Finanzbuchhaltung - Nebenbücher
Kassenbuch
Das Kassenbuch ist eine Aufzeichnung aller Transaktionen im Zusammenhang mit Bargeld. Beispiele hierfür sind: in bar gezahlte Ausgaben, in bar gesammelte Einnahmen, an Gläubiger geleistete Zahlungen, von Schuldnern erhaltene Zahlungen, bei einer Bank eingezahltes Bargeld, Abhebung von Bargeld für Bürozwecke usw.
Im zweispaltigen Kassenbuch ist sowohl auf der Debit- als auch auf der Kreditseite eine Rabattspalte enthalten, um den den Kunden gewährten Rabatt und den von den Gläubigern erhaltenen Rabatt zu erfassen.
Im dreispaltigen Kassenbuch ist eine weitere Spalte der Bank enthalten, um alle Transaktionen in Bezug auf die Bank aufzuzeichnen.
Note:In der modernen Buchhaltung ist das einfache Kassenbuch die beliebteste Methode zur Erfassung von Bargeldtransaktionen. Das zweispaltige Kassenbuch oder das dreispaltige Kassenbuch dient praktisch akademischen Zwecken. Ein separates Bankbuch wird verwendet, um alle Bankgeschäfte aufzuzeichnen, da es sich um mehr als Bargeldtransaktionen handelt. Heutzutage wird Bargeld nur verwendet, um geringfügige und routinemäßige Ausgaben einer Organisation zu decken. In den meisten Organisationen werden die Gehälter der Mitarbeiter per Banküberweisung bezahlt.
Note: Das Kassenbuch zeigt immer den Sollsaldo, den Kassenbestand und einen Teil des Umlaufvermögens an.
Einspaltiges Kassenbuch
Kassenbuch ist wie ein Sachkonto. Es ist nicht erforderlich, ein separates Geldkonto im Hauptbuch zu eröffnen. Der Kassenbestand wird direkt auf den Probesaldo gebucht. Da es sich bei dem Geldkonto um ein echtes Konto handelt, wird die Entscheidung befolgt, dh was eingeht - Lastschrift und was ausgeht - Gutschrift. Das gesamte erhaltene Bargeld wird auf der Belastungsseite und alle Zahlungen und Ausgaben auf der Kreditseite des Kassenbuchs gebucht.
Format
| CASH BOOK (einspaltig) | |||||||
| DR. | Cr. | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Datum | Einzelheiten | LF | Menge | Datum | Einzelheiten | LF | Menge |
Zweispaltiges Kassenbuch
Hier haben wir eine zusätzliche Rabattspalte auf jeder Seite des Kassenbuchs. Die Abbuchungsspalte des Abschlags stellt den Abschlag für die Schuldner des Unternehmens dar, und die Abrechnungsseite der Abzinsungsspalte bezeichnet den Abschlag, den unsere Lieferanten oder Gläubiger bei Zahlungen erhalten haben.
Die Summe der Rabattspalte der Belastungsseite des Kassenbuchs wird im Sachkonto von gebucht ‘Discount Allowed to Customers’ Konto als ‘To Total As Per Cash Book’. Ebenso wird die Kreditspalte des Kassenbuchs auf das Sachkonto von gebucht‘Discount Received’ wie ‘By total of cash book’.
Format
| CASH BOOK (einspaltig) | |||||||||
| DR. | Cr. | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Datum | Einzelheiten | LF | Rabatt | Menge | Datum | Einzelheiten | LF | Rabatt | Menge |
Dreifaltiges Kassenbuch
Wenn auf beiden Seiten des zweispaltigen Kassenbuchs eine weitere Bankspalte hinzugefügt wird, um alle Bankgeschäfte zu buchen, spricht man von einem dreispaltigen Kassenbuch. Alle Bankgeschäfte werden über dieses Kassenbuch abgewickelt, und es ist nicht erforderlich, ein separates Bankkonto im Hauptbuch zu eröffnen.
Kassenbuch
In jeder Organisation können viele geringfügige Transaktionen stattfinden, für die Zahlungen erforderlich sind. Daher wird Bargeld bei einem Mitarbeiter aufbewahrt, der sich darum kümmert und regelmäßige Zahlungen daraus leistet. Um es einfach und sicher zu machen, wird meistens ein konstantes Gleichgewicht mit diesem Mitarbeiter gehalten.
Angenommen, der Kassierer zahlt Herrn A 5.000 Rs, der die täglichen Organisationskosten daraus bezahlt. Angenommen, Herr A gibt an einem Tag 4.200 Rs aus, der Hauptkassierer zahlt 4.200 Rs, sodass sein Saldo des Kassenbuchs wieder 5.000 Rs beträgt. Es ist ein sehr nützliches Buchhaltungssystem, da es die Zeit des Hauptkassierers spart und eine bessere Kontrolle bietet.
Wir werden bald darüber diskutieren ‘Analytical or Columnar Petty Cash Book’ Dies wird in den meisten Organisationen am häufigsten verwendet.
Format
| PETTY CASH BOOK | |||||||||
| Erhaltener Betrag | CBF | Datum | Einzelheiten | Bezahlter Betrag | Briefpapier & Druck | Cartage | Wird geladen | Porto | LF |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Kaufbuch
Das Einkaufsbuch ist darauf vorbereitet, alle Guthabenkäufe einer Organisation aufzuzeichnen. Das Einkaufsbuch ist kein Einkaufsbuch.
Format
| KAUFBUCH | ||||
| Datum | Einzelheiten | Eingangsrechnung Nr. | LF | Menge |
|---|---|---|---|---|
Verkaufsbuch
Die Merkmale eines Verkaufsbuchs sind dieselben wie bei einem Kaufbuch, mit der Ausnahme, dass alle Kreditverkäufe erfasst werden.
Format
| VERKAUFSBUCH | ||||
| Datum | Einzelheiten | Auslandsrechnungsnummer | LF | Menge |
|---|---|---|---|---|
Rückgabebuch kaufen
Manchmal müssen Waren aus verschiedenen Gründen an den Lieferanten zurückgegeben werden. Der häufigste Grund sind fehlerhafte oder minderwertige Waren. In diesem Fall wird eine Lastschrift ausgestellt.
Format
| KAUF RÜCKGABEBUCH | ||||
| Datum | Einzelheiten | Gutschrift Nr. | LF | Menge |
|---|---|---|---|---|
Sale Return Book
Der Grund für die Rückgabe des Verkaufs ist der gleiche wie für die Rückgabe des Kaufs. Manchmal geben Kunden die Waren zurück, wenn sie die versprochenen Qualitätsstandards nicht erfüllen. In solchen Fällen wird dem Kunden eine Gutschrift ausgestellt.
Format
| VERKAUFSRÜCKGABEBUCH | ||||
| Datum | Einzelheiten | Lastschrift Nr. | LF | Menge |
|---|---|---|---|---|
Forderungsbuch
Rechnungen werden von Gläubigern an Schuldner ausgestellt. Die Schuldner akzeptieren sie und geben sie anschließend an die Gläubiger zurück. Von Schuldnern akzeptierte Rechnungen werden als bezeichnet‘Bills Receivables’ in den Büchern der Gläubiger und ‘Bills Payable’in den Büchern der Schuldner. Wir halten sie in unserer Akte genannt‘Bills Receivable Books’ und ‘Bills Payable Book’.
Format
| BILLS RECEIVABLE BOOK | |||||
| Datum | Erhalten von | Begriff | Geburtstermin | LF | Menge |
|---|---|---|---|---|---|
Rechnungen zahlbares Buch
Die an den Lieferanten von Waren oder Dienstleistungen zu zahlenden Rechnungen werden zur Zahlung ausgestellt, und die Aufzeichnungen werden in diesem Buch geführt.
Format
| BILLS PAYABLE BOOK | |||||
| Datum | Wem gegeben | Begriff | Geburtstermin | LF | Menge |
|---|---|---|---|---|---|
Hauptmerkmale von Nebenbüchern
Es gibt einen Unterschied zwischen einem Einkaufsbuch und einem Einkaufsbuch. In einem Einkaufsbuch werden nur Guthabenkäufe erfasst, und in einem Einkaufsbuch werden alle Bareinkäufe in chronischer Reihenfolge erfasst. Der tägliche Saldo des Einkaufsbuchs wird in das Einkaufsbuch übertragen. Das Einkaufsbuch ist daher ein umfassendes Konto aller Einkäufe.
Die gleiche Regel gilt für Verkaufsbücher und Verkaufsbücher.
Es ist ziemlich klar, dass die Führung eines Nebenbuchs die Erleichterung von Journaleinträgen erleichtert. Praktisch ist es nicht möglich, jede einzelne Transaktion über Journaleinträge zu veröffentlichen, insbesondere in großen Organisationen, da die Aufzeichnungen dadurch sperrig und unpraktisch werden.
Durch die Pflege von Nebenbüchern erhalten wir eine wissenschaftlichere, praktischere, spezialisiertere, kontrolliertere und einfachere Arbeitsweise.
Es bietet uns die Möglichkeit, die Arbeit auf verschiedene Abteilungen wie Verkaufsabteilung, Einkaufsabteilung, Bargeldabteilung, Bankabteilung usw. aufzuteilen. Es macht jede Abteilung rechenschaftspflichtiger und bietet eine einfache Möglichkeit, Fehler zu prüfen und zu erkennen.
In der heutigen Zeit hat die neueste Computertechnologie ihre Basis auf der ganzen Welt gelegt. Immer mehr kompetente Buchhalter bieten ihre Dienstleistungen an. Genauigkeit, schnelle Ergebnisse und Einhaltung von Gesetzen sind die Schlüsselfaktoren jeder Organisation. Niemand kann diese Faktoren in einem wettbewerbsorientierten Markt ignorieren.
Bankabstimmung
An einem bestimmten Datum wird die Abstimmung unseres Bankguthaben mit dem Kontostand des Banksparbuchs als Bankabstimmung bezeichnet. Die Bankabstimmung ist eine Erklärung, die besteht aus:
- Saldo gemäß unserem Kassenbuch / Bankbuch
- Saldo gemäß Sparbuch
- Grund für den Unterschied in beiden oben genannten
Diese Erklärung kann jederzeit gemäß den Eignungen und Anforderungen des Unternehmens erstellt werden, die vom Umfang und der Anzahl der Transaktionen der Bank abhängen.
In diesen Tagen, in denen die meisten Bankgeschäfte elektronisch abgewickelt werden, erhält der Kunde für jede Transaktion eine Benachrichtigung. Die Zeit für die Abstimmung der Bank wird weiter verkürzt.
Format
| BANKÜBERTRAGUNGSERKLÄRUNG | ||
| Einzelheiten | Bankguthaben gemäß Bankbuch belasten | Guthaben der Bank gemäß Bankbuch (Überziehungskredit) |
|---|---|---|
| Saldo gemäß Bankbuch | 50.000 | -50.000 |
| 1. Hinzufügen: Scheck an Parteien ausgestellt, aber nicht in der Bank vorgelegt | 3,25,000 | 3,25,000 |
| 2. Weniger: Scheck auf der Bank hinterlegt, aber noch nicht eingelöst | -50.000 | -50.000 |
| 3. Weniger: Bankgebühren, die von der Bank abgebucht, aber nicht in unsere Geschäftsbücher eingetragen wurden | -1.200 | -1.200 |
| 4. Abzüglich: Bankzinsen, die von der Bank berechnet, aber nicht in unsere Geschäftsbücher eingetragen wurden | -10.000 | -10.000 |
| 5. Hinzufügen: Zahlung direkt von der Partei ohne Andeutung an uns hinterlegt | 1,75,000 | 1,75,000 |
| Guthaben gemäß Banksparbuch / Kontoauszug | 4,88,000 | 3,88,000 |
Probebilanz
Der Probesaldo ist eine Zusammenfassung aller Debit- und Guthaben von Sachkonten. Die Summe aus Debit- und Kreditseite des Probesaldos sollte abgeglichen werden. Der Probesaldo wird am letzten Tag des Abrechnungszyklus erstellt.
Die Testbilanz bietet uns eine umfassende Liste der Salden. Mit dieser Hilfe können wir Finanzberichte einer Organisation erstellen. Beispielsweise kann das Handelskonto analysiert werden, um den Bruttogewinn zu ermitteln, die Gewinn- und Verlustrechnung wird analysiert, um den Gewinn oder Verlust dieses bestimmten Rechnungsjahres zu ermitteln, und schließlich wird die Bilanz des Konzerns erstellt, um die Finanzlage abzuschließen der Firma.
Format
| TRIAL BALANCE | ||||
| S.No. | Hauptbuchkonten | LF | Lastschrift (Rs.) | Gutschrift (Rs.) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | VORAUS VON KUNDEN | XX | ||
| 2 | VORAUS ZU STEIFEN | XX | ||
| 3 | PRÜFUNGSGEBÜHREN | XX | ||
| 4 | BALANCE BEI DER BANK | XX | ||
| 5 | BANKBOHRUNGEN | XX | ||
| 6 | BANKZINS BEZAHLT | XX | ||
| 7 | HAUPTSTADT | XX | ||
| 8 | BAR AUF DIE HAND | XX | ||
| 9 | KOMMISSION ZUM VERKAUF | XX | ||
| 10 | STROMKOSTEN | XX | ||
| 11 | ANLAGEVERMÖGEN | XX | ||
| 12 | Fracht nach außen | XX | ||
| 13 | ZINSERTRÄGE | XX | ||
| 14 | INWARD FREIGHT CHARGES | XX | ||
| 15 | BÜROKOSTEN | XX | ||
| 16 | HERVORRAGENDE MIETE | XX | ||
| 17 | IM VORAUS BEZAHLTE VERSICHERUNG | XX | ||
| 18 | KÄUFE | XX | ||
| 19 | MIETE | XX | ||
| 20 | REPARATUR UND ERNEUERUNGEN | XX | ||
| 21 | GEHALT | XX | ||
| 22 | GEHALT ZAHLBAR | XX | ||
| 23 | VERKAUF | XX | ||
| 24 | PERSONALWOHLKOSTEN | XX | ||
| 25 | LAGER | XX | ||
| 26 | SUNDRY CREDTIORS | XX | ||
| 27 | SUNDRY DEBITORS | XX | ||
| GESAMT | XXXXX | XXXXX | ||
Jahresabschluss
Der Jahresabschluss ist darauf vorbereitet, den Gewinn oder Verlust des Geschäfts zu ermitteln und die Finanzlage des Unternehmens zu kennen.
Handels-, Gewinn- und Verlustrechnungen ermitteln den Nettogewinn für einen Rechnungszeitraum und die Bilanz spiegelt die Position des Geschäfts wider.
Alle oben genannten haben fast ein festes Format. Legen Sie einfach alle Salden von Sachkonten mit Hilfe des Probesaldos in das unten angegebene Format. Damit können wir gewünschte Ergebnisse in Form von Finanzgleichungen ableiten.
| Trading & Profit & Loss Account of M/s ABC Limited Für den Zeitraum bis zum 31.03.2014 |
|||
| Einzelheiten | Menge | Einzelheiten | Menge |
|---|---|---|---|
| Zum Eröffnungsbestand | XX | Nach Verkäufen | XX |
| Zu Einkäufen | XX | Durch Schluss | XX |
| Frachtkosten | XX | Nach Bruttoverlust c / d | XXX |
| Ausgaben leiten | XX | ||
| Zum Bruttogewinn c / d | XXX | ||
| Total | XXXX | Total | XXXX |
| Zu Gehältern | XX | Nach Bruttogewinn b / d | XXX |
| Mieten | XX | ||
| Zu Bürokosten | XX | Durch Bankzinsen erhalten | XX |
| Bankgebühren | XX | Nach Rabatt | XX |
| Bankzinsen | XX | Nach Provisionseinkommen | XX |
| Zu Stromkosten | XX | Durch Nettoverlustübertragung in die Bilanz | XX |
| Zu den Sozialausgaben des Personals | XX | ||
| Gebühren prüfen | XX | ||
| Zu reparieren und zu erneuern | XX | ||
| An die Kommission | XX | ||
| Zu verschiedenen Ausgaben | XX | ||
| Zur Abschreibung | XX | ||
| Zur Nettogewinnübertragung in die Bilanz | XX | ||
| Total | XXXX | Total | XXXX |
| Balance sheet of M/s ABC Limited Stand 31.03.2014 |
|||
| Verbindlichkeiten | Menge | Vermögenswerte | Menge |
|---|---|---|---|
| Hauptstadt XX Hinzufügen: Nettogewinn XX |
XX | Anlagevermögen XXXX Weniger: Beschreibung XX |
XX |
| Bankdarlehen | XX | Umlaufvermögen - | |
| Langfristige Kreditaufnahme | XX | Lager | XX |
| Kurzfristige Verbindlichkeiten - | Schuldner | XX | |
| Vorabformular Kunden | XX | Bar auf die Hand | XX |
| Verschiedene Gläubiger | XXX | Geld auf der Bank | XX |
| Rechnungen zahlbar | Wechselforderungen | XX | |
| Zu zahlende Kosten | |||
| Total | XXXX | Total | XXXX |
Eigenkapital
Die Gleichung des Eigenkapitals lautet wie folgt:
Owner Equity = Assets – liabilityDer Eigentümer oder Einzelunternehmer eines Unternehmens tätigt Investitionen, verdient einen gewissen Gewinn damit und zieht etwas Geld für seinen persönlichen Gebrauch ab, die als Zeichnungen bezeichnet werden. Wir können diese Transaktion wie folgt schreiben:
Investment (capital) ± Profit or Loss – drawings = Owner’s EquityUmlaufvermögen
Vermögenswerte, die innerhalb des nächsten Rechnungsjahres in Bargeld umgewandelt werden können, werden als kurzfristige Vermögenswerte bezeichnet.
Kassenbestand, Kassenbestand, Einlagenbelege (FDRs), Vorräte, Schuldner, Forderungsrechnungen, kurzfristige Investitionen, Personalkredite und -vorschüsse; Alle diese fallen unter das Umlaufvermögen. Darüber hinaus sind Rechnungsabgrenzungsposten Teil des Umlaufvermögens.
Note: Rechnungsabgrenzungsposten können nicht in Bargeld umgewandelt werden, sie sparen jedoch Bargeld für das nächste Geschäfts- oder Rechnungsjahr.
Kurzfristige Verbindlichkeiten
Die kurzfristigen Verbindlichkeiten sind wie das Umlaufvermögen unmittelbare Verbindlichkeiten des Unternehmens, die innerhalb eines Jahres ab dem Bilanzstichtag zu begleichen sind.
Die kurzfristigen Verbindlichkeiten umfassen hauptsächlich verschiedene Gläubiger, zu zahlende Kosten, zu zahlende Rechnungen, kurzfristige Kredite, Vorschüsse von Kunden usw.