Kế toán quản trị - Phân tích tỷ lệ
Tỷ lệ là một biểu thức của mối quan hệ giữa hai hoặc nhiều mục theo thuật ngữ toán học. Triển lãm về mối quan hệ có ý nghĩa và hữu ích giữa các dữ liệu kế toán khác nhau được gọi là Tỷ lệ Kế toán. Tỷ lệ có thể được biểu thị dưới dạng a: b (a là b), dưới dạng phân số đơn giản, số nguyên hoặc tỷ lệ phần trăm.
Nếu tài sản lưu động cần quan tâm là 4,00,000 Rs và nợ ngắn hạn là 2,00,000 Rs, thì tỷ lệ tài sản lưu động trên nợ ngắn hạn được cho là 4,00,000 / 2,00,000 = 2. Đây được gọi là tỷ lệ đơn giản. Nhân một tỷ lệ với 100 để biểu thị nó dưới dạng tỷ lệ phần trăm.
Chúng ta có thể thể hiện tỷ lệ giữa 200 và 100 theo bất kỳ cách nào sau đây:
- 2: 1
- 2/1
- 200%
- 2 đến 1
- 2
Tỷ lệ cực kỳ hữu ích trong việc vẽ ra tình hình tài chính của một mối quan tâm.
Phân tích kế toán
Phân tích so sánh và giải thích dữ liệu kế toán được gọi là Phân tích kế toán. Khi dữ liệu kế toán được thể hiện trong mối quan hệ với một số dữ liệu khác, nó truyền đạt một số thông tin quan trọng cho người sử dụng dữ liệu.
Phân tích tỷ lệ và các ứng dụng của nó
Phân tích tỷ lệ là một phương tiện để hiểu được sự yếu kém và lành mạnh về tài chính của một tổ chức. Ghi nhớ mục tiêu của phân tích, nhà phân tích phải lựa chọn dữ liệu thích hợp để tính toán các tỷ lệ thích hợp. Việc diễn giải phụ thuộc vào năng lực của nhà phân tích.
Phân tích tỷ lệ hữu ích theo nhiều cách đối với các bên liên quan khác nhau tùy theo yêu cầu tương ứng của họ. Phân tích tỷ lệ có thể được sử dụng theo những cách sau:
- Để biết sức mạnh tài chính và điểm yếu của một tổ chức.
- Để đo lường hiệu quả hoạt động của một mối quan tâm.
- Để quản lý xem xét hoạt động của năm qua.
- Để đánh giá mức độ hiệu quả.
- Để dự đoán các kế hoạch tương lai của một doanh nghiệp.
- Để tối ưu hóa cơ cấu vốn.
- Trong so sánh giữa các công ty và nội bộ.
- Để đo lường tính thanh khoản, khả năng thanh toán, khả năng sinh lời và hiệu quả quản lý của một mối quan tâm.
- Sử dụng hợp lý tài sản của công ty.
- Trong việc chuẩn bị ngân sách.
- Đánh giá khả năng thanh toán của một công ty, vị thế phá sản của một công ty và khả năng ốm đau của công ty.
Ưu điểm của phân tích tỷ lệ
Nó là công cụ mạnh để đo lường khả năng thanh toán ngắn hạn và dài hạn của một công ty.
Nó là một công cụ để đo lường lợi nhuận và hiệu quả quản lý của một công ty.
Nó là một công cụ quan trọng để đo lường các hoạt động điều hành của một doanh nghiệp.
Nó giúp phân tích cấu trúc vốn của một công ty.
Dữ liệu định lượng lớn có thể được tóm tắt bằng cách sử dụng phân tích tỷ lệ.
Nó liên hệ các hoạt động kế toán trong quá khứ với hiện tại.
Nó rất hữu ích trong việc điều phối các máy móc chức năng khác nhau của một công ty.
Nó giúp ban lãnh đạo ra quyết định trong tương lai.
Nó giúp duy trì sự cân bằng hợp lý giữa bán và mua và ước tính nhu cầu vốn lưu động.
Hạn chế của phân tích tỷ lệ
Mặc dù Phân tích tỷ lệ là một công cụ kế toán rất hữu ích để phân tích và giải thích các phương trình kế toán khác nhau, nhưng nó lại có một số hạn chế riêng:
Nếu dữ liệu nhận được từ kế toán tài chính không chính xác, thì thông tin thu được từ phân tích tỷ số không thể tin cậy được.
Dữ liệu không được xác thực có thể dẫn đến hiểu sai về phân tích tỷ lệ.
Dự đoán trong tương lai có thể không phải lúc nào cũng đáng tin cậy, vì phân tích tỷ lệ dựa trên kết quả hoạt động trong quá khứ.
Để có được một ý tưởng kết luận về doanh nghiệp, một loạt các tỷ lệ phải được tính toán. Một tỷ lệ duy nhất không thể phục vụ mục đích.
Không nhất thiết một tỷ lệ có thể đưa ra tình hình thực tế hiện tại của một doanh nghiệp, vì kết quả là dựa trên dữ liệu lịch sử.
Phân tích xu hướng được thực hiện với sự trợ giúp của các tỷ lệ được tính toán khác nhau có thể bị bóp méo do sự thay đổi của mức giá.
Phân tích tỷ số chỉ có hiệu quả khi các nguyên tắc và chính sách kế toán tương tự cũng được các mối quan tâm khác áp dụng, nếu không so sánh giữa các công ty sẽ không cho thấy bức tranh thực tế nào cả.
Thông qua phân tích tỷ lệ, không thể xác định được các sự kiện đặc biệt. Ví dụ, kỳ hạn thanh toán của các khoản nợ không thể xác định được bằng phân tích tỷ lệ.
Để phân tích tỷ lệ hiệu quả, kinh nghiệm thực tế và kiến thức về ngành cụ thể là điều cần thiết. Nếu không, nó có thể vô giá trị.
Phân tích tỷ lệ là một công cụ hữu ích chỉ trong tay một chuyên gia.
Các loại tỷ lệ
Các tỷ lệ có thể được phân loại trên cơ sở báo cáo tài chính hoặc trên cơ sở các khía cạnh chức năng.
Phân loại cơ sở lập báo cáo tài chính
Bảng cân đối tỷ lệ
Các tỷ lệ được tính toán từ việc lấy các dữ liệu khác nhau từ bảng cân đối kế toán được gọi là tỷ số bảng cân đối. Ví dụ, hệ số thanh toán hiện hành, hệ số khả năng thanh toán, hệ số điều chỉnh vốn, tỷ lệ vốn chủ sở hữu và tỷ lệ sở hữu, v.v.
Tỷ lệ báo cáo doanh thu
Các tỷ lệ được tính toán trên cơ sở dữ liệu xuất hiện trong tài khoản giao dịch hoặc tài khoản lãi lỗ được gọi là tỷ lệ báo cáo doanh thu. Ví dụ, tỷ lệ hoạt động, tỷ suất lợi nhuận ròng, tỷ suất lợi nhuận gộp, tỷ lệ luân chuyển cổ phiếu.
Tỷ lệ hỗn hợp hoặc tổng hợp
Khi dữ liệu từ cả bảng cân đối kế toán và báo cáo doanh thu được sử dụng, nó được gọi là tỷ lệ hỗn hợp hoặc tổng hợp. Ví dụ, hệ số vòng quay vốn lưu động, hệ số vòng quay hàng tồn kho, vòng quay các khoản phải trả, vòng quay tài sản cố định, tỷ suất lợi nhuận ròng, tỷ suất lợi nhuận trên vốn đầu tư.
| Phân loại các tỷ lệ trên cơ sở lập báo cáo tài chính | ||
|---|---|---|
| Bảng cân đối tỷ lệ | Tỷ lệ lãi lỗ A / c | Tỷ lệ hỗn hợp hoặc hỗn hợp |
|
|
|
Phân loại trên cơ sở các khía cạnh tài chính
Các tỷ lệ có thể được phân loại thêm dựa trên các khía cạnh chức năng của chúng như được thảo luận dưới đây.
Tỷ lệ thanh khoản
Hệ số khả năng thanh toán được sử dụng để tìm hiểu khả năng thanh toán ngắn hạn của một công ty, để nhận xét khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty hoặc để đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của công ty. Tương tự, các chỉ số vòng quay được tính toán để biết hiệu quả sử dụng các nguồn lưu động của doanh nghiệp, Hệ số luân chuyển các khoản phải thu (bên nợ) và các khoản phải trả (bên có).
Hệ số khả năng thanh toán dài hạn và tỷ lệ đòn bẩy
Tỷ lệ vốn chủ sở hữu nợ và tỷ lệ bao phủ lãi vay được tính toán để biết hiệu quả của một công ty trong việc thanh toán các khoản nợ dài hạn và đáp ứng chi phí lãi vay. Tỷ lệ đòn bẩy được tính toán để biết tỷ trọng nợ và vốn chủ sở hữu trong hoạt động tài trợ của doanh nghiệp.
Tỷ lệ hoạt động
Tỷ số hoạt động còn được gọi là tỷ số doanh thu. Tỷ lệ hoạt động đo lường hiệu quả mà các nguồn lực của một công ty được sử dụng.
Tỷ suất lợi nhuận
Kết quả của hoạt động kinh doanh có thể được tính toán thông qua các tỷ suất sinh lời. Các tỷ lệ này cũng có thể được sử dụng để biết hoạt động và hiệu quả tổng thể của một công ty. Hai loại tỷ suất sinh lời được tính toán liên quan đến bán hàng và đầu tư.
| PHÂN LOẠI CHỨC NĂNG CỦA RATIOS | |||
|---|---|---|---|
| Tỷ lệ thanh khoản | Hệ số khả năng thanh toán dài hạn và tỷ lệ đòn bẩy | Tỷ lệ hoạt động Tỷ lệ quản lý tài sản | Tỷ lệ khả năng sinh lời |
|
(A)
(B)
|
|
|
(A) In relation to sales
(B) In relation to Investments
|