Kế toán quản trị - Các tỷ số hữu ích

Short–term Financial Position or Test of Liquidity
(a) Tỷ lệ hiện tại	= Tài sản ngắn hạn / Nợ ngắn hạn
(b) Thử nghiệm nhanh hoặc axit hoặc tỷ lệ chất lỏng	= Tài sản lưu động / Nợ ngắn hạn
(c) Tỷ lệ chất lỏng tuyệt đối	= Tài sản lưu động tuyệt đối / Nợ ngắn hạn
(d) Đo khoảng thời gian	= Tài sản lưu động / Chi phí hoạt động trung bình hàng ngày
Current Assets Movement (Asset Management Ratios)
(a) Hàng tồn kho / Tỷ lệ luân chuyển hàng tồn kho	= Giá vốn hàng bán / Hàng tồn kho trung bình theo giá gốc
(b) Các khoản nợ hoặc phải thu Tỷ lệ luân chuyển / Tốc độ	= Bán tín dụng ròng hàng năm / Con nợ giao dịch trung bình
(c) Kỳ thu tiền trung bình	= Tổng số Nợ Thương mại / Doanh số mỗi ngày
(d) Chủ nợ / Tỷ lệ doanh thu phải trả / Tốc độ	= Tín dụng ròng Hàng năm Mua hàng / Chủ nợ Thương mại Trung bình
(e) Thời hạn thanh toán trung bình	= Tổng tín dụng thương mại / Phải trả / Mua hàng trung bình hàng ngày
(f) Tỷ lệ luân chuyển vốn lưu động	= Doanh thu hoặc chi phí bán hàng / Vốn lưu động ròng
Analysis of Long-term Financial Position or Test of Solvency
(a) Tỷ lệ vốn chủ sở hữu nợ	= Quỹ bên ngoài / Quỹ cổ đông hoặc là = Bên ngoài 'Cổ phần / Cổ phần Nội bộ
(b) Tỷ lệ Nợ tài trợ trên Tổng vốn hóa	= Nợ được tài trợ / Tổng vốn hóa × 100
(c) Tỷ lệ Nợ dài hạn đối với Cổ đông, Quỹ (Vốn chủ sở hữu Nợ)	= Nợ dài hạn / Quỹ cổ đông
(d) Tỷ lệ sở hữu hoặc tỷ lệ vốn chủ sở hữu	= Quỹ cổ đông / Tổng tài sản
(e) Hệ số khả năng thanh toán	= Tổng nợ phải trả cho người ngoài / Tổng tài sản
(f) Tỷ lệ giá trị ròng tài sản cố định	= Tài sản cố định sau khi Khấu hao / Quỹ Cổ đông
(g) Tỷ lệ tài sản cố định hoặc tài sản cố định trong quỹ dài hạn	= Tài sản cố định sau khi Khấu hao / Tổng quỹ dài hạn
(h) Tỷ lệ Tài sản lưu động trên Vốn tự có	= Tài sản lưu động / Quỹ cổ đông
(i) Bảo hiểm Nợ-Dịch vụ hoặc Lãi suất	= Lợi nhuận ròng (trước thuế nhập khẩu & thuế) / Lãi suất cố định
(j) Bảo hiểm toàn bộ hoặc Bảo hiểm phí cố định	= EBIT / Tổng chi phí cố định
(k) Tỷ lệ Bảo hiểm Cổ tức Ưu đãi	= Lợi nhuận ròng (trước thuế nhập khẩu & thuế) / Cổ tức ưu đãi
(l) Tiền trên nợ-Tỷ lệ dịch vụ hoặc Bảo hiểm dòng tiền nợ	= CF / 1 + SFD / 1 - Thuế suất CF = Dòng tiền hàng năm trước Int. & Thuế SFD = Trích lập quỹ chìm trên nợ
Analysis of Profitability
(i) Khả năng sinh lời chung:
(a) Tỷ lệ lợi nhuận gộp	= Lợi nhuận gộp / Bán ròng × 100
(b) Tỷ lệ hoạt động	= Chi phí hoạt động / Bán ròng × 100
(c) Tỷ lệ chi phí	= Chi phí Đặc biệt / Bán ròng × 100
(d) Tỷ lệ lợi nhuận ròng	= Lợi nhuận ròng sau thuế / Doanh thu ròng × 100
(e) Tỷ lệ lợi nhuận hoạt động	= Lợi nhuận hoạt động / Doanh thu ròng × 100
Overall Profitability
(a) Lợi tức đầu tư của Cổ đông (RoI)	= Lợi nhuận ròng sau thuế & lãi vay / Quỹ cổ đông × 100
(b) Tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu	= Lợi nhuận ròng sau thuế - Chia trước / Trả sau Vốn chủ sở hữu × 100
(c) Thu nhập trên mỗi cổ phiếu (EPS)	= Lợi nhuận ròng sau thuế - Chia trước / Số cổ phần vốn chủ sở hữu × 100
(d) Tỷ suất sinh lợi trên Tổng vốn sử dụng	= Lợi nhuận ròng điều chỉnh / Tổng vốn sử dụng × 100
(e) Tỷ suất sinh lợi trên vốn ròng sử dụng	= Lợi nhuận ròng điều chỉnh / Vốn ròng sử dụng × 100
(f) Tỷ suất sinh lợi trên tài sản	= Lợi nhuận ròng sau thuế / Tổng tài sản trung bình × 100
(g) Tỷ số vòng quay vốn	= Bán hoặc Chi phí bán hàng / Vốn sử dụng × 100
(h) Tỷ số vòng quay tài sản cố định	= Bán hoặc Giá vốn hàng bán / Tài sản cố định × 100
(i) Tỷ lệ luân chuyển vốn lưu động	= Doanh thu hoặc giá vốn hàng bán / Vốn lưu động ròng × 100
Market Test or Valuation Ratio
(a) Tỷ lệ lợi tức cổ tức	= Cổ tức trên mỗi cổ phiếu / Giá trị thị trường trên mỗi cổ phiếu
(b) Tỷ lệ chi trả cổ tức	= Cổ tức trên mỗi Cổ phần / Thu nhập trên mỗi Cổ phần
(c) Tỷ lệ Giá / Thu nhập (P / E)	= Giá thị trường trên mỗi Cổ phiếu / Thu nhập trên mỗi Cổ phiếu
(d) Tỷ lệ năng suất thu nhập	= Lãi trên cổ phiếu / giá thị trường mỗi cổ phần
(e) Giá trị thị trường Tỷ lệ giá trị sổ sách	= Giá trị thị trường trên mỗi cổ phiếu / Giá trị sổ sách trên mỗi cổ phiếu
(f) Tỷ lệ Giá thị trường trên Dòng tiền	= Giá thị trường trên mỗi cổ phiếu / Dòng tiền trên mỗi cổ phiếu
Market Test or Valuation Ratio
(a) Tỷ lệ tăng vốn	= Vốn chủ sở hữu Vốn cổ phần + Dự trữ & Thặng dư / Vốn trước + Nợ dài hạn Chịu lãi cố định
(b) Tổng đầu tư vào Nợ dài hạn	= Quỹ cổ đông + Nợ dài hạn / Nợ dài hạn
(c) Tỷ lệ Vốn chủ sở hữu Nợ	= Quỹ bên ngoài / Quỹ cổ đông
(d) Tỷ lệ Tài sản cố định trên Nợ được Tài trợ	= Tài sản cố định / Nợ được cấp vốn
(e) Tỷ lệ Nợ ngắn hạn trên quỹ Chủ sở hữu	= Nợ ngắn hạn / Quỹ Cổ đông
(f) Tỷ lệ Dự trữ trên Vốn chủ sở hữu	= Dự trữ / Vốn cổ phần Vốn cổ phần × 100
(g) Đòn bẩy tài chính	= EBIT / EBIT - Tiền lãi & Tiền trả trước.
(h) Đòn bẩy hoạt động	= Đóng góp / EBIT