Auditing - Esempi di programma di audit

Programma di audit per vendita / restituzione vendita

Il programma di audit per la vendita / restituzione della vendita prevede la revisione e il controllo di quanto segue:

Sistema di contabilità completo, dalla ricezione degli ordini di vendita da parte dei clienti alla ricezione del pagamento da parte dei clienti a fronte della fattura di vendita generata.
Voci di tassazione indiretta come IVA / CST / accise e imposta sui servizi, se applicabile.
Valutazione delle scorte.
Generazione e approvazione di note di credito.
Fondo svalutazione crediti.
Registrazioni contabili per rate incassate, quote di interessi e utili non realizzati in caso di vendita effettuata con sistema riscatto.

Il programma di audit per acquisto / reso acquisto prevede la revisione e il controllo di quanto segue:

Sistema di contabilità completo a partire dall'emissione degli ordini di acquisto ai fornitori fino al pagamento ai fornitori / creditori a fronte della fattura di acquisto.
Controllo dei documenti di richiesta del materiale a livello di reparto.
Autorizzazione documenti di richiesta e ordini di acquisto.
Confronto della quantità e del tasso di fatture di acquisto con l'ordine di acquisto.
Registrazione materiale in entrata con fatture di acquisto.
Controllo del registro delle scorte.
Verifica della nota di reso acquisto con fatture di acquisto.
Impatto delle voci di tassazione indiretta sul conto Costo di acquisto o Credito d'imposta precedente, Conto CENVAT per IVA / CST / Accise e imposta sui servizi, se applicabile.

Il programma di audit per contanti / banca prevede la revisione e il controllo di quanto segue:

Controllare la registrazione e il bilanciamento del libro cassa.
Controllare il libretto di piccola cassa, se mantenuto.
Controllare la ricevuta di cassa con il libretto di cassa.
Controllare il voucher di pagamento in contanti con le relative fatture di supporto.
Autorizzazione al pagamento in contanti.
Controllare la contabilità per assegni / bozze a vista ricevute.
Controllare le voci di prelievo di contanti con estratti conto bancari e registrazioni nel libro cassa.
Verifica del deposito diretto in banca da parte dei soggetti.
Verifica della riconciliazione bancaria.
Verifica fisica del contante.

Il programma di audit per salari / stipendi prevede la revisione e il controllo di quanto segue:

Raccogli l'organigramma e l'elenco degli ufficiali.
Autorizzazione di cui sopra elenco dei dipendenti con stipendio.
Rivedi i contratti di lavoro dei dipendenti.
Confronta lo stipendio autorizzato con il conto spese.
Raccolta di informazioni su stock option, bonus plan o altri incentivi applicabili ai dipendenti.
Scansione del registro delle azioni e del registro delle emissioni di azioni relative all'emissione o alla prenotazione di azioni ai dipendenti.
Rivedi stipendi, incentivi, bonus e compensi ecc. Con prove di base.
Verificare e rivedere le formalità legali applicabili a organizzazioni come ESI / fondo di previdenza / TDS ecc.