Финансовый учет - бухгалтерская книга
Теперь давайте попробуем понять, как работает журнал. С помощью записей журнала мы регистрируем каждую финансовую операцию организации в хроническом порядке, не учитывая, сколько раз один и тот же тип записи повторялся в конкретном отчетном году или периоде.
Записи в журнале в любой организации могут варьироваться от сотен до миллионов в зависимости от размера и структуры организации. С помощью журнала можно регистрировать каждую транзакцию; однако из журнала мы ничего не можем сделать. Рассмотрим следующие случаи. Предположим, мы хотим знать:
- общая стоимость продажи или стоимость покупки
- общая сумма любых доходов или расходов
- общая сумма, подлежащая выплате любому конкретному кредитору или дебиторская задолженность должника
В таких случаях это может оказаться утомительной работой для любого бухгалтера или бухгалтера. Следовательно, следующий шаг - бухгалтерские счета.
Главная книга помогает нам обобщать записи журнала одного и того же характера в одном месте. Например, если мы передадим 100 раз запись в журнале о продаже, мы сможем создать учетную запись продаж только один раз и разнести всю транзакцию продаж в этот счет главной книги по датам. Следовательно, неограниченное количество записей журнала можно суммировать на нескольких счетах главной книги. Перенос записей журнала на счет главной книги называется‘posting’.
Управление счетом в главной книге
Давайте посмотрим на различные форматы бухгалтерских счетов:
Формат-1
| В книгах М / с. Компания ABC | |||||||
| Главная бухгалтерская книга M / s XYZ LTD. | |||||||
| Доктор | Cr. | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Дата | Подробности | F | Количество | Дата | Подробности | F | Количество |
| хххх | Баланс б / д | ххх | Хххх | По балансу б / д | ххх | ||
| хххх | К Имя дебетового счета | ххх | Хххх | По названию кредитного счета | ххх | ||
| хххх | Сбалансировать c / d | хх | хххх | По балансу c / d | хх | ||
| Total | xxxx | Total | xxxx | ||||
Формат-2
В настоящее время рукописные книги заменяются компьютеризированными учетными записями. Компании в основном используют формат с шестью столбцами для ведения бухгалтерских счетов своих клиентов. Выглядит это так:
| В книгах М / с. ABC Bank Ltd. | ||||||
| Бухгалтерский счет M / s XYZ Ltd. | ||||||
| Дата | Подробности | LF | Количество | Остаток средств | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Дебет | Кредит | Доктор / Кр. | Количество | |||
Формат-1 используется в академических целях. Следовательно, этот формат полезен для изучения основ и принципов бухгалтерского учета.
Формат-2 используется банковскими и финансовыми организациями, а также большинством коммерческих организаций.
Важные моменты, касающиеся бухгалтерской книги
Каждая сторона записи журнала размещается на одной стороне главной книги. Это означает, что запись по дебету журнала проводится на стороне дебета и наоборот.
Сальдо c / d относится к уменьшенному сальдо, а сальдо b / d относится к уменьшенному сальдо.
После разноски в бухгалтерской книге выполняется ее балансировка. В столбце «Итого» цифра основана на‘whichever is higher’. Это означает, что если общая сумма дебетовой стороны составляет 10 000 рупий, а общая сумма кредита составляет 5 000 рупий, мы пишем 10 000 рупий в столбце «Итого» как дебетовой, так и кредитной стороны.
Разница обеих сторон (в данном случае 5000 рупий) записывается в последней строке кредитной стороны как ‘balance c/d’. Этот баланс называется дебетовым балансом счета или наоборот.
Все расходы и активы представляют собой дебетовое сальдо.
Все доходы и обязательства представляют собой кредитный баланс, включая счет движения капитала.
Дебетовый остаток лицевого счета составляет ‘Amount Receivable’. Это относится к категории активов. Например должники.
Кредитовый остаток лицевых счетов означает ‘Amount Payable’. Это относится к пассивам и означает, что мы должны выплатить эту сумму, которая зачисляется за счет товаров, услуг, ссуды или полученного аванса.
Дебетовая сторона реального счета означает наличие запасов или любых активов. Кредитование баланса Реального счета невозможно.
Дебетовое сальдо номинального счета означает расходы организации.
Кредитовое сальдо номинальных счетов означает полученный доход.
Дебетовое сальдо кассовой книги означает наличные деньги в кассе.
Дебетовая часть банковской книги означает остаток в банке.
Кредитный остаток банковской книги указывает ‘Bank Overdraft’.
Дебетовые и кредитные балансы номинального счета (расходы и доходы будут нулевыми, потому что эти балансы переводятся на торговлю, а на счет прибылей и убытков для расчета прибылей и убытков компании.
Остатки на реальном и лицевом счетах отражаются в балансе компании и подлежат переносу на следующие отчетные годы.
Иллюстрация
Журналируйте следующие транзакции и проводите их на счете главной книги:
| S.No. | Сделки | Количество |
|---|---|---|
| 1 | Открыли бизнес и внесли наличные | 400 000,00 |
| 2 | Покупка товаров за наличные | 50,000.00 |
| 3 | Товары, купленные у г-на Абдула | 135 000,00 |
| 4 | Транспортные расходы, уплаченные при покупках | 1,500.00 |
| 5 | Компьютер куплен за наличные | 35 000,00 |
| 6 | Транспортные расходы, уплаченные при покупке компьютера | 500.00 |
| 7 | Продажа произведена мистеру Раму | 200 000,00 |
| 8 | Арендная плата оплачена | 12,000.00 |
| 9 | Выплаченная зарплата | 15,000.00 |
| 10 | Денежные средства, полученные от мистера Рэма | 150 000,00 |
| 11 | Наличные в банке | 75 000,00 |
| 12 | Оплаченные офисные расходы | 25 000,00 |
Записи в журнале
| S.No. | Подробности | LF | Количество | |
|---|---|---|---|---|
| Дебет | Кредит | |||
| 1 |
Cash A / c Dr. К Capital A / c (Введенный капитал) |
** | 4,00,000 | 4,00,000 |
| 2 |
Купить кондиционер Dr. Обналичить A / c (Покупка за наличные) |
** | 5,00,000 | 5,00,000 |
| 3 |
Купить кондиционер Dr. To Abdhul A / c (Покупка товаров у Абдула) |
** | 135 000 | 1,35,000 |
| 4 |
Сборы за входящие фрахт A / c Dr. Обналичить A / c (При оплате фрахта) |
** | 1,500 | 1,500 |
| 5 |
Компьютер A / c Dr. Обналичить A / c (Компьютер приобретен за наличные) |
** | 35 000 | 35 000 |
| 6 |
Компьютер A / c Dr. Обналичить A / c (Оплата транспортных расходов на компьютере) |
** | 500 | 500 |
| 7 |
Ram A / c Dr. К продаже A / c (Продается г-ну Раму) |
** | 2,00,000 | 2,00,000 |
| 8 |
Сдам A / c Dr. Обналичить A / c (При оплате аренды) |
** | 12 000 | 12 000 |
| 9 |
Заработная плата A / c Dr. Обналичить A / c (Получение зарплаты) |
** | 15 000 | 15 000 |
| 10 |
Cash A / c Dr. К Ram A / c (Получение наличных от г-на Рама) |
** | 1,50,000 | 1,50,000 |
| 11 |
Банк A / c Dr. Обналичить A / c (Наличными на хранение в банк) |
** | 75 000 | 75 000 |
| 12 |
Офисные расходы A / c Dr. Обналичить A / c (Оплачиваются офисные расходы) |
** | 25 000 | 25 000 |