Akuntansi Keuangan - Akun Investasi

Siapapun dapat membeli dan menjual sekuritas dari bursa dengan tujuan untuk meningkatkan aset (moneter) nya. Jual beli sekuritas dilakukan melalui bank. Pialang saham membantu orang dalam perdagangan dengan membayar sejumlah komisi, bea materai, dan perantara di atasnya, yang merupakan bagian penting dari perdagangan keamanan.

Pada saat penjualan sekuritas ini, biaya harus dikurangkan dari penjualan, sebagai hasil untuk mendapatkan harga jual sebenarnya. Seringkali, harga pasar berbeda dari nilai nominal sekuritas, yang bergantung pada faktor pengatur yang berbeda. Jika nilai pasar sekuritas sama dengan nilai nominal, itu disebut sebagaiat par; jika nilai pasar kurang dari nilai nominal, itu disebut sebagaion discount; dan jika nilai pasar lebih tinggi dari nilai nominal, maka dikatakan demikianon premium.

Arti Investasi

Investasi berarti membeli atau menciptakan aset dengan ekspektasi masa depan berupa apresiasi modal, dividen (keuntungan), sewa, pendapatan bunga, atau kombinasi dari pengembalian ini. Namun, biasanya, investasi yang melekat pada beberapa bentuk risiko, seperti investasi pada ekuitas, properti, dan bahkan sekuritas dengan bunga tetap, antara lain, memiliki risiko inflasi.

Selanjutnya, di antara semua ini, sekuritas dimiliki sebagai investasi jangka panjang untuk memperoleh pendapatan. Dikatakan sebagai aset tetap, tetapi jika tujuan suatu organisasi adalah menjual dan membeli sekuritas dalam dana jangka pendek untuk memanfaatkan dana surplusnya, maka masuk dalam kategori aset lancar.

Mungkin ada dua jenis sekuritas -

Fixed Interest Securities - Pemegang sekuritas dengan bunga tetap mendapatkan tingkat bunga tetap.
Variable Yield Securities - Di bawah kategori ini, laba atas investasi mungkin berbeda dari tahun ke tahun.

Akun investasi

Akun investasi adalah akun yang dibuka untuk tujuan investasi. Selanjutnya, jika jumlah investasi besar, akun terpisah untuk setiap investasi harus dibuka.

Entri akuntansi untuk pembelian investasi apa pun diberikan seperti di bawah ini -

On purchase of investment	Investasi A / c Dr Untuk Kas / Bank A / c (Menjadi Investasi dibuat) *Note − Investment account is inclusive of purchase expenses like stamp duty, Commission, and brokerage.*
On Sale of investments	Kas / Bank A / c Dr Untuk Investasi A / c (Menjadi Investasi dibuat) *Note − Investment account will be credited with net realized value of investment.*
Interest and dividend account	Kas / Bank / Investasi A / c Dr Untuk Dividen / Bunga A / c (Menjadi Bunga / dividen yang diterima atas investasi) *Note − Investments account will be credited in case, interest/dividend accrue and cash/bank account will be debited (in case) with net realized value of investment.*

Transaksi Investasi

Kami biasanya memiliki dua jenis transaksi investasi berikut -

Cum Dividen atau Cum Bunga Quotations dan
Ex-Dividend atau Ex-Interest Quotation

Mari kita bahas dua jenis transaksi investasi ini secara detail.

Cum Dividen atau Cum Bunga Quotations

Bunga dan dividen atas investasi tetap yang masih harus dibayar pada interval reguler, tetapi pembayarannya hanya dilakukan pada tanggal tetap. Dividen selalu dibayarkan kepada orang-orang, yang merupakan pemegang saham pada saat pembayaran. Misalkan seorang pemegang saham menjual sahamnya setelah menyimpan saham tersebut di tangannya hingga sepuluh bulan, maka dividen atas saham tersebut akan dibayarkan kepada pembeli atau bisa dikatakan, kepada pemegang saham baru.

Jadi, penjual pada saat menjual saham biasanya membebankan nilai dividen yang masih harus dibayar sampai dengan tanggal penjualan, dan ini disebut 'CUM DIVIDEND ”atau“ CUM INTEREST ”. Karena, harga jual sudah termasuk nilai saham dan bunga atau dividen, oleh karena itu pada saat pencatatan dalam pembukuan, harga normal saham harus dibukukan dalam akun investasi dan nilai dividen atau bunga harus dibukukan. didebet ke akun dividen atau bunga.

Pada saat menerima dividen atau bunga, akun dividen atau bunga akan dikreditkan, mendebet kas atau rekening bank. Di sisi lain, dalam pembukuan penjual, harga normal saham harus dikreditkan ke akun Investasi dan harga dividen atau bunga yang masih harus dikreditkan ke akun dividen atau bunga sesuai dengan keadaan.

Accounting Entries - Dapat dipahami melalui tabel berikut.

In the Books of Buyer

On purchase of investment	Investasi A / c Dr Dividen atau Bunga A / c Untuk Kas / Bank A / c (Menjadi Investasi dibuat)
On receipt of dividend or interest	Kas / Bank A / c Dr Untuk Dividen atau Bunga A / c (Menjadi dividen atau bunga diterima)
for Accrued Interest	Bunga Akrual A / c Dr Untuk Bunga A / c (Menjadi bunga yang masih harus dibayar)

In the Books of Seller

On Sale of investments	Kas / Bank A / c Dr Untuk Investasi A / c Untuk Dividen atau Bunga A / c (Menjadi Investasi Dijual)
On receipt of dividend or Interest	Kas / Bank A / c Dr Untuk Dividen atau Bunga A / c (Menjadi dividen atau bunga diterima)

Ex-Dividend atau Ex-Interest Quotation

Pembeli saham saat dikutip ex-dividen tidak berhak menerima pembayaran. Ini adalah interval antararecord date dan payment dateselama perdagangan saham tanpa dividen. Oleh karena itu, orang yang memiliki keamanan diex-dividend date akan diberikan pembayaran, terlepas dari siapa yang saat ini memegang saham tersebut.

Perbedaan antara Cum-dividen dan Ex-Dividend

Perbedaan utama di antara mereka diberikan seperti di bawah ini -

Cum bunga atau harga dividen sudah termasuk bunga atau dividen yang masih harus dibayar pada tanggal pembelian, sedangkan dalam kasus ex-dividen, harga tidak termasuk nilai dividen atau bunga.
Harga beli lebih tinggi dari harga beli normal dalam kasus Cum dividen, sedangkan harga beli adalah harga riil dalam kasus ex-dividen.
Tidak ada tambahan hutang dalam hal Cum-Bunga, sedangkan jumlah terpisah dari dividen atau bunga harus dibayarkan dalam kasus ex-dividen atau ex-bunga.

Menyeimbangkan Akun Investasi

Selisih sisi debit dan kredit dari akun investasi adalah Untung atau Rugi jika semua investasi dijual.

Dalam kasus di mana sebagian dari investasi dijual dan saldo investasi tidak terjual, itu harus dibawa ke periode akuntansi berikutnya dan sisa saldo dari kedua sisi (debit dan kredit) akan mewakili keuntungan atau kerugian atas penjualan investasi.

Dalam hal investasi adalah aset tetap, maka keuntungan atau kerugian akan menjadi pendapatan modal atau kerugian modal dan harus diperlakukan sebagaimana mestinya.

Akun Saham Ekuitas

Fitur utama dari akun investasi mengenai saham ekuitas diberikan sebagai berikut -

Bonus Shares- Saham bonus dikeluarkan oleh perusahaan yang menguntungkan kepada pemegang saham perusahaan yang ada tanpa jumlah tambahan. Tujuan pembagian bonus adalah untuk mengkapitalisasi cadangan perusahaan. Hanya jumlah saham yang akan ditambahkan pada kolom nilai nominal, dan kolom prinsip atau modal tidak akan berubah.
Right Shares- Saham right pertama kali ditawarkan kepada pemegang saham perusahaan yang ada sebagai hak, oleh karena itu disebut sebagai saham hak. Sesuai Undang-Undang Perusahaan, saham hak dapat diterbitkan setelah dua tahun pendirian perusahaan atau setelah satu tahun penerbitan pertama.