Akuntansi Keuangan - Akun Akhir

Akun Final adalah akun, yang disiapkan pada akhir tahun fiskal. Ini memberikan gambaran yang tepat tentang posisi keuangan bisnis / organisasi kepada pemilik, manajemen, atau pihak berkepentingan lainnya. Laporan keuangan terutama dicatat dalam jurnal; kemudian dipindahkan ke buku besar; dan setelah itu, laporan terakhir disiapkan ( seperti yang diperlihatkan dalam ilustrasi ).

Biasanya, akun terakhir mencakup komponen-komponen berikut -

  • Akun Perdagangan
  • Akun Manufaktur
  • Akun laba-rugi
  • Neraca keuangan

Sekarang, mari kita bahas masing-masing secara rinci -

Akun Perdagangan

Akun perdagangan mewakili Laba Kotor / Rugi Kotor dari penjualan dan pembelian untuk periode akuntansi tertentu.

Studi tentang sisi Debit dari Akun Perdagangan

  • Opening Stock - Penutupan saham yang tidak terjual pada tahun buku terakhir muncul di sisi debit pada Akun Perdagangan sebagai "Untuk Saham Pembuka" pada tahun buku saat ini.

  • Purchases - Total pembelian (setelah dikurangi pengembalian pembelian) termasuk pembelian tunai dan pembelian kredit barang yang diperdagangkan selama tahun keuangan saat ini muncul sebagai "Untuk Membeli" di sisi debit Akun Perdagangan.

  • Direct Expenses- Biaya yang dikeluarkan untuk membawa barang yang diperdagangkan di tempat usaha / gudang disebut biaya langsung. Biaya pengiriman, biaya pengangkutan atau pengangkutan, bea masuk dan bea impor dalam hal impor, gas, bahan bakar listrik, air, bahan pengepakan, upah, dan biaya lain yang timbul sehubungan dengan hal ini berada di sisi debit Akun Perdagangan dan muncul sebagai "To Nama Khusus dari Beban ”.

  • Sales Account- Total Penjualan barang yang diperdagangkan termasuk penjualan tunai dan kredit akan muncul di kolom luar sisi kredit Akun Perdagangan sebagai "Berdasarkan Penjualan." Penjualan harus dalam nilai bersih yang dapat dilepas tidak termasuk Pajak Penjualan Pusat, PPN, Bea Cukai, dan Cukai.

  • Closing Stock - Nilai Total dari saham yang tidak terjual pada tahun keuangan saat ini disebut sebagai saham penutup dan akan muncul di sisi kredit Akun Perdagangan.

    closing Stock = Opening Stock + Net Purchases - Net Sale

  • Gross Profit- Laba kotor adalah selisih pendapatan dan biaya penyediaan layanan atau pembuatan produk. Namun, itu dihitungbeforepemotongan gaji, perpajakan, biaya overhead, dan pembayaran bunga lainnya. Margin Kotor digunakan dalam bahasa Inggris AS dan memiliki arti yang sama dengan Laba Kotor.

    Gross Profit = Sales - Cost of Goods Sold

  • Operating Profit- Laba operasi adalah selisih pendapatan dan biaya yang dihasilkan oleh operasi biasa. Namun, itu dihitungbefore mengurangi pajak, pembayaran bunga, keuntungan / kerugian investasi, dan banyak item tidak berulang lainnya.

    Operating Profit = Gross Profit - Total Operating Expenses

  • Net Profit- Laba bersih adalah selisih total pendapatan dan total beban perusahaan. Ini juga dikenal sebagai laba bersih atau laba bersih.

    Net Profit = Operating Profit - (Taxes + Interest)

Format Akun Perdagangan

Akun Perdagangan M / s ABC Limited

(Untuk periode yang berakhir pada 31-03-2014)

Particulars Amount Particulars Amount
Untuk Membuka Saham XX Dengan Penjualan XX
Untuk Pembelian XX Dengan Menutup Saham XX
Untuk Pengeluaran Langsung XX Dengan Kerugian Kotor c / d XXX
       
Menuju Laba Kotor c / d XXX
Total XXXX Total XXXX

Akun Manufaktur

Akun manufaktur disiapkan dalam kasus di mana barang diproduksi oleh perusahaan itu sendiri. Akun manufaktur mewakili biaya produksi. Biaya produksi kemudian ditransfer ke akun Trading di mana barang yang diperdagangkan lainnya juga diperlakukan dengan cara yang sama seperti akun Trading.

Poin Penting Terkait Akun Manufaktur

Selain poin-poin yang dibahas di bawah bagian akun Trading, ada beberapa poin penting tambahan yang perlu dibahas di sini -

  • Raw Material- Bahan baku digunakan untuk menghasilkan produk dan mungkin terdapat stok pembukaan, pembelian, dan penutupan stok bahan baku. Bahan baku adalah bahan utama dan dasar untuk menghasilkan barang.

  • Work-in-Progress- Work-in-progress adalah produk yang sebagian masih jadi, tetapi merupakan bagian penting dari pembukaan dan penutupan stok. Untuk mengetahui nilai harga pokok produksi yang benar maka perlu dilakukan perhitungan harga pokok produksi yang benar.

  • Finished Product - Produk jadi adalah produk akhir, yang diproduksi oleh bisnis yang bersangkutan dan ditransfer ke akun perdagangan untuk dijual.

  • Raw Material Consumed (RMC) - Ini dihitung sebagai.

  • RMC = Opening Stock of Raw Material + Purchases - Closing Stock

  • Cost of Production - Harga pokok produksi adalah angka penyeimbang dari akun Manufaktur sesuai format yang diberikan di bawah ini.

Manufacturing Account

(Untuk akhir tahun ……….)

Particulars Amount Particulars Amount
Untuk Membuka Stok Work-in-Progress XX Dengan Menutup Stok Pekerjaan yang Sedang Berlangsung XX
Untuk Bahan Baku Yang Dikonsumsi XX Dengan Scrap Sale XX
Untuk Upah XXX Berdasarkan Harga Pokok Produksi XXX
Ke Pabrik overhead xx (Angka penyeimbang)
Tenaga atau bahan bakar xx
Dep. Dari Tanaman xx
Sewa- Pabrik xx
Pabrik Lainnya Exp. xx xxx
Total XXXX Total XXXX

Akun laba-rugi

Akun Untung & Rugi mewakili laba kotor yang ditransfer dari Akun Perdagangan di sisi kreditnya bersama dengan pendapatan lain yang diterima oleh perusahaan seperti bunga, Komisi, dll.

Sisi debit dari akun untung dan rugi adalah ringkasan dari semua biaya tidak langsung yang dikeluarkan oleh perusahaan selama tahun akuntansi tertentu. Misalnya, Beban Administrasi, Pengeluaran Pribadi, Pengeluaran Keuangan, Penjualan, dan Beban Distribusi, Penyusutan, Kredit Macet, Bunga, Diskon, dll. Angka penyeimbang dari akun untung dan rugi merupakan laba bersih dan sebenarnya yang diperoleh pada akhir akuntansi. jangka waktu dan ditransfer ke Neraca.

Profit & Loss Account of M/s ………

(Untuk periode yang berakhir ……… ..)

Particulars Amount Particulars Amount
Untuk Gaji XX Berdasarkan Laba Kotor b / d XX
Di sewakan XX
Untuk Biaya Kantor XX Oleh Bank Bunga diterima XX
Untuk biaya Bank XX Dengan Diskon XX
Untuk Bunga Bank XX Berdasarkan Pendapatan Komisi XX
Untuk Beban Listrik XX Dengan transfer Rugi Bersih ke Neraca XX
Untuk Biaya Kesejahteraan Staf XX
Untuk Biaya Audit XX
Untuk Perbaikan & Pembaruan XX
Untuk Komisi XX
Untuk Berbagai Biaya XX
Untuk Depresiasi XX
Untuk transfer Laba Bersih ke Neraca XX
Total XXXX Total XXXX

Neraca keuangan

Neraca mencerminkan posisi keuangan bisnis untuk periode waktu tertentu. Neraca disusun dengan mentabulasi aset (aset tetap + aset lancar) dan kewajiban (kewajiban jangka panjang + kewajiban lancar) pada tanggal tertentu.

Aktiva

Aset adalah sumber daya ekonomi untuk bisnis. Ini dapat dikategorikan sebagai -

  • Fixed Assets- Aset tetap adalah aset yang dibeli / dibangun, digunakan untuk memperoleh keuntungan tidak hanya di tahun berjalan, tetapi juga di tahun-tahun mendatang. Namun, itu juga tergantung pada umur dan kegunaan aset. Aset tetap mungkin berwujud atau tidak berwujud. Pabrik & mesin, tanah & bangunan, furnitur, dan perlengkapan adalah contoh dari beberapa Aset Tetap.

  • Current Assets- Aset, yang dengan mudah tersedia untuk melepaskan kewajiban lancar perusahaan yang disebut Aset Lancar. Uang tunai di bank, saham, dan debitur lain adalah contoh aset lancar.

  • Fictitious Assets- Akumulasi kerugian dan pengeluaran, yang sebenarnya bukan merupakan aset virtual yang disebut Aset Fiktif. Diskon untuk penerbitan saham, akun Untung & Rugi, dan pengeluaran yang dikapitalisasi untuk saat ini adalah contoh utama aset fiktif.

  • Cash & Cash Equivalents - Saldo kas, kas di bank, dan surat berharga yang dapat ditebus dalam tiga bulan ke depan disebut sebagai Kas & Setara Kas.

  • Wasting Assets- Aset, yang nilainya berkurang atau habis karena penggunaannya disebut sebagai Aset Pemborosan. Misalnya, tambang, kueri, dll.

  • Tangible Assets - Aset yang dapat disentuh, dilihat, dan memiliki volume seperti uang tunai, saham, bangunan, dll disebut Aset Berwujud.

  • Intangible Assets - Aset yang sifatnya berharga, tetapi tidak dapat dilihat, disentuh, dan tidak memiliki volume seperti paten, niat baik, dan merek dagang adalah contoh penting dari aset tidak berwujud.

  • Accounts Receivables - Tagihan tagihan dan debitur lain-lain termasuk dalam kategori Piutang.

  • Working Capital - Selisih antara Aktiva Lancar dan Kewajiban Lancar disebut Modal Kerja.

Kewajiban

Kewajiban adalah kewajiban suatu bisnis / firma / perusahaan yang timbul karena adanya transaksi / kejadian di masa lalu. Penyelesaian / pembayarannya diharapkan menghasilkan arus keluar dari sumber daya masing-masing perusahaan.

Ada dua jenis Tanggung Jawab -

  • Current Liabilities- Kewajiban yang diharapkan akan dilikuidasi pada akhir tahun berjalan disebut Kewajiban Lancar. Misalnya, pajak, hutang dagang, upah, pembayaran parsial pinjaman jangka panjang, dll.

  • Long-term Liabilities- Kewajiban yang diharapkan akan dilikuidasi lebih dari satu tahun disebut sebagai Kewajiban Jangka Panjang. Misalnya, hipotek, pinjaman jangka panjang, obligasi jangka panjang, kewajiban pensiun, dll.

Pengelompokan Aset dan Liabilitas

Mungkin ada dua jenis Marshalling dan pengelompokan aset dan kewajiban -

  • In order of Liquidity - Dalam hal ini, aset dan kewajiban diatur sesuai dengan likuiditasnya.

  • In order of Permanence - Dalam hal ini, urutan pengaturan aset dan kewajiban dibalik mengikuti urutan likuiditas.

Laporan Keuangan dengan Entri Penyesuaian dan Perlakuan Akuntansinya

Untuk menyiapkan laporan keuangan yang benar dan adil, ada beberapa penyesuaian yang sangat penting yang harus dilakukan sebelum penyelesaian akun ( seperti yang ditunjukkan pada ilustrasi berikut ) -

Sr.No. Penyesuaian Perawatan Akuntansi
1

Closing Stock

Stok yang tidak terjual pada akhir tahun Finansial yang disebut Closing stock dan dinilai “Cost or market value whichever is less

First Treatment

Dimana saham pembukaan dan penutupan disesuaikan melalui akun pembelian dan nilai Penutupan Saham diberikan dalam Saldo Saldo -

Penutupan saham akan ditampilkan sebagai akun pembelian yang disesuaikan di sisi debit akun Perdagangan dan akan muncul di Neraca di bawah Aset saat ini.

2

Outstanding Expenses

Beban yang jatuh tempo atau tidak dibayar disebut sebagai biaya terutang.

Accounting Treatment

Pengeluaran yang belum dibayar akan ditambahkan di akun Perdagangan atau Untung & Rugi di akun pengeluaran tertentu dan akan muncul di sisi kewajiban di Neraca di bawah kewajiban lancar.

3

Prepaid Expenses

Biaya yang dibayar dimuka disebut Biaya Dibayar di Muka.

Accounting Treatment

Biaya Dibayar di Muka akan dipotong dari biaya tertentu seperti yang muncul di akun Perdagangan & Untung & Rugi dan akan ditampilkan di Neraca di bawah aset saat ini.

4

Accrued Income

Pendapatan, yang diperoleh sepanjang tahun, tetapi belum diterima pada akhir Tahun Buku disebut sebagai Pendapatan yang Masih Harus Dibayar.

Accounting Treatment

Pendapatan yang masih harus dibayar akan ditambahkan ke pendapatan tertentu di bawah akun Untung & Rugi dan akan ditampilkan di Neraca sebagai aset lancar.

5

Income Received in Advance

Penghasilan yang diterima di muka, tetapi tidak diperoleh seperti uang sewa di muka, dll.

Accounting Treatment

Penghasilan yang akan dikurangi sejumlah uang muka pada akun untung & rugi dan akan muncul sebagai kewajiban lancar di Neraca.

6

Interest on Capital

Di mana bunga yang dibayarkan atas modal yang diperkenalkan oleh pemilik atau mitra perusahaan.

Accounting Treatment

  • Sisi Debit dari akun Untung & Rugi

  • Tambahkan ke akun modal (sisi kredit dari akun Modal).

7

Interest on Drawing

Di mana bunga yang dibayarkan atas modal yang diperkenalkan oleh pemilik atau mitra perusahaan.

Accounting Treatment

  • Sisi Kredit dari akun Untung & Rugi

  • Dikurangi dari akun modal (Sisi debit dari akun Penarikan).

8

Provision for Doubtful Debts

Jika ada keraguan tentang pemulihan dari Debitur Serba Ada.

Accounting Treatment

  • Sisi Debit dari Akun Untung & Rugi

  • Dalam Neraca, provisi untuk Diragukan akan dikurangkan dari Rekening Debitur Lain-lain.

9

Provision for Discount on Debtors

Jika ada tawaran potongan untuk membayar debitur dalam jangka waktu tertentu.

Accounting Treatment

  • Sisi Debit dari Akun Untung & Rugi

  • Dalam Neraca, penyisihan Diskon Debitur akan dikurangkan dari Rekening Debitur Serba Ada.

10

Bad Debts

Hutang yang belum dikembalikan atau hutang yang tidak dapat dikembalikan

Accounting Treatment

  • Sisi Debit dari Akun Untung & Rugi

  • Dalam Neraca, Debitur Serba Ada akan ditampilkan setelah dikurangi Kredit Macet.

11

Reserve for Discount on Creditors

Jika ada kesempatan untuk mendapatkan diskon atas pembayaran berbagai kreditor dalam jangka waktu tertentu.

Accounting Treatment

  • Sisi Kredit dari Akun Untung & Rugi

  • Dalam Neraca, Kreditor Sundry akan ditampilkan setelah dikurangi Cadangan Diskon.

12

Loss of Stock by fire

Mungkin ada tiga kondisi dalam kasus ini

Accounting Treatment

1. If Stock is fully insured

  • Sisi Kredit dari Akun Perdagangan

  • Sisi Aset Neraca

  • (Dengan nilai kerugian penuh)

2. If Stock is partially insured

  • Sisi kredit dari Akun Perdagangan

    (Dengan Nilai Total Kerugian)

  • Sisi Debit Untung & Rugi a / c

    (Dengan nilai kerugian tidak dapat dipulihkan)

  • Sisi Aset Neraca

    (Dengan nilai yang dapat dipulihkan)

3. If Stock is not insured

  • Sisi Kredit dari Akun Perdagangan

  • Sisi Debit Akun Untung & Rugi

13

Reserve Fund

Accounting Treatment

  • Sisi Debit Akun Untung & Rugi

  • Sisi Kewajiban Neraca

14

Free Sample to Customers

Accounting Treatment

  • Sisi kredit dari Akun Perdagangan

  • Sisi Debit dari Akun Untung & Rugi

15

Managerial Commission

Accounting Treatment

  • Sisi Debit Akun Untung & Rugi

  • Sisi kewajiban Neraca sebagai hutang komisi

16

Goods on Sale or Approval Basis

Jika ada saham yang tidak disetujui yang dimiliki pelanggan pada akhir tahun buku.

Accounting Treatment

  • Akun Penjualan Dr

    Kepada Debitur A / c

    (Dengan Harga Jual)

  • Akun Saham Dr

    Ke Akun Perdagangan

    (dengan harga biaya)