Finanzbuchhaltung - Nebenbücher

Kassenbuch

Das Kassenbuch ist eine Aufzeichnung aller Transaktionen im Zusammenhang mit Bargeld. Beispiele hierfür sind: in bar gezahlte Ausgaben, in bar gesammelte Einnahmen, an Gläubiger geleistete Zahlungen, von Schuldnern erhaltene Zahlungen, bei einer Bank eingezahltes Bargeld, Abhebung von Bargeld für Bürozwecke usw.

Im zweispaltigen Kassenbuch ist sowohl auf der Debit- als auch auf der Kreditseite eine Rabattspalte enthalten, um den den Kunden gewährten Rabatt und den von den Gläubigern erhaltenen Rabatt zu erfassen.

Im dreispaltigen Kassenbuch ist eine weitere Spalte der Bank enthalten, um alle Transaktionen in Bezug auf die Bank aufzuzeichnen.

Note:In der modernen Buchhaltung ist das einfache Kassenbuch die beliebteste Methode zur Erfassung von Bargeldtransaktionen. Das zweispaltige Kassenbuch oder das dreispaltige Kassenbuch dient praktisch akademischen Zwecken. Ein separates Bankbuch wird verwendet, um alle Bankgeschäfte aufzuzeichnen, da es sich um mehr als Bargeldtransaktionen handelt. Heutzutage wird Bargeld nur verwendet, um geringfügige und routinemäßige Ausgaben einer Organisation zu decken. In den meisten Organisationen werden die Gehälter der Mitarbeiter per Banküberweisung bezahlt.

Note: Das Kassenbuch zeigt immer den Sollsaldo, den Kassenbestand und einen Teil des Umlaufvermögens an.

Einspaltiges Kassenbuch

Kassenbuch ist wie ein Sachkonto. Es ist nicht erforderlich, ein separates Geldkonto im Hauptbuch zu eröffnen. Der Kassenbestand wird direkt auf den Probesaldo gebucht. Da es sich bei dem Geldkonto um ein echtes Konto handelt, wird die Entscheidung befolgt, dh was eingeht - Lastschrift und was ausgeht - Gutschrift. Das gesamte erhaltene Bargeld wird auf der Belastungsseite und alle Zahlungen und Ausgaben auf der Kreditseite des Kassenbuchs gebucht.

Format

CASH BOOK (einspaltig)
DR. Cr.
Datum Einzelheiten LF Menge Datum Einzelheiten LF Menge

Zweispaltiges Kassenbuch

Hier haben wir eine zusätzliche Rabattspalte auf jeder Seite des Kassenbuchs. Die Abbuchungsspalte des Abschlags stellt den Abschlag für die Schuldner des Unternehmens dar, und die Abrechnungsseite der Abzinsungsspalte bezeichnet den Abschlag, den unsere Lieferanten oder Gläubiger bei Zahlungen erhalten haben.

Die Summe der Rabattspalte der Belastungsseite des Kassenbuchs wird im Sachkonto von gebucht ‘Discount Allowed to Customers’ Konto als ‘To Total As Per Cash Book’. Ebenso wird die Kreditspalte des Kassenbuchs auf das Sachkonto von gebucht‘Discount Received’ wie ‘By total of cash book’.

Format

CASH BOOK (einspaltig)
DR. Cr.
Datum Einzelheiten LF Rabatt Menge Datum Einzelheiten LF Rabatt Menge

Dreifaltiges Kassenbuch

Wenn auf beiden Seiten des zweispaltigen Kassenbuchs eine weitere Bankspalte hinzugefügt wird, um alle Bankgeschäfte zu buchen, spricht man von einem dreispaltigen Kassenbuch. Alle Bankgeschäfte werden über dieses Kassenbuch abgewickelt, und es ist nicht erforderlich, ein separates Bankkonto im Hauptbuch zu eröffnen.

Kassenbuch

In jeder Organisation können viele geringfügige Transaktionen stattfinden, für die Zahlungen erforderlich sind. Daher wird Bargeld bei einem Mitarbeiter aufbewahrt, der sich darum kümmert und regelmäßige Zahlungen daraus leistet. Um es einfach und sicher zu machen, wird meistens ein konstantes Gleichgewicht mit diesem Mitarbeiter gehalten.

Angenommen, der Kassierer zahlt Herrn A 5.000 Rs, der die täglichen Organisationskosten daraus bezahlt. Angenommen, Herr A gibt an einem Tag 4.200 Rs aus, der Hauptkassierer zahlt 4.200 Rs, sodass sein Saldo des Kassenbuchs wieder 5.000 Rs beträgt. Es ist ein sehr nützliches Buchhaltungssystem, da es die Zeit des Hauptkassierers spart und eine bessere Kontrolle bietet.

Wir werden bald darüber diskutieren ‘Analytical or Columnar Petty Cash Book’ Dies wird in den meisten Organisationen am häufigsten verwendet.

Format

PETTY CASH BOOK
Erhaltener Betrag CBF Datum Einzelheiten Bezahlter Betrag Briefpapier & Druck Cartage Wird geladen Porto LF

Kaufbuch

Das Einkaufsbuch ist darauf vorbereitet, alle Guthabenkäufe einer Organisation aufzuzeichnen. Das Einkaufsbuch ist kein Einkaufsbuch.

Format

KAUFBUCH
Datum Einzelheiten Eingangsrechnung Nr. LF Menge

Verkaufsbuch

Die Merkmale eines Verkaufsbuchs sind dieselben wie bei einem Kaufbuch, mit der Ausnahme, dass alle Kreditverkäufe erfasst werden.

Format

VERKAUFSBUCH
Datum Einzelheiten Auslandsrechnungsnummer LF Menge

Rückgabebuch kaufen

Manchmal müssen Waren aus verschiedenen Gründen an den Lieferanten zurückgegeben werden. Der häufigste Grund sind fehlerhafte oder minderwertige Waren. In diesem Fall wird eine Lastschrift ausgestellt.

Format

KAUF RÜCKGABEBUCH
Datum Einzelheiten Gutschrift Nr. LF Menge

Sale Return Book

Der Grund für die Rückgabe des Verkaufs ist der gleiche wie für die Rückgabe des Kaufs. Manchmal geben Kunden die Waren zurück, wenn sie die versprochenen Qualitätsstandards nicht erfüllen. In solchen Fällen wird dem Kunden eine Gutschrift ausgestellt.

Format

VERKAUFSRÜCKGABEBUCH
Datum Einzelheiten Lastschrift Nr. LF Menge

Forderungsbuch

Rechnungen werden von Gläubigern an Schuldner ausgestellt. Die Schuldner akzeptieren sie und geben sie anschließend an die Gläubiger zurück. Von Schuldnern akzeptierte Rechnungen werden als bezeichnet‘Bills Receivables’ in den Büchern der Gläubiger und ‘Bills Payable’in den Büchern der Schuldner. Wir halten sie in unserer Akte genannt‘Bills Receivable Books’ und ‘Bills Payable Book’.

Format

BILLS RECEIVABLE BOOK
Datum Erhalten von Begriff Geburtstermin LF Menge

Rechnungen zahlbares Buch

Die an den Lieferanten von Waren oder Dienstleistungen zu zahlenden Rechnungen werden zur Zahlung ausgestellt, und die Aufzeichnungen werden in diesem Buch geführt.

Format

BILLS PAYABLE BOOK
Datum Wem gegeben Begriff Geburtstermin LF Menge

Hauptmerkmale von Nebenbüchern

Es gibt einen Unterschied zwischen einem Einkaufsbuch und einem Einkaufsbuch. In einem Einkaufsbuch werden nur Guthabenkäufe erfasst, und in einem Einkaufsbuch werden alle Bareinkäufe in chronischer Reihenfolge erfasst. Der tägliche Saldo des Einkaufsbuchs wird in das Einkaufsbuch übertragen. Das Einkaufsbuch ist daher ein umfassendes Konto aller Einkäufe.

Die gleiche Regel gilt für Verkaufsbücher und Verkaufsbücher.

  • Es ist ziemlich klar, dass die Führung eines Nebenbuchs die Erleichterung von Journaleinträgen erleichtert. Praktisch ist es nicht möglich, jede einzelne Transaktion über Journaleinträge zu veröffentlichen, insbesondere in großen Organisationen, da die Aufzeichnungen dadurch sperrig und unpraktisch werden.

  • Durch die Pflege von Nebenbüchern erhalten wir eine wissenschaftlichere, praktischere, spezialisiertere, kontrolliertere und einfachere Arbeitsweise.

  • Es bietet uns die Möglichkeit, die Arbeit auf verschiedene Abteilungen wie Verkaufsabteilung, Einkaufsabteilung, Bargeldabteilung, Bankabteilung usw. aufzuteilen. Es macht jede Abteilung rechenschaftspflichtiger und bietet eine einfache Möglichkeit, Fehler zu prüfen und zu erkennen.

  • In der heutigen Zeit hat die neueste Computertechnologie ihre Basis auf der ganzen Welt gelegt. Immer mehr kompetente Buchhalter bieten ihre Dienstleistungen an. Genauigkeit, schnelle Ergebnisse und Einhaltung von Gesetzen sind die Schlüsselfaktoren jeder Organisation. Niemand kann diese Faktoren in einem wettbewerbsorientierten Markt ignorieren.

Bankabstimmung

An einem bestimmten Datum wird die Abstimmung unseres Bankguthaben mit dem Kontostand des Banksparbuchs als Bankabstimmung bezeichnet. Die Bankabstimmung ist eine Erklärung, die besteht aus:

  • Saldo gemäß unserem Kassenbuch / Bankbuch
  • Saldo gemäß Sparbuch
  • Grund für den Unterschied in beiden oben genannten

Diese Erklärung kann jederzeit gemäß den Eignungen und Anforderungen des Unternehmens erstellt werden, die vom Umfang und der Anzahl der Transaktionen der Bank abhängen.

In diesen Tagen, in denen die meisten Bankgeschäfte elektronisch abgewickelt werden, erhält der Kunde für jede Transaktion eine Benachrichtigung. Die Zeit für die Abstimmung der Bank wird weiter verkürzt.

Format

BANKÜBERTRAGUNGSERKLÄRUNG
Einzelheiten Bankguthaben gemäß Bankbuch belasten Guthaben der Bank gemäß Bankbuch (Überziehungskredit)
Saldo gemäß Bankbuch 50.000 -50.000
1. Hinzufügen: Scheck an Parteien ausgestellt, aber nicht in der Bank vorgelegt 3,25,000 3,25,000
2. Weniger: Scheck auf der Bank hinterlegt, aber noch nicht eingelöst -50.000 -50.000
3. Weniger: Bankgebühren, die von der Bank abgebucht, aber nicht in unsere Geschäftsbücher eingetragen wurden -1.200 -1.200
4. Abzüglich: Bankzinsen, die von der Bank berechnet, aber nicht in unsere Geschäftsbücher eingetragen wurden -10.000 -10.000
5. Hinzufügen: Zahlung direkt von der Partei ohne Andeutung an uns hinterlegt 1,75,000 1,75,000
Guthaben gemäß Banksparbuch / Kontoauszug 4,88,000 3,88,000

Probebilanz

Der Probesaldo ist eine Zusammenfassung aller Debit- und Guthaben von Sachkonten. Die Summe aus Debit- und Kreditseite des Probesaldos sollte abgeglichen werden. Der Probesaldo wird am letzten Tag des Abrechnungszyklus erstellt.

Die Testbilanz bietet uns eine umfassende Liste der Salden. Mit dieser Hilfe können wir Finanzberichte einer Organisation erstellen. Beispielsweise kann das Handelskonto analysiert werden, um den Bruttogewinn zu ermitteln, die Gewinn- und Verlustrechnung wird analysiert, um den Gewinn oder Verlust dieses bestimmten Rechnungsjahres zu ermitteln, und schließlich wird die Bilanz des Konzerns erstellt, um die Finanzlage abzuschließen der Firma.

Format

TRIAL BALANCE
S.No. Hauptbuchkonten LF Lastschrift (Rs.) Gutschrift (Rs.)
1 VORAUS VON KUNDEN XX
2 VORAUS ZU STEIFEN XX
3 PRÜFUNGSGEBÜHREN XX
4 BALANCE BEI ​​DER BANK XX
5 BANKBOHRUNGEN XX
6 BANKZINS BEZAHLT XX
7 HAUPTSTADT XX
8 BAR AUF DIE HAND XX
9 KOMMISSION ZUM VERKAUF XX
10 STROMKOSTEN XX
11 ANLAGEVERMÖGEN XX
12 Fracht nach außen XX
13 ZINSERTRÄGE XX
14 INWARD FREIGHT CHARGES XX
15 BÜROKOSTEN XX
16 HERVORRAGENDE MIETE XX
17 IM VORAUS BEZAHLTE VERSICHERUNG XX
18 KÄUFE XX
19 MIETE XX
20 REPARATUR UND ERNEUERUNGEN XX
21 GEHALT XX
22 GEHALT ZAHLBAR XX
23 VERKAUF XX
24 PERSONALWOHLKOSTEN XX
25 LAGER XX
26 SUNDRY CREDTIORS XX
27 SUNDRY DEBITORS XX
GESAMT XXXXX XXXXX

Jahresabschluss

Der Jahresabschluss ist darauf vorbereitet, den Gewinn oder Verlust des Geschäfts zu ermitteln und die Finanzlage des Unternehmens zu kennen.

Handels-, Gewinn- und Verlustrechnungen ermitteln den Nettogewinn für einen Rechnungszeitraum und die Bilanz spiegelt die Position des Geschäfts wider.

Alle oben genannten haben fast ein festes Format. Legen Sie einfach alle Salden von Sachkonten mit Hilfe des Probesaldos in das unten angegebene Format. Damit können wir gewünschte Ergebnisse in Form von Finanzgleichungen ableiten.

Trading & Profit & Loss Account of M/s ABC Limited

Für den Zeitraum bis zum 31.03.2014

Einzelheiten Menge Einzelheiten Menge
Zum Eröffnungsbestand XX Nach Verkäufen XX
Zu Einkäufen XX Durch Schluss XX
Frachtkosten XX Nach Bruttoverlust c / d XXX
Ausgaben leiten XX
Zum Bruttogewinn c / d XXX
Total XXXX Total XXXX
Zu Gehältern XX Nach Bruttogewinn b / d XXX
Mieten XX
Zu Bürokosten XX Durch Bankzinsen erhalten XX
Bankgebühren XX Nach Rabatt XX
Bankzinsen XX Nach Provisionseinkommen XX
Zu Stromkosten XX Durch Nettoverlustübertragung in die Bilanz XX
Zu den Sozialausgaben des Personals XX
Gebühren prüfen XX
Zu reparieren und zu erneuern XX
An die Kommission XX
Zu verschiedenen Ausgaben XX
Zur Abschreibung XX
Zur Nettogewinnübertragung in die Bilanz XX
Total XXXX Total XXXX
Balance sheet of M/s ABC Limited

Stand 31.03.2014

Verbindlichkeiten Menge Vermögenswerte Menge

Hauptstadt XX

Hinzufügen: Nettogewinn XX

XX

Anlagevermögen XXXX

Weniger: Beschreibung XX

XX
Bankdarlehen XX Umlaufvermögen -
Langfristige Kreditaufnahme XX Lager XX
Kurzfristige Verbindlichkeiten - Schuldner XX
Vorabformular Kunden XX Bar auf die Hand XX
Verschiedene Gläubiger XXX Geld auf der Bank XX
Rechnungen zahlbar Wechselforderungen XX
Zu zahlende Kosten
Total XXXX Total XXXX

Eigenkapital

Die Gleichung des Eigenkapitals lautet wie folgt:

Owner Equity = Assets – liability

Der Eigentümer oder Einzelunternehmer eines Unternehmens tätigt Investitionen, verdient einen gewissen Gewinn damit und zieht etwas Geld für seinen persönlichen Gebrauch ab, die als Zeichnungen bezeichnet werden. Wir können diese Transaktion wie folgt schreiben:

Investment (capital) ± Profit or Loss – drawings = Owner’s Equity

Umlaufvermögen

Vermögenswerte, die innerhalb des nächsten Rechnungsjahres in Bargeld umgewandelt werden können, werden als kurzfristige Vermögenswerte bezeichnet.

Kassenbestand, Kassenbestand, Einlagenbelege (FDRs), Vorräte, Schuldner, Forderungsrechnungen, kurzfristige Investitionen, Personalkredite und -vorschüsse; Alle diese fallen unter das Umlaufvermögen. Darüber hinaus sind Rechnungsabgrenzungsposten Teil des Umlaufvermögens.

Note: Rechnungsabgrenzungsposten können nicht in Bargeld umgewandelt werden, sie sparen jedoch Bargeld für das nächste Geschäfts- oder Rechnungsjahr.

Kurzfristige Verbindlichkeiten

Die kurzfristigen Verbindlichkeiten sind wie das Umlaufvermögen unmittelbare Verbindlichkeiten des Unternehmens, die innerhalb eines Jahres ab dem Bilanzstichtag zu begleichen sind.

Die kurzfristigen Verbindlichkeiten umfassen hauptsächlich verschiedene Gläubiger, zu zahlende Kosten, zu zahlende Rechnungen, kurzfristige Kredite, Vorschüsse von Kunden usw.