Auditing - Modifica del programma di audit
Il programma di audit per lo scorso anno funge da guida per il programma di audit del prossimo anno e le modifiche a questo programma nell'anno in corso sono chiamate modifiche nel programma di audit. Non vi è alcuna difficoltà ad apportare modifiche al programma di audit flessibile, ma la modifica al programma di audit fisso è molto difficile.
Nota di revisione contabile
Un diario o registro tenuto dallo staff di audit per annotare difficoltà, domande, errori o altri punti importanti con i loro chiarimenti è noto come libro di note di audit. Di seguito sono riportati i contenuti principali di un libro di note di revisione.
Data di inizio e completamento dell'audit.
Elenco dei libri contabili mantenuto dalla società.
Organigramma con responsabilità dei principali funzionari.
Cave che richiedono chiarimenti e spiegazioni e punti di importazione su cui richiede l'attenzione del revisore.
Qualsiasi altro punto Lo staff del revisore ritiene importante per la discussione con la direzione o il revisore.
Documenti di lavoro di audit
I documenti di lavoro sono documenti di supporto preparati dai revisori nel corso del loro audit. I documenti di lavoro possono essere sotto forma di dati su documenti, supporti elettronici, film o altri media e designare file di sintesi, commenti, corrispondenza e analisi. Altri documenti di lavoro sono Bilancio di verifica, analisi dei conti, pianificazione delle immobilizzazioni, tabella di ammortamento, pianificazione per debitori e creditori, pianificazione per passività, anticipi, riconciliazione bancaria, valutazione delle scorte, rapporti di audit precedenti, programma di audit, elementi probativi e importanti cave con il loro spiegazione ecc.
Le carte di lavoro possono anche essere utilizzate dal revisore dei conti in sua difesa se richiesto in qualsiasi caso giudiziario di revisione negligente.
Documenti probatori di audit
Gli elementi probativi devono essere ben indicizzati, chiari, completi e informativi in quanto questi documenti evidenziano la qualità dell'audit. Gli elementi probativi acquisiti durante la revisione e le decisioni prese in merito costituiscono il contenuto principale degli elementi probativi.
Scopo dei documenti di lavoro di revisione
Le carte di lavoro dell'audit servono ai seguenti scopi:
Questi documenti contengono materiale di base da cui viene redatto il rapporto di audit.
I documenti probatori aiutano nella pianificazione e nello svolgimento del lavoro di audit.
Sono registrazioni permanenti degli obiettivi e dell'ambito dell'audit.
I documenti di lavoro contengono materiale di backup a supporto delle osservazioni di audit.
Assistere e coordinare con il Revisore nell'organizzazione del lavoro del personale di Revisione.
Con l'ausilio di documenti di lavoro, il revisore conosce i punti deboli delle operazioni contabili e del controllo interno di un'organizzazione.
Classificazione dei documenti di lavoro
Esistono due categorie di documenti di lavoro: documenti permanenti e documenti amministrativi.
Documenti permanenti
Ci sono file che contengono documenti dello stesso cliente; questi documenti possono essere utilizzati nel corso degli anni e normalmente includono:
Atto di associazione o memorandum e statuto o altri documenti statutari come copia di PAN, documenti di registrazione IVA / imposta centrale sulle vendite / accise / tassa di servizio.
Documenti che continuano ad avere importanza.
Documenti politici come la valutazione dell'inventario e l'addebito di ammortamento.
Copie del bilancio e dei rapporti di revisione per gli anni precedenti.
Documenti amministrativi
Può contenere i seguenti documenti di lavoro di audit:
- Lettera di appuntamento
- Questionario di controllo interno, controllo di gestione e controllo EDP
- Diagrammi di flusso
- Programma di audit
- Bilancio di verifica, ecc