Финансовый учет - вспомогательные книги
Кассовая книга
Кассовая книга - это запись всех операций, связанных с наличными деньгами. Примеры включают: расходы, уплаченные наличными, выручку, полученную наличными, платежи кредиторам, платежи, полученные от дебиторов, внесение наличных в банк, снятие наличных для использования в офисе и т. Д.
В кассовой книге с двумя столбцами столбец скидок включен как в дебетовую, так и в кредитную стороны, чтобы записать скидку, предоставленную клиентам, и скидку, полученную от кредиторов, соответственно.
В кассовую книгу с тремя столбцами включена еще одна колонка банка для записи всех операций, относящихся к банку.
Note:В современном бухгалтерском учете наиболее популярным способом учета кассовых операций является простая кассовая книга. Кассовая книга с двумя столбцами или с тремя столбцами практически предназначена для академических целей. Отдельная банковская книга используется для записи всех банковских операций, поскольку это больше, чем операции с наличными деньгами. В наши дни наличные деньги используются только для покрытия мелких и повседневных расходов организации. В большинстве организаций заработная плата сотрудников выплачивается по безналичному расчету.
Note: Кассовая книга всегда показывает дебетовый остаток, кассу в кассе и часть оборотных средств.
Кассовая книга с одной колонкой
Кассовая книга похожа на бухгалтерскую книгу. Нет необходимости открывать отдельный кассовый счет в бухгалтерской книге. Остаток кассовой книги проводится непосредственно на пробный баланс. Поскольку кассовый счет является реальным счетом, соблюдаются правила, т.е. что поступает - дебет, а что выходит - кредит. Все полученные денежные средства проводятся по дебету, а все платежи и расходы проводятся по кредиту кассовой книги.
Формат
| КАССОВАЯ КНИГА (одна колонка) | |||||||
| Доктор | Cr. | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Дата | Подробности | LF | Количество | Дата | Подробности | LF | Количество |
Кассовая книга с двумя столбцами
Здесь у нас есть дополнительный столбец Скидка с каждой стороны кассовой книги. Столбец скидки дебетовой стороны представляет собой скидку дебиторам компании, а столбец кредитной стороны скидки означает скидку, полученную от наших поставщиков или кредиторов при совершении платежей.
Сумма столбца дисконта дебетовой стороны кассовой книги проводится на счете главной книги ‘Discount Allowed to Customers’ счет как ‘To Total As Per Cash Book’. Аналогичным образом, кредитный столбец кассовой книги разносится на счет главной книги‘Discount Received’ в качестве ‘By total of cash book’.
Формат
| КАССОВАЯ КНИГА (одна колонка) | |||||||||
| Доктор | Cr. | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Дата | Подробности | LF | Скидка | Количество | Дата | Подробности | LF | Скидка | Количество |
Кассовая книга с тремя колонками
Когда с обеих сторон двухколоночной кассовой книги добавляется еще один столбец «Банк» для разноски всех банковских операций, это называется трехколоночной кассовой книгой. Все банковские операции проходят через эту кассовую книгу, и нет необходимости открывать отдельный банковский счет в бухгалтерской книге.
Мелкая кассовая книга
В любой организации может происходить множество мелких транзакций, по которым должны производиться платежи. Таким образом, наличные деньги хранятся у сотрудника, который занимается с ними и регулярно из них производит выплаты. Чтобы сделать это простым и безопасным, в большинстве случаев с этим сотрудником поддерживается постоянный баланс.
Предположим, кассир платит 5 000 рупий мистеру А, который оплачивает повседневные организационные расходы. Предположим, г-н А. потратит 4200 рупий в день, главный кассир платит 4200 рупий, так что его остаток в мелкой кассовой книге снова будет равен 5000 рупий. Это очень полезная система учета, так как она экономит время главного кассира и обеспечивает лучший контроль.
Скоро мы обсудим ‘Analytical or Columnar Petty Cash Book’ который чаще всего используется в большинстве организаций.
Формат
| Маленькая кассовая книга | |||||||||
| Полученная сумма | CBF | Дата | Подробности | Выплаченная сумма | Канцелярские товары и полиграфия | Гужевой | Загрузка | Почтовые расходы | LF |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Книга покупок
Книга покупок подготовлена для записи всех покупок организации в кредит. Книга покупок не является книгой покупок.
Формат
| ПОКУПКА КНИГИ | ||||
| Дата | Подробности | Входящий счет-фактура № | LF | Количество |
|---|---|---|---|---|
Книга продаж
Книга продаж имеет те же функции, что и книга покупок, за исключением того, что в ней записываются все продажи в кредит.
Формат
| КНИГА ПРОДАЖИ | ||||
| Дата | Подробности | № исходящего счета | LF | Количество |
|---|---|---|---|---|
Книга возврата покупок
Иногда товар необходимо вернуть поставщику по разным причинам. Наиболее частая причина - бракованный товар или некачественный товар. В этом случае выдается дебетовое авизо.
Формат
| КУПИТЬ ВОЗВРАТ КНИГИ | ||||
| Дата | Подробности | Кредитная нота № | LF | Количество |
|---|---|---|---|---|
Книга возврата продаж
Причина возврата продажи такая же, как и для возврата покупки. Иногда покупатели возвращают товар, если он не соответствует обещанным стандартам качества. В таких случаях клиенту выдается кредит-нота.
Формат
| ПРОДАЖА ВОЗВРАТ КНИГИ | ||||
| Дата | Подробности | Дебетовая накладная № | LF | Количество |
|---|---|---|---|---|
Книга дебиторской задолженности
Векселя выставляются кредиторами должникам. Должники их принимают и впоследствии возвращают кредиторам. Векселя, принятые должниками, называются‘Bills Receivables’ в книгах кредиторов и ‘Bills Payable’в книгах должников. Мы храним их в нашей записи под названием‘Bills Receivable Books’ а также ‘Bills Payable Book’.
Формат
| СЧЕТА ДЕБИТОРСКАЯ КНИГА | |||||
| Дата | Полученные от | Срок | Срок сдачи | LF | Количество |
|---|---|---|---|---|---|
Книга счетов к оплате
Счета к оплате выставляются поставщику товаров или услуг для оплаты, и запись ведется в этой книге.
Формат
| СЧЕТА К оплате КНИГА | |||||
| Дата | Кому дано | Срок | Срок сдачи | LF | Количество |
|---|---|---|---|---|---|
Основные характеристики дополнительных книг
Есть разница между книгой покупок и книгой покупок. В книге покупок регистрируются только покупки в кредит, а в книге покупок регистрируются все покупки за наличные в хроническом порядке. Ежедневный баланс книги покупок переносится в книгу покупок. Таким образом, книга покупок представляет собой комплексный учет всех покупок.
То же правило применяется к книгам продаж и книгам продаж.
Совершенно очевидно, что ведение вспомогательной книги облегчает ведение записей в журнале, практически невозможно публиковать каждую транзакцию через записи журнала, особенно в крупных организациях, поскольку это делает записи громоздкими и непрактичными.
Ведение вспомогательных книг дает нам более научный, практический, специализированный, контролируемый и легкий подход к работе.
Это дает нам возможность разделить работу между различными отделами, такими как отдел продаж, отдел закупок, касса, банковский отдел и т. Д. Это делает каждый отдел более подотчетным и предоставляет простой способ аудита и обнаружения ошибок.
В наши дни новейшие компьютерные технологии заложили основу во всем мире. Все больше и больше компетентных специалистов по бухгалтерскому учету предлагают свои услуги. Точность, быстрые результаты и соблюдение закона - ключевые факторы любой организации. Эти факторы нельзя игнорировать на конкурентном рынке.
Выверка банка
В конкретную дату сверка нашего банковского баланса с балансом банковской сберегательной книжки называется банковской выверкой. Банковская сверка - это выписка, которая состоит из:
- Остаток по нашей кассовой / банковской книге
- Остаток по пропускной книжке
- Причина разницы в обоих вышеперечисленных
Этот отчет может быть подготовлен в любое время в соответствии с требованиями и требованиями фирмы, которые зависят от объема и количества транзакций банка.
В наши дни, когда большинство банковских транзакций совершается в электронном виде, клиент получает оповещения о каждой транзакции. Время на сверка банк сокращается еще больше.
Формат
| ЗАЯВЛЕНИЕ О СБОРКЕ БАНКА | ||
| Подробности | Дебетовый остаток в банке согласно банковской книге | Кредитный остаток в банке по банковской книге (овердрафт) |
|---|---|---|
| Остаток по банковской книге | 50 000 | -50,000 |
| 1. Добавьте: чек, выданный сторонам, но не предъявленный в банке. | 3,25,000 | 3,25,000 |
| 2. Минус: чек внесен в банк, но еще не оплачен. | -50,000 | -50,000 |
| 3. Минус: банковские сборы, списанные банком, но не занесенные в наши бухгалтерские книги. | -1 200 | -1 200 |
| 4. Минус: банковские проценты, взимаемые банком, но не занесенные в наши бухгалтерские книги. | -10 000 | -10 000 |
| 5. Добавьте: оплата напрямую зачисляется стороной без уведомления нас | 1,75,000 | 1,75,000 |
| Баланс согласно банковской книжке / выписке | 4,88,000 | 3,88,000 |
Пробный баланс
Пробный баланс - это сводка всех дебетовых и кредитовых сальдо счетов главной книги. Сумма дебетовой и кредитной стороны пробного баланса должна совпадать. Оборотный баланс составляется в последний день бухгалтерского цикла.
Пробный баланс предоставляет нам исчерпывающий список остатков. С его помощью мы можем составить финансовую отчетность организации. Например, торговый счет может быть проанализирован для определения валовой прибыли, отчет о прибылях и убытках проанализирован, чтобы определить прибыль или убыток за этот отчетный год, и, наконец, бухгалтерский баланс концерна подготовлен для вывода финансового положения. фирмы.
Формат
| ПРОБНЫЙ БАЛАНС | ||||
| S.No. | Счета главной книги | LF | Дебетовая (рупии) | Кредит (рупии) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ОТ КЛИЕНТОВ | XX | ||
| 2 | ПРОДОЛЖЕНИЕ К STIFF | XX | ||
| 3 | СБОРЫ АУДИТА | XX | ||
| 4 | БАЛАНС В БАНКЕ | XX | ||
| 5 | БАНКОВСКИЕ ЗАЙМЫ | XX | ||
| 6 | БАНКОВСКИЕ ПРОЦЕНТЫ | XX | ||
| 7 | КАПИТАЛ | XX | ||
| 8 | НАЛИЧНЫЕ В РУКАХ | XX | ||
| 9 | КОМИССИЯ ПО ПРОДАЖЕ | XX | ||
| 10 | РАСХОДЫ НА ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЮ | XX | ||
| 11 | ОСНОВНЫЕ АКТИВЫ | XX | ||
| 12 | ПЕРЕВОЗКИ | XX | ||
| 13 | ПОЛУЧЕННЫЙ ПРОЦЕНТ | XX | ||
| 14 | ВНУТРЕННИЕ ПЕРЕВОЗКИ | XX | ||
| 15 | КАНЦЕЛЯРСКИЕ РАСХОДЫ | XX | ||
| 16 | ВЫДАЮЩАЯСЯ АРЕНДА | XX | ||
| 17 | ЗАРАНЕЕ ОПЛАЧЕННАЯ СТРАХОВКА | XX | ||
| 18 | ПОКУПКИ | XX | ||
| 19 | АРЕНДНАЯ ПЛАТА | XX | ||
| 20 | РЕМОНТ И ОБНОВЛЕНИЕ | XX | ||
| 21 год | ЗАРПЛАТА | XX | ||
| 22 | ЗАРПЛАТНАЯ ПЛАТА | XX | ||
| 23 | ПРОДАЖА | XX | ||
| 24 | РАСХОДЫ НА СООБЩЕНИЕ ПЕРСОНАЛА | XX | ||
| 25 | СКЛАД | XX | ||
| 26 | МУСОРНЫЕ КРЕДИТОРЫ | XX | ||
| 27 | Мелкие дебиторы | XX | ||
| ОБЩЕЕ | XXXXX | XXXXX | ||
Финансовые отчеты
Финансовая отчетность подготовлена для определения прибыли или убытка бизнеса, а также для определения финансового положения компании.
Торговые счета, счета прибылей и убытков определяют чистую прибыль за отчетный период, а баланс отражает положение бизнеса.
Все вышеперечисленное имеет почти фиксированный формат, просто поместите все остатки на счетах главной книги в формат, указанный ниже, с помощью пробного баланса. Таким образом, мы можем получить желаемые результаты в форме финансовых уравнений.
|
Trading & Profit & Loss Account of M/s ABC Limited
За период, закончившийся 31 марта 2014 г. |
|||
| Подробности | Количество | Подробности | Количество |
|---|---|---|---|
| К открытому запасу | XX | По продажам | XX |
| К покупкам | XX | При закрытии акций | XX |
| К расходам на фрахт | XX | По валовым убыткам c / d | XXX |
| На прямые расходы | XX | ||
| К валовой прибыли c / d | XXX | ||
| Total | XXXX | Total | XXXX |
| К зарплате | XX | По валовой прибыли б / д | XXX |
| Арендовать | XX | ||
| К офисным расходам | XX | По банку Полученные проценты | XX |
| На банковские сборы | XX | По скидке | XX |
| На банковский процент | XX | По комиссионному доходу | XX |
| К расходам на электроэнергию | XX | Путем переноса чистого убытка на баланс | XX |
| К расходам на социальное обеспечение персонала | XX | ||
| Для проверки сборов | XX | ||
| Ремонт и обновление | XX | ||
| В комиссию | XX | ||
| К мелким расходам | XX | ||
| К амортизации | XX | ||
| На перенос чистой прибыли на баланс | XX | ||
| Total | XXXX | Total | XXXX |
|
Balance sheet of M/s ABC Limited
по состоянию на 31.03.2014 |
|||
| Пассивы | Количество | Активы | Количество |
|---|---|---|---|
|
Столица XX Добавить: Чистая прибыль XX |
XX |
Основные средства XXXX Минус: Описание XX |
XX |
| Банковские займы | XX | Текущие активы - | |
| Долгосрочное заимствование | XX | Склад | XX |
| Текущие обязательства - | Должники | XX | |
| Предварительная форма для клиентов | XX | Наличные в руках | XX |
| Прочие кредиторы | XXX | Наличные в банке | XX |
| Счета к оплате | Векселя к получению | XX | |
| Подлежащие оплате расходы | |||
| Total | XXXX | Total | XXXX |
Собственный капитал
Уравнение капитала выглядит следующим образом:
Owner Equity = Assets – liabilityВладелец или индивидуальный владелец бизнеса делает инвестиции, получает от них некоторую прибыль и снимает с них деньги для личного использования, называемого чертежами. Мы можем записать эту транзакцию следующим образом:
Investment (capital) ± Profit or Loss – drawings = Owner’s EquityТекущие активы
Активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение следующего отчетного года, называются оборотными активами.
Наличные деньги в кассе, наличные деньги в банке, фиксированные депозитные расписки (FDR), товарно-материальные запасы, дебиторы, дебиторская задолженность, краткосрочные инвестиции, ссуды и авансы персоналу; все это относится к оборотным активам. Кроме того, предоплаченные расходы также являются частью оборотных активов.
Note: Предоплаченные расходы не конвертируются в наличные, но они позволяют сэкономить деньги на следующий финансовый или отчетный год.
Текущие обязательства
Как и текущие активы, краткосрочные обязательства - это немедленные обязательства фирмы, которые подлежат выплате в течение одного года с даты составления баланса.
Краткосрочные обязательства в основном включают различных кредиторов, расходы к оплате, векселя к оплате, краткосрочные ссуды, авансы от клиентов и т. Д.