감사-사기 탐지 및 예방
감사의 주요 목적은 모든 조직의 재정적 신뢰성을 보장하는 것입니다. 사기 탐지는 부수적 인 대상 일뿐입니다.
독립적 인 의견과 판단은 감사의 목표를 형성합니다. 감사인의 임무는 회사법에 규정 된 규칙에 따라 회계 장부를 보관하는 것입니다. 감사인은 또한 회계 장부가 회사의 상황에 대해 진실하고 공정한 견해를 나타내는 지 여부를 확인해야합니다.
다음은 세 가지 유형의 사기입니다.
- 현금의 유용
- 상품의 남용
- 계정 조작
현금의 유용
현금의 남용은 특히 조직 소유자와 계산원 사이에 의사 소통이 제한되거나 전혀없는 대규모 비즈니스 하우스에서 가장 쉬운 사기 방법입니다. 다음은 횡령 또는 남용이 이루어질 수있는 몇 가지 방법입니다.
현금 영수증 및 소액 현금을 절도하고 근로자, 채권자, 구매 등에 대한 허위 지불을 보여주는 행위
현금 책에 허위 지불 또는 초과 지불을 보여주는 것.
사용하여 Teeming 과 Lading 어떤 고객에게서받은 돈은 주머니에 넣고 다른 고객에게서받은 돈은 전자에게서받은 돈으로 표시 할 수 있습니다.
현금 판매는 신용 판매로 표시 될 수 있습니다.
한 사람이 한 일을 다른 사람이 자동으로 점검 할 수 있도록 현금의 입출금시 엄격한 내부 통제 시스템을 따라야합니다.
상품의 남용
상품의 오용은 다음과 같은 방법으로 이루어질 수 있습니다.
- 직원이나 직원의 도움으로 물품을 도난 당할 수 있습니다.
- 반품을 이유로 고객에게 허위 신용 전표를 발행하는 행위
특히 관리가 그다지 경계하지 않고 건전한 부기 시스템, 내부 통제 및 적절한 증권 시스템을 사용할 수없는 경우 상품의 유용을 감지하는 것은 돈의 유용을 감지하는 것보다 더 어렵습니다. 상품의 물리적 검증에 대한 통제를 유지하려면 실제 재고와 장부를 조정하고 판매 및 구매를 신중하게 확인해야합니다.
계정 조작
두 가지 유형의 계정 조작은 주로 특정 목적을 위해 일부 당사자를 오도하기 위해 최고 경영진이 수행합니다.
Showing higher profits − 다음은 실제보다 높은 수익을 보이는 이유입니다 −
신용을 얻거나 금융 기관의 기존 신용을 향상시키고 회사의 공급 업체에게 신용 가치를 보여주기 위해.
주주의 신뢰를 유지합니다.
회사 주식의 시장 가격을 인상하고 더 높은 가격에 판매 할 수 있도록하려면 주식에 대해 더 높은 배당금을 선언하는 것이 좋습니다.
얻은 이익을 기준으로 수수료가 계산되는 더 많은 수수료를 얻으려면.
더 높은 비율로 배당금을 선언합니다.
Showing low profits − 다음은 실제보다 낮은 수익을 보이는 이유입니다 −
회사의 직접세 (소득세, 부세)를 피하거나 줄이기 위해.
더 낮은 가격으로 주식을 구입합니다.
비즈니스의 다른 경쟁자에게 잘못된 인상을주기 위해.
계정 조작 방법
계정 조작은 다음과 같은 방법으로 수행 될 수 있습니다.
Window dressing재무 데이터를 실제보다 낫게 보이도록 조작하거나 잘못 표현한 것입니다. 창문 드레싱 방법 중 일부는 다음과 같습니다.
종가의 과대 평가
부채의 저평가 또는 자산의 과대 평가
올해의 구매 및 비용은 다음 회계 연도로 연기 될 수 있습니다.
자본 지출로 수익 비용 청구
전년도의 판매 및 기타 수입은 현재 연도의 수입 또는 판매로 표시 될 수 있습니다.
이전 연도의 비밀 준비금은 현재 회계 연도에 이익을 부풀리기 위해 사용되거나 현재 회계 연도의 이익을 억제하기 위해 비밀 준비금이 생성 될 수 있습니다.
주식은 저평가되거나 과대 평가 될 수 있습니다. 수입과 판매가 억제되거나 부 풀릴 수 있습니다. 비용 및 구매가 억제되거나 부 풀릴 수 있습니다.