chiết khấu 5% cho B, thì
(Được chiết khấu 5% cho B khi thanh toán Rs ........)
(Đang thanh toán Rs xx cho A và được chiết khấu 5%) Note - Trong trường hợp trên, chiết khấu là tổn thất đối với A và thu nhập đối với B. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 | Nợ xấu | Một phần của khoản bán tín dụng không thu hồi được từ khách nợ do một số lý do như mất khả năng thanh toán, không trung thực, ... được gọi là nợ khó đòi của công ty. Nợ khó đòi là tổn thất cho công ty. Sự đối xử: (1) To book bad debts
(Bị lỗ do nợ khó đòi) (2) To recover bad debts
(Đang thu hồi nợ khó đòi) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 | Chi phí mua hàng hóa | Có một số loại chi phí phát sinh khi mua hàng hóa như vận chuyển hàng hóa nội địa, octroi, vận chuyển hàng hóa, phí dỡ hàng, v.v. Treatment:
(Là cước phí trả khi mua hàng) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 | Chi phí bán hàng hóa | Các chi phí cũng phát sinh khi bán sản phẩm cho khách hàng như vận chuyển hàng hóa ra ngoài, phí bảo hiểm, v.v. Treatment:
(Là cước phí bán hàng đã trả) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
số 8 | Chi phí mua tài sản | Đôi khi chúng ta cần thanh toán chi phí mua tài sản cố định như phí vận chuyển, phí lắp đặt, v.v. Treatment: Chi phí mua tài sản cố định được cộng vào giá trị của tài sản cố định và không được coi như chi phí mua hàng hóa:
(Chi phí mua tài sản) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 | Thanh toán chi phí | Treatment:
(Là chi phí phát sinh) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 | Chi phí còn tồn đọng | Đôi khi các khoản chi phí vẫn còn tồn đọng vào cuối năm tài chính, nhưng do cơ sở kế toán dồn tích, chúng ta cần ghi sổ các khoản chi phí đến hạn thanh toán và sẽ được thanh toán vào niên độ kế toán tiếp theo. Ví dụ, tiền lương đến hạn thanh toán vào ngày cuối cùng của năm kế toán trong năm tiếp theo. Treatment:
(Là lương tháng ......... đến hạn) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11 | Chi phí trả trước | Đôi khi chúng tôi thanh toán trước các chi phí như bảo hiểm được thanh toán ba tháng trước khi kết thúc niên độ kế toán. Vì bảo hiểm thường được trả cho cả năm, trong trường hợp này, bảo hiểm cho chín tháng được coi là bảo hiểm trả trước. Tương tự, bạn có thể trả trước tiền thuê nhà cho tháng đầu tiên của niên độ kế toán tiếp theo. Treatment:
(Là chi phí trả trước cho tháng đã trả) Note: Tài khoản chi phí được thay thế bằng tài khoản chi phí trưởng tương ứng. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
12 | Thu nhập nhận được | Treatment:
(Là Thu nhập nhận được bằng tiền mặt) Note: Tài khoản thu nhập sẽ được thay thế bằng tài khoản thu nhập người đứng đầu tương ứng. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
13 | Giao dịch ngân hàng | (1) Cheque deposited in bank Séc nhận được từ bên được gửi vào ngân hàng, Séc ký quỹ trực tiếp của bên trong tài khoản ngân hàng của chúng tôi, thanh toán của bên được thực hiện thông qua NEFT hoặc RTGS, hoặc tiền mặt được bên gửi trực tiếp vào tài khoản ngân hàng của chúng tôi. Mục nhập vẫn giữ nguyên trong tất cả các trường hợp trên.
(2) Payment made to party through cheque Séc được phát hành cho một bên hoặc gửi trực tiếp vào tài khoản ngân hàng của anh ta, hoặc thanh toán được thực hiện thông qua NEFT, RTGS, hoặc tiền mặt trực tiếp gửi vào tài khoản ngân hàng của anh ta. Mục nhập vẫn giữ nguyên trong tất cả các trường hợp trên ngoại trừ trường hợp tiền mặt được gửi vào tài khoản ngân hàng của anh ta.
(Được thanh toán thông qua .....) Nếu chúng tôi gửi tiền mặt vào tài khoản ngân hàng của anh ấy, mục nhập sẽ như sau:
(Được thanh toán thông qua .....) (3) Cash withdrawn for office Expenses
(Được rút tiền mặt từ ngân hàng để sử dụng văn phòng) (4) Cash deposited with Bank
(Được rút tiền mặt từ ngân hàng để sử dụng văn phòng) Note: Các mục số 3 & 4 ở trên được gọi là ‘contra’ mục. (5) Bank charge debited by bank Đôi khi các ngân hàng ghi nợ từ tài khoản của chúng tôi đối với một số khoản phí cho dịch vụ do họ cung cấp. Ví dụ, phí phát hành séc, phí phát hành hối phiếu không kỳ hạn, lãi suất ngân hàng, v.v.
(Phí ngân hàng / hoa hồng / lãi được ngân hàng ghi nợ) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
14 | Lãi trên vốn | Lãi vốn do chủ sở hữu duy nhất hoặc đối tác của công ty giới thiệu: Chỉ tiêu này được chuyển vào ngày cuối cùng của niên độ kế toán như sau:
(Là lãi @ ..... trên vốn cung cấp) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
15 | Thanh toán thay cho người khác | Một số chi phí có thể được thay mặt cho con nợ hoặc chủ nợ của chúng tôi.
(Là chi phí được ghi nợ cho bên, được thanh toán thay cho bên đó) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
16 | Số tiền tạm ứng nhận được từ việc cung cấp hàng hóa / dịch vụ | Đôi khi khách hàng trả trước một khoản tiền để cung cấp hàng hóa / dịch vụ, số tiền này cần được điều chỉnh sau:
(Đang nhận trước từ xxxxxxxx) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
17 | Trả trước khi cung cấp hàng hóa / dịch vụ | Như trên, chúng tôi cũng có thể thanh toán một khoản tiền tạm ứng cho nhà cung cấp của mình so với việc cung cấp hàng hóa / dịch vụ:
(Được ứng trước khi cung cấp hàng hóa / dịch vụ) |