Contabilità finanziaria - Conti finali
I conti definitivi sono i conti, che vengono preparati alla fine di un anno fiscale. Dà un'idea precisa della posizione finanziaria dell'azienda / organizzazione ai proprietari, alla direzione o ad altre parti interessate. I rendiconti finanziari sono registrati principalmente in un giornale; poi trasferito in un libro mastro; e successivamente viene preparato il conto finale ( come mostrato nell'illustrazione ).
Di solito, un account finale include i seguenti componenti:
- Conto di trading
- Account di produzione
- Conto profitti e perdite
- Stato patrimoniale
Ora, discutiamo ciascuno di essi in dettaglio:
Conto di trading
I conti di negoziazione rappresentano l'utile lordo / la perdita lorda dell'attività fuori vendita e acquisto per il particolare periodo contabile.
Studio del lato di debito del conto di trading
Opening Stock - Le scorte di chiusura invendute dell'ultimo esercizio finanziario sono visualizzate nella parte in debito del conto di trading come "A scorte di apertura" dell'anno finanziario in corso.
Purchases - Gli acquisti totali (al netto della restituzione dell'acquisto), inclusi gli acquisti in contanti e gli acquisti a credito di merci scambiate durante l'esercizio finanziario in corso, sono apparsi come "Acquisti" nella parte a debito del Conto di negoziazione.
Direct Expenses- Spese sostenute per portare merci scambiate presso locali commerciali / magazzino chiamate spese dirette. Spese di trasporto, spese di spedizione o di trasporto, dazi doganali e di importazione in caso di importazione, gas, elettricità, carburante, acqua, materiale di imballaggio, salari e qualsiasi altra spesa sostenuta a tale riguardo rientrano nella parte a debito del conto di trading e sono visualizzati come "A Nome particolare delle spese ”.
Sales Account- La vendita totale dei beni scambiati, comprese le vendite in contanti e crediti, apparirà nella colonna esterna del lato del credito del conto di trading come "Per vendita". Le vendite dovrebbero essere basate sul valore netto disponibile, escluse le imposte centrali sulle vendite, l'IVA, le accise e le accise.
Closing Stock - Il valore totale delle azioni invendute dell'anno finanziario in corso è chiamato come stock di chiusura e apparirà sul lato del credito del conto di trading.
closing Stock = Opening Stock + Net Purchases - Net Sale
Gross Profit- L'utile lordo è la differenza tra i ricavi e il costo della fornitura di servizi o della realizzazione di prodotti. Tuttavia, viene calcolatobeforededuzione di salari, tasse, spese generali e altri pagamenti di interessi. Il margine lordo viene utilizzato nell'inglese americano e ha lo stesso significato del profitto lordo.
Gross Profit = Sales - Cost of Goods Sold
Operating Profit- L'utile operativo è la differenza dei ricavi e dei costi generati dalla gestione ordinaria. Tuttavia, viene calcolatobefore detrazione di tasse, pagamenti di interessi, utili / perdite su investimenti e molti altri elementi non ricorrenti.
Operating Profit = Gross Profit - Total Operating Expenses
Net Profit- L'utile netto è la differenza tra le entrate totali e le spese totali dell'azienda. È anche noto come reddito netto o guadagno netto.
Net Profit = Operating Profit - (Taxes + Interest)
Formato del conto di trading
| Conto di trading di M / s ABC Limited (Per il periodo che termina il 31-03-2014) |
|||
| Particulars | Amount | Particulars | Amount |
| All'apertura delle scorte | XX | Dalle vendite | XX |
| Agli acquisti | XX | Con la chiusura delle scorte | XX |
| Alle spese dirette | XX | Per perdita lorda c / d | XXX |
| All'utile lordo c / d | XXX | ||
| Total | XXXX | Total | XXXX |
Account di produzione
Conto di produzione preparato nel caso in cui le merci siano prodotte dall'azienda stessa. I conti di produzione rappresentano i costi di produzione. Il costo di produzione viene quindi trasferito al conto commerciale dove anche gli altri beni scambiati vengono trattati allo stesso modo del conto commerciale.
Punto importante relativo all'account di produzione
Oltre ai punti discussi nella sezione Conto di trading, ci sono alcuni punti importanti aggiuntivi che devono essere discussi qui:
Raw Material- La materia prima viene utilizzata per produrre prodotti e potrebbero esserci stock di apertura, acquisti e stock di chiusura di materie prime. La materia prima è il materiale principale e di base per produrre articoli.
Work-in-Progress- Per lavori in corso si intendono i prodotti, che sono ancora parzialmente finiti, ma sono parti importanti delle scorte di apertura e chiusura. Per conoscere il valore corretto del costo di produzione, è necessario calcolarne il costo corretto.
Finished Product - Il prodotto finito è il prodotto finale, fabbricato dall'azienda interessata e trasferito al conto commerciale per la vendita.
Raw Material Consumed (RMC) - Viene calcolato come.
Cost of Production - Il costo di produzione è il dato di bilanciamento del conto di produzione secondo il formato indicato di seguito.
RMC = Opening Stock of Raw Material + Purchases - Closing Stock
| Manufacturing Account (Per l'anno che termina ……….) |
|||
| Particulars | Amount | Particulars | Amount |
| All'apertura dello stock di lavori in corso | XX | Chiudendo lo stock di lavori in corso | XX |
| Alla materia prima consumata | XX | Con la vendita di rottami | XX |
| Ai salari | XXX | Per costo di produzione | XXX |
| All'overhead di fabbrica xx | (Figura di bilanciamento) | ||
| Potenza o carburante xx | |||
| Dep. Della Pianta xx | |||
| Affitto- Fabbrica xx | |||
| Altre spese di fabbrica xx | xxx | ||
| Total | XXXX | Total | XXXX |
Conto profitti e perdite
Il conto profitti e perdite rappresenta l'utile lordo trasferito dal conto di trading sul lato del credito insieme a qualsiasi altro reddito ricevuto dall'azienda come interessi, commissioni, ecc.
Il lato addebito del conto profitti e perdite è un riepilogo di tutte le spese indirette sostenute dall'impresa durante quel particolare esercizio contabile. Ad esempio, spese amministrative, spese personali, spese finanziarie, spese di vendita e di distribuzione, ammortamenti, crediti inesigibili, interessi, sconti, ecc. La cifra di bilanciamento dei conti profitti e perdite rappresenta l'utile reale e netto conseguito alla fine della contabilità periodo e trasferito al bilancio.
| Profit & Loss Account of M/s ……… (Per il periodo che termina ……… ..) |
|||
| Particulars | Amount | Particulars | Amount |
| Agli stipendi | XX | In base all'utile lordo b / g | XX |
| Noleggiare | XX | ||
| Alle spese d'ufficio | XX | Per interessi bancari ricevuti | XX |
| Alle spese bancarie | XX | Per sconto | XX |
| A interessi bancari | XX | Per reddito da commissione | XX |
| Alle spese di elettricità | XX | Tramite trasferimento della perdita netta al bilancio | XX |
| Alle spese previdenziali del personale | XX | ||
| Per controllare le commissioni | XX | ||
| Per riparare e rinnovare | XX | ||
| Commissionare | XX | ||
| Alle spese varie | XX | ||
| Ad ammortamento | XX | ||
| Al trasferimento dell'utile netto al bilancio | XX | ||
| Total | XXXX | Total | XXXX |
Stato patrimoniale
Uno stato patrimoniale riflette la posizione finanziaria di un'azienda per il periodo di tempo specifico. Lo stato patrimoniale è redatto tabulando le attività (immobilizzazioni + attività correnti) e le passività (passività a lungo termine + passività corrente) in una determinata data.
Risorse
Gli asset sono le risorse economiche per le imprese. Può essere classificato come:
Fixed Assets- Le immobilizzazioni sono le attività acquistate / costruite, utilizzate per realizzare profitti non solo nell'anno in corso, ma anche nei prossimi anni a venire. Tuttavia, dipende anche dalla durata e dall'utilità dei beni. Le immobilizzazioni possono essere materiali o immateriali. Impianti e macchinari, terreni e fabbricati, mobili e attrezzature sono gli esempi di alcune immobilizzazioni.
Current Assets- Le attività, che sono facilmente disponibili per estinguere le passività correnti dell'impresa denominate attività correnti. Contanti in banca, azioni e debitori vari sono esempi di attività correnti.
Fictitious Assets- Perdite e spese accumulate, che in realtà non sono beni virtuali denominati beni fittizi. Sconto sull'emissione di azioni, conto profitti e perdite e spese capitalizzate per il momento sono i principali esempi di attività fittizie.
Cash & Cash Equivalents - Il saldo di cassa, la liquidità in banca e i titoli rimborsabili nei prossimi tre mesi sono denominati Cash & Cash equivalenti.
Wasting Assets- Le attività che si riducono o si esauriscono di valore a causa del loro utilizzo sono denominate Wasting Assets. Ad esempio, mine, query, ecc.
Tangible Assets - Le attività, che possono essere toccate, viste e hanno volume come contanti, magazzino, edificio, ecc. Sono chiamate attività materiali.
Intangible Assets - I beni, che sono preziosi in natura, ma non possono essere visti, toccati e non hanno alcun volume come brevetti, avviamento e marchi sono gli esempi importanti di beni immateriali.
Accounts Receivables - Rientrano nella categoria dei crediti commerciali le cambiali attive e debitori vari.
Working Capital - La differenza tra le attività correnti e le passività correnti è chiamata capitale circolante.
Responsabilità
Una passività è l'obbligo di un'azienda / impresa / società derivante da transazioni / eventi passati. Si prevede che il suo regolamento / rimborso determini un deflusso dalle risorse della rispettiva impresa.
Esistono due tipi principali di responsabilità:
Current Liabilities- Le passività che si prevede saranno liquidate entro la fine dell'esercizio in corso sono denominate Passività correnti. Ad esempio, tasse, conti da pagare, salari, pagamenti parziali di prestiti a lungo termine, ecc.
Long-term Liabilities- Le passività che dovrebbero essere liquidate in più di un anno sono chiamate passività a lungo termine. Ad esempio, mutui, prestiti a lungo termine, obbligazioni a lungo termine, obblighi pensionistici, ecc.
Raggruppamento di attività e passività
Possono esserci due tipi di smistamento e raggruppamento di attività e passività:
In order of Liquidity - In questo caso, le attività e le passività sono organizzate in base alla loro liquidità.
In order of Permanence - In questo caso, l'ordine di disposizione delle attività e delle passività è invertito come segue in ordine di liquidità.
Bilancio con voci di rettifica e loro trattamento contabile
Al fine di preparare un rendiconto finanziario vero e corretto, ci sono alcune rettifiche molto importanti che devono essere fatte prima della finalizzazione dei conti ( come mostrato nell'illustrazione seguente ) -
| Sr.No. | Adeguamenti | Trattamenti contabili |
|---|---|---|
| 1 | Closing Stock Azioni invendute alla fine dell'esercizio finanziario denominate Azioni finali e valutate a "Cost or market value whichever is less" |
First Treatment Laddove un'azione di apertura e di chiusura rettificata tramite un conto acquisti e il valore delle scorte di chiusura fornite nel bilancio di verifica - Lo stock di chiusura sarà mostrato come conto acquisti rettificato sul lato di debito del conto di trading e apparirà nello stato patrimoniale sotto le attività correnti. |
| 2 | Outstanding Expenses Le spese che sono dovute o non pagate chiamate come spese in sospeso. |
Accounting Treatment Le spese in sospeso verranno aggiunte nel conto di negoziazione o profitti e perdite in particolare conto delle spese e appariranno nel lato del passivo dello stato patrimoniale sotto le passività correnti. |
| 3 | Prepaid Expenses Le spese pagate in anticipo sono chiamate Spese Prepagate. |
Accounting Treatment Le spese anticipate saranno detratte dalle spese particolari come appaiono nel conto Trading & Profit & Loss e saranno mostrate nello stato patrimoniale sotto le attività correnti. |
| 4 | Accrued Income Il reddito, che è conseguito durante l'anno, ma non ancora ricevuto alla fine dell'esercizio finanziario, è chiamato reddito maturato. |
Accounting Treatment Il reddito maturato verrà aggiunto a un reddito particolare nel conto profitti e perdite e sarà mostrato nello stato patrimoniale come attività corrente. |
| 5 | Income Received in Advance Un reddito ricevuto in anticipo, ma non guadagnato come affitto anticipato ecc. |
Accounting Treatment Un reddito da ridurre dell'importo del reddito anticipato nel conto profitti e perdite e apparirà come passività correnti nello stato patrimoniale. |
| 6 | Interest on Capital Quando un interesse pagato sul capitale introdotto dal titolare o partner dell'azienda. |
Accounting Treatment
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| 7 | Interest on Drawing Quando un interesse pagato sul capitale introdotto dal titolare o partner dell'azienda. |
Accounting Treatment
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| 8 | Provision for Doubtful Debts In caso di dubbio sul recupero da Debitori vari. |
Accounting Treatment
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| 9 | Provision for Discount on Debtors Se c'è un'offerta di sconto per pagare i debitori entro un certo periodo. |
Accounting Treatment
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| 10 | Bad Debts Debiti non recuperati o debiti irrecuperabili |
Accounting Treatment
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| 11 | Reserve for Discount on Creditors Se c'è qualche possibilità di ottenere uno sconto sul pagamento di creditori diversi entro un certo periodo. |
Accounting Treatment
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| 12 | Loss of Stock by fire Ci possono essere tre condizioni in questo caso |
Accounting Treatment 1. If Stock is fully insured
2. If Stock is partially insured
3. If Stock is not insured
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| 13 | Reserve Fund |
Accounting Treatment
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| 14 | Free Sample to Customers |
Accounting Treatment
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| 15 | Managerial Commission |
Accounting Treatment
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| 16 | Goods on Sale or Approval Basis Se alla fine dell'esercizio finanziario sono presenti scorte non approvate presso i clienti. |
Accounting Treatment
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