Management Accounting - Verhältnisanalyse
Das Verhältnis ist ein Ausdruck der Beziehung zwischen zwei oder mehr Elementen in mathematischen Begriffen. Die Darstellung einer aussagekräftigen und nützlichen Beziehung zwischen verschiedenen Buchhaltungsdaten wird als Bilanzierungskennzahl bezeichnet. Das Verhältnis kann ausgedrückt werden als a: b (a ist zu b), ausgedrückt als einfacher Bruch, ganze Zahl oder Prozentsatz.
Wenn das kurzfristige Vermögen eines Unternehmens Rs 4,00,000 und die kurzfristigen Verbindlichkeiten Rs 2,00,000 betragen, wird das Verhältnis des kurzfristigen Vermögens zu den kurzfristigen Verbindlichkeiten mit 4,00,000 / 2,00,000 = 2 angegeben. Dies wird als einfaches Verhältnis bezeichnet. Multiplizieren Sie ein Verhältnis mit 100, um es in Prozent auszudrücken.
Wir können das Verhältnis zwischen 200 und 100 auf eine der folgenden Arten ausdrücken:
- 2: 1
- 2/1
- 200%
- 2 zu 1
- 2
Kennzahlen sind äußerst nützlich, um die Finanzlage eines Unternehmens zu ermitteln.
Buchhaltungsanalyse
Die vergleichende Analyse und Interpretation von Buchhaltungsdaten wird als Buchhaltungsanalyse bezeichnet. Wenn Buchhaltungsdaten in Bezug auf andere Daten ausgedrückt werden, werden den Benutzern der Daten einige wichtige Informationen übermittelt.
Verhältnisanalyse und ihre Anwendungen
Die Verhältnisanalyse ist ein Medium, um die finanzielle Schwäche und Solidität einer Organisation zu verstehen. Unter Berücksichtigung des Ziels der Analyse muss der Analyst geeignete Daten auswählen, um geeignete Verhältnisse zu berechnen. Die Interpretation hängt vom Kaliber des Analytikers ab.
Die Verhältnisanalyse ist in vielerlei Hinsicht für verschiedene betroffene Parteien entsprechend ihren jeweiligen Anforderungen nützlich. Die Verhältnisanalyse kann auf folgende Arten verwendet werden:
- Die finanziellen Stärken und Schwächen einer Organisation kennen.
- Messung der operativen Effizienz eines Unternehmens.
- Damit das Management die Aktivitäten des vergangenen Jahres überprüfen kann.
- Bewertung der Effizienz.
- Vorhersage der Zukunftspläne eines Unternehmens.
- Kapitalstruktur optimieren.
- In unternehmens- und unternehmensinternen Vergleichen.
- Messung der Liquidität, Solvabilität, Rentabilität und Managementeffizienz eines Unternehmens.
- Bei ordnungsgemäßer Nutzung der Vermögenswerte eines Unternehmens.
- In der Budgetvorbereitung.
- Bei der Beurteilung der Zahlungsfähigkeit eines Unternehmens, der Insolvenzposition eines Unternehmens und der Wahrscheinlichkeit einer Unternehmenskrankheit.
Vorteile der Verhältnisanalyse
Es ist ein leistungsstarkes Instrument zur Messung der kurz- und langfristigen Zahlungsfähigkeit eines Unternehmens.
Es ist ein Instrument zur Messung der Rentabilität und Managementeffizienz eines Unternehmens.
Es ist ein wichtiges Instrument zur Messung der operativen Aktivitäten eines Unternehmens.
Es hilft bei der Analyse der Kapitalstruktur eines Unternehmens.
Große quantitative Daten können unter Verwendung der Verhältnisanalyse zusammengefasst werden.
Es bezieht vergangene Buchhaltungsleistungen mit den aktuellen.
Es ist nützlich, um die verschiedenen Funktionsmaschinen eines Unternehmens zu koordinieren.
Es hilft dem Management bei zukünftigen Entscheidungen.
Es hilft dabei, ein angemessenes Gleichgewicht zwischen Verkauf und Kauf aufrechtzuerhalten und den Bedarf an Betriebskapital zu schätzen.
Einschränkungen der Verhältnisanalyse
Obwohl die Verhältnisanalyse ein sehr nützliches Rechnungslegungsinstrument zur Analyse und Interpretation verschiedener Rechnungslegungsgleichungen ist, weist sie ihre eigenen Einschränkungen auf:
Wenn die aus der Finanzbuchhaltung erhaltenen Daten falsch sind, sind die aus der Verhältnisanalyse abgeleiteten Informationen möglicherweise nicht zuverlässig.
Nicht authentifizierte Daten können zu einer Fehlinterpretation der Verhältnisanalyse führen.
Zukünftige Vorhersagen sind möglicherweise nicht immer zuverlässig, da die Verhältnisanalyse auf der Leistung der Vergangenheit basiert.
Um eine schlüssige Vorstellung vom Geschäft zu erhalten, muss eine Reihe von Kennzahlen berechnet werden. Ein einzelnes Verhältnis kann den Zweck nicht erfüllen.
Es ist nicht erforderlich, dass eine Kennzahl die tatsächliche aktuelle Situation eines Unternehmens wiedergibt, da das Ergebnis auf historischen Daten basiert.
Die Trendanalyse erfolgt mit Hilfe verschiedener berechneter Kennzahlen, die aufgrund von Änderungen des Preisniveaus verzerrt werden können.
Die Verhältnisanalyse ist nur dann wirksam, wenn dieselben Rechnungslegungsgrundsätze und -grundsätze auch von anderen Unternehmen übernommen werden. Andernfalls ergibt ein Vergleich zwischen Unternehmen überhaupt kein reales Bild.
Durch die Verhältnisanalyse können besondere Ereignisse nicht identifiziert werden. Beispielsweise kann die Fälligkeit von Schuldverschreibungen nicht mit einer Verhältnisanalyse identifiziert werden.
Für eine effektive Verhältnisanalyse sind praktische Erfahrungen und Kenntnisse über bestimmte Branchen unerlässlich. Andernfalls kann es sich als wertlos erweisen.
Die Verhältnisanalyse ist nur in den Händen eines Experten ein nützliches Werkzeug.
Arten von Verhältnis
Kennzahlen können auf der Grundlage von Abschlüssen oder auf der Grundlage von funktionalen Aspekten klassifiziert werden.
Klassifizierung auf Basis des Jahresabschlusses
Bilanzkennzahlen
Kennzahlen, die aus der Entnahme verschiedener Daten aus der Bilanz berechnet werden, werden als Bilanzkennzahl bezeichnet. Zum Beispiel die aktuelle Quote, die Liquid Ratio, die Capital Gearing Ratio, die Debt Equity Ratio und die proprietäre Ratio usw.
Gewinn- und Verlustrechnung
Kennzahlen, die auf der Grundlage von Daten berechnet werden, die auf dem Handelskonto oder der Gewinn- und Verlustrechnung erscheinen, werden als Gewinn- und Verlustrechnungskennzahlen bezeichnet. Zum Beispiel Betriebsquote, Nettogewinnquote, Bruttogewinnquote, Lagerumschlagsquote.
Gemischtes oder zusammengesetztes Verhältnis
Wenn die Daten sowohl aus der Bilanz als auch aus der Gewinn- und Verlustrechnung verwendet werden, spricht man von einer gemischten oder zusammengesetzten Kennzahl. Zum Beispiel Betriebskapitalumschlagsquote, Lagerumschlagsquote, Kreditorenumschlagsquote, Umschlagshäufigkeit des Anlagevermögens, Kapitalrenditequote, Kapitalrenditequote.
| Klassifizierung von Kennzahlen auf der Grundlage von Abschlüssen | ||
|---|---|---|
| Bilanzkennzahlen | Gewinn- und Verlust-A / C-Verhältnisse | Zusammengesetzte oder gemischte Verhältnisse |
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Klassifizierung nach finanziellen Gesichtspunkten
Verhältnisse können basierend auf ihren funktionalen Aspekten weiter klassifiziert werden, wie unten diskutiert.
Liquiditätskennzahlen
Liquiditätskennzahlen werden verwendet, um die kurzfristige Zahlungsfähigkeit eines Unternehmens zu ermitteln, die kurzfristige Zahlungsfähigkeit des Unternehmens zu kommentieren oder seine kurzfristigen Verbindlichkeiten zu erfüllen. In ähnlicher Weise werden Umsatzquoten berechnet, um die Effizienz der liquiden Mittel des Unternehmens, die Umsatzquote der Forderungen (Schuldner) und die Verbindlichkeiten (Gläubiger) zu ermitteln.
Langfristige Solvabilitäts- und Verschuldungsquoten
Der Verschuldungsgrad und der Zinsdeckungsgrad werden berechnet, um die Effizienz eines Unternehmens bei der Begleichung langfristiger Schulden und bei der Deckung der Zinskosten zu ermitteln. Die Verschuldungsquoten werden berechnet, um den Anteil von Fremd- und Eigenkapital an der Finanzierung eines Unternehmens zu ermitteln.
Aktivitätsverhältnisse
Aktivitätskennzahlen werden auch als Umsatzkennzahlen bezeichnet. Aktivitätskennzahlen messen die Effizienz, mit der die Ressourcen eines Unternehmens eingesetzt werden.
Rentabilitätskennzahlen
Die Ergebnisse der Geschäftstätigkeit können anhand von Rentabilitätskennzahlen berechnet werden. Diese Kennzahlen können auch verwendet werden, um die Gesamtleistung und Effektivität eines Unternehmens zu ermitteln. In Bezug auf Umsatz und Investitionen werden zwei Arten von Rentabilitätskennzahlen berechnet.
| FUNKTIONSKLASSIFIZIERUNG VON VERHÄLTNISSEN | |||
|---|---|---|---|
| Liquiditätskennzahlen | Langfristige Solvabilitäts- und Verschuldungsquoten | Aktivitätskennzahlen Asset Management-Kennzahlen | Gewinnquoten |
| (EIN)
(B)
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(A) In relation to sales
(B) In relation to Investments
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