Akuntansi Keuangan - Buku Anak Perusahaan

Buku Kas

Buku kas adalah catatan dari semua transaksi yang berhubungan dengan uang tunai. Contohnya termasuk: biaya yang dibayarkan secara tunai, pendapatan dikumpulkan secara tunai, pembayaran yang dilakukan kepada kreditor, pembayaran yang diterima dari debitur, uang tunai disimpan di bank, penarikan tunai untuk keperluan kantor, dll.

Dalam buku kas kolom ganda, kolom diskon disertakan di kedua sisi debit dan kredit untuk mencatat diskon yang diperbolehkan untuk pelanggan dan diskon yang diterima dari kreditur.

Dalam buku kas tiga kolom, satu kolom bank lagi dimasukkan untuk mencatat semua transaksi yang berkaitan dengan bank.

Note:Dalam akuntansi modern, buku kas sederhana merupakan cara paling populer untuk mencatat transaksi tunai. Buku kas kolom ganda atau buku kas tiga kolom praktis untuk tujuan akademis. Buku bank terpisah digunakan untuk mencatat semua transaksi perbankan karena lebih dari sekadar transaksi tunai. Saat ini, uang tunai digunakan hanya untuk memenuhi pengeluaran kecil dan rutin suatu organisasi. Di sebagian besar organisasi, gaji karyawan dibayarkan melalui transfer bank.

Note: Buku kas selalu menunjukkan saldo debit, kas di tangan, dan bagian dari aset lancar.

Buku Kas Kolom Tunggal

Buku kas sama seperti akun buku besar. Tidak perlu membuka rekening kas terpisah di buku besar. Saldo buku kas langsung diposting ke neraca saldo. Karena akun kas adalah akun riil, maka diikuti aturan, yaitu apa yang masuk - debit, dan apa yang keluar - kredit. Semua uang tunai yang diterima diposting di sisi debit dan semua pembayaran dan pengeluaran diposting di sisi kredit buku kas.

Format

Dr.				Kr.
BUKU TUNAI (Kolom Tunggal)
Tanggal	Detail	LF	Jumlah	Tanggal	Detail	LF	Jumlah

Buku Kas Kolom Ganda

Di sini, kami memiliki kolom Diskon tambahan di setiap sisi buku kas. Kolom discount side of discount mewakili discount kepada debitur perusahaan dan kolom discount side kredit artinya discount yang diterima dari supplier atau kreditur kami saat melakukan pembayaran.

Jumlah kolom diskonto dari sisi debit buku kas dibukukan di akun buku besar ‘Discount Allowed to Customers’ akun sebagai ‘To Total As Per Cash Book’. Demikian pula kolom kredit di buku kas diposting di akun buku besar‘Discount Received’ sebagai ‘By total of cash book’.

Format

Dr.					Kr.
BUKU TUNAI (Kolom Tunggal)
Tanggal	Detail	LF	Diskon	Jumlah	Tanggal	Detail	LF	Diskon	Jumlah

Buku Kas Tiga Kolom

Ketika satu kolom Bank ditambahkan di kedua sisi buku kas kolom ganda untuk memposting semua transaksi perbankan, itu disebut buku kas kolom tiga. Semua transaksi perbankan diarahkan melalui buku kas ini dan tidak perlu membuka rekening bank terpisah di buku besar.

Buku Kas Kecil

Dalam organisasi mana pun, mungkin ada banyak transaksi kecil yang terjadi sehingga pembayaran harus dilakukan. Oleh karena itu, uang tunai disimpan dengan seorang karyawan, yang menanganinya dan melakukan pembayaran rutin darinya. Untuk membuatnya sederhana dan aman, sebagian besar keseimbangan konstan disimpan dengan karyawan itu.

Misalkan kasir membayar Rs 5.000 kepada Tuan A, yang akan membayar biaya organisasi sehari-hari darinya. Misalkan Tuan A membelanjakan Rs 4.200 darinya dalam sehari, kasir utama membayar Rs 4.200, jadi saldo buku kas kecilnya akan kembali Rs 5.000. Ini adalah sistem akuntansi yang sangat berguna, karena menghemat waktu kasir utama dan memberikan kontrol yang lebih baik.

Kami akan segera membahas tentang ‘Analytical or Columnar Petty Cash Book’ yang paling umum digunakan di sebagian besar organisasi.

Format

Jumlah Diterima	CBF	Tanggal	Detail	Jumlah yang dibayarkan	Alat Tulis & Percetakan	Angkutan gerobak	Memuat	Ongkos kirim	LF
BUKU UANG TUNAI PETTY

Beli Buku

Buku pembelian disiapkan untuk mencatat semua pembelian kredit suatu organisasi. Buku pembelian bukanlah buku besar pembelian.

Format

Tanggal	Detail	No. Faktur Masuk	LF	Jumlah
PEMBELIAN BUKU

Buku Penjualan

Fitur buku penjualan sama dengan buku pembelian, kecuali fakta bahwa buku itu mencatat semua penjualan kredit.

Format

Tanggal	Detail	Nomor Faktur Keluar	LF	Jumlah
BUKU JUAL

Beli Buku Pengembalian

Kadang-kadang barang harus dikembalikan ke pemasoknya, karena berbagai alasan. Alasan paling umum adalah barang cacat atau barang berkualitas buruk. Dalam hal ini, nota debit dikeluarkan.

Format

Tanggal	Detail	Nomor Nota Kredit	LF	Jumlah
PEMBELIAN KEMBALI BUKU

Sale Return Book

Alasan Retur Penjualan sama dengan alasan Retur pembelian. Terkadang pelanggan mengembalikan barang jika tidak memenuhi standar kualitas yang dijanjikan. Dalam kasus seperti itu, nota kredit diberikan kepada pelanggan.

Format

Tanggal	Detail	Nota Debit No.	LF	Jumlah
JUAL BUKU PENGEMBALIAN

Buku Tagihan Piutang

Tagihan dinaikkan oleh kreditor menjadi debitur. Debitor menerimanya dan selanjutnya mengembalikannya kepada kreditor. Tagihan yang diterima oleh debitur disebut sebagai‘Bills Receivables’ dalam buku kreditor, dan ‘Bills Payable’dalam pembukuan debitur. Kami menyimpannya dalam catatan kami yang disebut‘Bills Receivable Books’ dan ‘Bills Payable Book’.

Format

Tanggal	Diterima dari	Istilah	Batas waktu	LF	Jumlah
TAGIHAN BUKU TAGIHAN

Buku Hutang Tagihan

Masalah hutang tagihan kepada pemasok barang atau jasa untuk pembayaran, dan catatan disimpan dalam buku ini.

Format

Tanggal	Kepada Siapa Diberikan	Istilah	Batas waktu	LF	Jumlah
BUKU TAGIHAN TAGIHAN

Fitur Utama Buku Anak Perusahaan

Ada perbedaan antara buku pembelian dan buku besar pembelian. Buku pembelian hanya mencatat pembelian kredit dan buku besar pembelian mencatat semua pembelian tunai dalam urutan kronik. Saldo harian buku pembelian ditransfer ke buku besar pembelian. Oleh karena itu, buku besar pembelian adalah akun komprehensif dari semua pembelian.

Aturan yang sama berlaku untuk buku penjualan dan buku besar penjualan.

Cukup jelas bahwa memelihara buku pembantu adalah memfasilitasi entri jurnal, praktis tidak mungkin untuk memposting setiap transaksi melalui entri jurnal, terutama di organisasi besar karena membuat catatan menjadi besar dan tidak praktis.
Pemeliharaan buku tambahan memberi kita pendekatan yang lebih ilmiah, praktis, terspesialisasi, terkontrol, dan mudah untuk bekerja.
Ini memberi kami fasilitas untuk membagi pekerjaan di antara departemen yang berbeda seperti departemen penjualan, departemen pembelian, departemen kas, departemen bank, dll. Itu membuat setiap departemen lebih bertanggung jawab dan menyediakan cara mudah untuk mengaudit dan mendeteksi kesalahan.
Di zaman modern, teknologi komputer terbaru telah menempatkan basisnya di seluruh dunia. Semakin banyak profesional akun yang kompeten menawarkan layanan mereka. Akurasi, hasil yang cepat, dan kepatuhan terhadap hukum adalah faktor kunci dari organisasi mana pun. Tidak ada yang bisa mengabaikan faktor-faktor ini dalam pasar yang kompetitif.

Rekonsiliasi Bank

Pada tanggal tertentu, rekonsiliasi saldo bank kami dengan saldo buku tabungan bank disebut rekonsiliasi bank. Rekonsiliasi bank adalah pernyataan yang terdiri dari:

Saldo sesuai buku kas / buku bank kami
Saldo sesuai buku pass
Alasan perbedaan kedua hal di atas

Pernyataan ini dapat dibuat setiap saat sesuai dengan kesesuaian dan kebutuhan perusahaan, yang bergantung pada volume dan jumlah transaksi bank.

Saat ini, di mana sebagian besar transaksi perbankan dilakukan secara elektronik, pelanggan mendapat peringatan untuk setiap transaksi. Waktu untuk rekonsiliasi bank berkurang lebih banyak.

Format

Detail	Debit Saldo Bank sesuai Buku Bank	Saldo Bank Kredit sesuai Buku Bank (cerukan)
PERNYATAAN REKONSILIASI BANK
Saldo sesuai Buku Bank	50.000	-50,000
1. Tambahkan: Cek yang dikeluarkan untuk pihak-pihak tetapi tidak disajikan di bank	3,25,000	3,25,000
2. Dikurangi: Cek disimpan di bank tapi belum dihapus	-50,000	-50,000
3. Dikurangi: Biaya Bank didebit oleh bank tetapi tidak dimasukkan ke dalam pembukuan kami	-1,200	-1,200
4. Dikurangi: Bunga bank dibebankan oleh bank tetapi tidak dimasukkan ke dalam pembukuan kami	-10.000	-10.000
5. Tambahkan: Pembayaran langsung disetorkan oleh pihak tanpa pemberitahuan kepada kami	1,75,000	1,75,000
Saldo sesuai Buku / Laporan Bank Pass	4,88,000	3,88,000

Neraca saldo

Saldo percobaan adalah ringkasan dari semua saldo debit dan kredit dari akun buku besar. Total dari sisi debit dan sisi kredit dari neraca saldo harus cocok. Neraca saldo disiapkan pada hari terakhir siklus akuntansi.

Neraca saldo memberi kita daftar lengkap saldo. Dengan bantuan itu, kita dapat menarik laporan keuangan suatu organisasi. Misalnya, akun perdagangan dapat dianalisis untuk memastikan laba kotor, akun untung dan rugi dianalisis untuk memastikan laba atau rugi tahun buku tertentu, dan akhirnya, neraca yang bersangkutan disiapkan untuk menyimpulkan posisi keuangan. dari perusahaan.

Format

S.No.	Akun Buku Besar	Debit (Rs.)	Kredit (Rs.)
NERACA SALDO
1	UANG MUKA PELANGGAN		XX
2	MUKA KE STIFF	XX
3	BIAYA AUDIT	XX
4	SALDO DI BANK	XX
5	PINJAMAN BANK		XX
6	BUNGA BANK DIBAYAR		XX
7	MODAL		XX
8	UANG TUNAI DI TANGAN	XX
9	KOMISI PENJUALAN	XX
10	BIAYA LISTRIK	XX
11	ASET TETAP	XX
12	KE LUAR FREIGHT	XX
13	BUNGA DITERIMA		XX
14	BIAYA PENGIRIMAN DALAM	XX
15	PENGELUARAN KANTOR	XX
16	SEWA LUAR BIASA		XX
17	ASURANSI PRABAYAR	XX
18	PEMBELIAN	XX
19	MENYEWA	XX
20	PERBAIKAN DAN RENUWAL	XX
21	GAJI	XX
22	HUTANG GAJI		XX
23	PENJUALAN		XX
24	BIAYA KESEJAHTERAAN STAF	XX
25	PERSEDIAAN	XX
26	KREDTIOR SUNDRY		XX
27	DEBITOR SUNDRY	XX
	TOTAL	XXXXX	XXXXX

Laporan keuangan

Laporan keuangan disiapkan untuk memastikan untung atau rugi bisnis, dan untuk mengetahui posisi keuangan perusahaan.

Akun perdagangan, untung & rugi memastikan laba bersih untuk suatu periode akuntansi dan neraca mencerminkan posisi bisnis.

Semua hal di atas memiliki format yang hampir tetap, cukup masukkan semua saldo akun buku besar ke dalam format yang diberikan di bawah ini dengan bantuan neraca saldo. Dengan itu, kita dapat memperoleh hasil yang diinginkan dalam bentuk persamaan keuangan.

Detail	Jumlah	Detail	Jumlah
Trading & Profit & Loss Account of M/s ABC Limited Untuk periode yang berakhir pada 31-03-2014
Untuk Membuka Saham	XX	Dengan Penjualan	XX
Untuk Pembelian	XX	Dengan Menutup Saham	XX
Untuk biaya Pengangkutan	XX	Dengan Kerugian Kotor c / d	XXX
Untuk Pengeluaran Langsung	XX
Menuju Laba Kotor c / d	XXX
Total	XXXX	Total	XXXX

Untuk Gaji	XX	Berdasarkan Laba Kotor b / d	XXX
Di sewakan	XX
Untuk Biaya Kantor	XX	Oleh Bank Bunga diterima	XX
Untuk biaya Bank	XX	Dengan Diskon	XX
Untuk Bunga Bank	XX	Berdasarkan Pendapatan Komisi	XX
Untuk Beban Listrik	XX	Dengan transfer Rugi Bersih ke Neraca	XX
Untuk Biaya Kesejahteraan Staf	XX
Untuk Biaya Audit	XX
Untuk Perbaikan & Pembaruan	XX
Untuk Komisi	XX
Untuk Berbagai Biaya	XX
Untuk Depresiasi	XX
Untuk transfer Laba Bersih ke Neraca	XX
Total	XXXX	Total	XXXX

Kewajiban	Jumlah	Aktiva	Jumlah
Balance sheet of M/s ABC Limited seperti pada 31-03-2014
Modal XX Tambahkan: Laba Bersih XX	XX	Aset Tetap XXXX Dikurangi: Deskripsi XX	XX
Pinjaman Bank	XX	Aset lancar -
Pinjaman Jangka Panjang	XX	persediaan	XX
Kewajiban Lancar -		Debitur	XX
Pelanggan Formulir Muka	XX	Uang tunai di tangan	XX
Kreditur bermacam-macam	XXX	Tunai di Bank	XX
Hutang Tagihan		Tagihan piutang	XX
Hutang Beban
Total	XXXX	Total	XXXX

Ekuitas pemilik

Persamaan ekuitas adalah sebagai berikut:

Owner Equity = Assets – liability

Pemilik atau pemilik tunggal bisnis melakukan investasi, memperoleh keuntungan darinya, dan menarik sejumlah uang darinya untuk penggunaan pribadinya yang disebut gambar. Kami dapat menulis transaksi ini sebagai berikut:

Investment (capital) ± Profit or Loss – drawings = Owner’s Equity

Aset lancar

Aset yang dapat diubah menjadi uang tunai dalam tahun buku berikutnya disebut aset lancar.

Kas di tangan, kas di bank, penerimaan deposito tetap (FDR), inventaris, debitur, tagihan piutang, investasi jangka pendek, pinjaman staf dan uang muka; semua ini berada di bawah aset lancar. Selain itu, biaya dibayar dimuka juga merupakan bagian dari aset lancar.

Note: Biaya dibayar di muka tidak dapat diubah menjadi uang tunai, tetapi menghemat uang tunai untuk tahun keuangan atau akuntansi berikutnya.

Kewajiban Lancar

Seperti aset lancar, kewajiban lancar adalah kewajiban langsung perusahaan yang harus dibayar dalam waktu satu tahun sejak tanggal neraca.

Kewajiban lancar terutama mencakup berbagai kreditor, hutang biaya, hutang tagihan, pinjaman jangka pendek, uang muka dari pelanggan, dll.