प्रबंधन लेखांकन - अनुपात विश्लेषण
अनुपात गणितीय शब्दों में दो या दो से अधिक वस्तुओं के बीच संबंध की अभिव्यक्ति है। विभिन्न लेखांकन आंकड़ों के बीच सार्थक और उपयोगी संबंध की प्रदर्शनी को लेखा अनुपात कहा जाता है। सरल अंश, पूर्णांक या प्रतिशत के संदर्भ में अनुपात को a: b (a से b) के रूप में व्यक्त किया जा सकता है।
यदि किसी चिंता की वर्तमान संपत्ति 4,00,000 रुपये है और वर्तमान देनदारियां 2,00,000 रुपये हैं, तो वर्तमान देनदारियों के लिए वर्तमान परिसंपत्तियों का अनुपात 4,00,000 / 2,00,000 = 2. दिया जाता है, इसे सरल अनुपात कहा जाता है। प्रतिशत के संदर्भ में इसे व्यक्त करने के लिए अनुपात को 100 से गुणा करें।
हम निम्न में से किसी भी तरीके से 200 और 100 के बीच के अनुपात को व्यक्त कर सकते हैं:
- 2: 1
- 2/1
- 200%
- 2 से 1
- 2
किसी चिंता की वित्तीय स्थिति को चित्रित करने में अनुपात बेहद उपयोगी होते हैं।
लेखा विश्लेषण
लेखांकन डेटा की तुलनात्मक विश्लेषण और व्याख्या को लेखा विश्लेषण कहा जाता है। जब लेखांकन डेटा को कुछ अन्य डेटा के संबंध में व्यक्त किया जाता है, तो यह डेटा के उपयोगकर्ताओं को कुछ महत्वपूर्ण जानकारी देता है।
अनुपात विश्लेषण और इसके अनुप्रयोग
अनुपात विश्लेषण एक संगठन की वित्तीय कमजोरी और सुदृढ़ता को समझने का एक माध्यम है। विश्लेषण के उद्देश्य को ध्यान में रखते हुए, विश्लेषक को उचित अनुपात की गणना करने के लिए उचित डेटा का चयन करना होगा। व्याख्या विश्लेषक के कैलिबर पर निर्भर करती है।
अनुपात विश्लेषण उनकी संबंधित आवश्यकताओं के अनुसार विभिन्न संबंधित पक्षों के लिए कई मायनों में उपयोगी है। अनुपात विश्लेषण का उपयोग निम्नलिखित तरीकों से किया जा सकता है:
- किसी संगठन की वित्तीय ताकत और कमजोरी जानना।
- एक चिंता की ऑपरेटिव दक्षता को मापने के लिए।
- पिछले साल की गतिविधि की समीक्षा करने के लिए प्रबंधन के लिए।
- दक्षता के स्तर का आकलन करने के लिए।
- किसी व्यवसाय की भविष्य की योजनाओं की भविष्यवाणी करने के लिए।
- पूंजी संरचना का अनुकूलन करने के लिए।
- अंतर और अंतर कंपनी की तुलना में।
- एक चिंता की तरलता, सॉल्वेंसी, लाभप्रदता और प्रबंधकीय दक्षता को मापने के लिए।
- किसी कंपनी की परिसंपत्तियों के उचित उपयोग में।
- बजट तैयार करने में।
- एक फर्म की दृढ़ता, दिवालियापन की स्थिति और कॉर्पोरेट बीमारी की संभावना का आकलन करने में।
अनुपात विश्लेषण के लाभ
यह किसी कंपनी की छोटी और लंबी अवधि की सॉल्वेंसी मापने का शक्तिशाली उपकरण है।
यह एक कंपनी की लाभप्रदता और प्रबंधकीय दक्षता को मापने के लिए एक उपकरण है।
यह किसी व्यवसाय की परिचालन गतिविधियों को मापने के लिए एक महत्वपूर्ण उपकरण है।
यह किसी कंपनी की पूंजी संरचना का विश्लेषण करने में मदद करता है।
अनुपात विश्लेषण का उपयोग करके बड़े मात्रात्मक डेटा को संक्षेप में प्रस्तुत किया जा सकता है।
यह वर्तमान के साथ पिछले लेखांकन प्रदर्शनों से संबंधित है।
यह एक कंपनी के विभिन्न कार्यात्मक मशीनरी का समन्वय करने में उपयोगी है।
यह भविष्य के निर्णय लेने में प्रबंधन की मदद करता है।
यह बिक्री और खरीद और कार्यशील पूंजी आवश्यकताओं का आकलन करने के बीच एक उचित संतुलन बनाए रखने में मदद करता है।
अनुपात विश्लेषण की सीमाएँ
हालांकि अनुपात विश्लेषण विभिन्न लेखांकन समीकरणों का विश्लेषण और व्याख्या करने के लिए एक बहुत ही उपयोगी लेखांकन उपकरण है, यह सीमाओं के अपने सेट के साथ आता है:
यदि वित्तीय लेखांकन से प्राप्त डेटा गलत है, तो अनुपात विश्लेषण से प्राप्त जानकारी विश्वसनीय नहीं हो सकती है।
अनधिकृत डेटा से अनुपात विश्लेषण की गलत व्याख्या हो सकती है।
भविष्य की भविष्यवाणी हमेशा भरोसेमंद नहीं हो सकती है, क्योंकि अनुपात विश्लेषण पिछले प्रदर्शन पर आधारित है।
व्यवसाय के बारे में एक निर्णायक विचार प्राप्त करने के लिए, अनुपातों की एक श्रृंखला की गणना की जानी है। एक एकल अनुपात उद्देश्य की पूर्ति नहीं कर सकता।
यह आवश्यक नहीं है कि एक अनुपात किसी व्यवसाय की वास्तविक वर्तमान स्थिति दे सकता है, क्योंकि परिणाम ऐतिहासिक डेटा पर आधारित है।
प्रवृत्ति विश्लेषण विभिन्न गणना किए गए अनुपातों की मदद से किया जाता है जो मूल्य स्तर में परिवर्तन के कारण विकृत हो सकते हैं।
अनुपात विश्लेषण केवल वही प्रभावी होता है जहां समान लेखांकन सिद्धांत और नीतियां अन्य चिंताओं द्वारा भी अपनाई जाती हैं, अन्यथा अंतर-कंपनी तुलना बिल्कुल भी वास्तविक तस्वीर नहीं दिखाएगी।
अनुपात विश्लेषण के माध्यम से, विशेष घटनाओं की पहचान नहीं की जा सकती है। उदाहरण के लिए, डिबेंचर की परिपक्वता को अनुपात विश्लेषण से नहीं पहचाना जा सकता है।
प्रभावी अनुपात विश्लेषण के लिए, विशेष उद्योग के बारे में व्यावहारिक अनुभव और ज्ञान आवश्यक है। अन्यथा, यह बेकार साबित हो सकता है।
अनुपात विश्लेषण केवल एक विशेषज्ञ के हाथों में एक उपयोगी उपकरण है।
अनुपात के प्रकार
अनुपात को वित्तीय विवरणों के आधार पर या कार्यात्मक पहलुओं के आधार पर वर्गीकृत किया जा सकता है।
वित्तीय विवरण के आधार पर वर्गीकरण
बैलेंस शीट अनुपात
बैलेंस शीट से विभिन्न डेटा लेने की गणना की गई अनुपात को बैलेंस शीट अनुपात कहा जाता है। उदाहरण के लिए, वर्तमान अनुपात, तरल अनुपात, पूंजीगत अनुपात, ऋण इक्विटी अनुपात, और मालिकाना अनुपात, आदि।
राजस्व विवरण अनुपात
ट्रेडिंग खाते या लाभ और हानि खाते में प्रदर्शित होने वाले डेटा के आधार पर गणना की गई अनुपात को राजस्व विवरण अनुपात कहा जाता है। उदाहरण के लिए, ऑपरेटिंग अनुपात, शुद्ध लाभ अनुपात, सकल लाभ अनुपात, स्टॉक टर्नओवर अनुपात।
मिश्रित या समग्र अनुपात
जब बैलेंस शीट और रेवेन्यू स्टेटमेंट दोनों के डेटा का उपयोग किया जाता है, तो इसे मिश्रित या समग्र अनुपात कहा जाता है। उदाहरण के लिए, कार्यशील पूँजी टर्नओवर अनुपात, इन्वेंट्री टर्नओवर अनुपात, देय देय टर्नओवर अनुपात, अचल संपत्तियों का टर्नओवर अनुपात, निवल मूल्य अनुपात की वापसी, निवेश अनुपात पर वापसी।
| वित्तीय विवरणों के आधार पर अनुपातों का वर्गीकरण | ||
|---|---|---|
| बैलेंस शीट अनुपात | लाभ और हानि ए / सी अनुपात | मिश्रित या मिश्रित अनुपात |
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वित्तीय पहलुओं के आधार पर वर्गीकरण
नीचे दिए गए चर्चा के अनुसार अनुपात को उनके कार्यात्मक पहलुओं के आधार पर आगे वर्गीकृत किया जा सकता है।
तरलता अनुपात
तरलता अनुपात का उपयोग किसी फर्म की अल्पकालिक भुगतान क्षमता का पता लगाने के लिए किया जाता है, फर्म की लघु अवधि की सॉल्वेंसी पर टिप्पणी करने के लिए, या इसकी वर्तमान देनदारियों को पूरा करने के लिए। इसी तरह, टर्नओवर अनुपात की गणना फर्म के तरल संसाधनों की दक्षता जानने के लिए की जाती है, लेखा प्राप्य (देनदार) टर्नओवर अनुपात और लेखा देय (लेनदार)।
लंबे समय तक सॉल्वेंसी और उत्तोलन अनुपात
लंबी अवधि के ऋण का भुगतान करने और ब्याज लागतों को पूरा करने के लिए एक फर्म की दक्षता जानने के लिए ऋण इक्विटी अनुपात और ब्याज कवरेज अनुपात की गणना की जाती है। लीवरेज अनुपात की गणना एक फर्म के वित्तपोषण में ऋण और इक्विटी के अनुपात को जानने के लिए की जाती है।
गतिविधि अनुपात
गतिविधि अनुपात को टर्नओवर अनुपात भी कहा जाता है। गतिविधि अनुपात उस दक्षता को मापता है जिसके साथ एक फर्म के संसाधन कार्यरत हैं।
लाभप्रदता अनुपात
व्यावसायिक संचालन के परिणामों की गणना लाभप्रदता अनुपात के माध्यम से की जा सकती है। इन अनुपातों का उपयोग किसी फर्म के समग्र प्रदर्शन और प्रभावशीलता को जानने के लिए भी किया जा सकता है। बिक्री और निवेश के संबंध में दो प्रकार की लाभप्रदता अनुपात की गणना की जाती है।
| RATIOS का समारोह | |||
|---|---|---|---|
| तरलता अनुपात | लंबे समय तक सॉल्वेंसी और उत्तोलन अनुपात | गतिविधि अनुपात परिसंपत्ति प्रबंधन अनुपात | लाभ क्षमता अनुपात |
| (ए)
(बी)
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(A) In relation to sales
(B) In relation to Investments
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