감사-내부 점검 및 감사

감사 인 업무의 성격과 범위는 조직의 내부 점검 시스템에 따라 다릅니다. 내부 점검 시스템은 감사자가 할 수있는 작업에 대한 신뢰성을 결정합니다. 외부 감사는 최종 계정에 대한 궁극적 인 책임이 있습니다.

내부 점검 시스템은 최종 회계에 문제가 발생하더라도 감사인의 계약 책임을 면제 할 수 없으므로 전체 거래를 자세히 확인하는 것은 감사인의 의무입니다. 좋은 내부 점검 시스템은 감사인이 세부 점검을 덜어 줄 수 있으며 절약 된 시간을 더 중요한 다른 작업에 활용할 수 있습니다.

우리는 다른 측면과 관련된 내부 점검에 대해 더 논의 할 것입니다.

• 현금 지불
• 카운터에서 현금 판매
• 판매원에 의한 현금 판매
• 우편 판매
• 현금 영수증
• Purchases
• Sales
• Stores
• 고정 자산
• Investments

현금 지불

현금 지불에 대한 내부 수표를 수행하는 동안 다음 사항을 고려하십시오.

• 소액 현금 지불을 제외하고 모든 지불은 수표, Demand Drafts, RTGS (실시간 총 결제), NEFT (전국 전자 자금 이체) 또는 기타 은행 모드를 통해 수시로 지불해야합니다.

• 지불하는 사람은 현금 수령과 관련이 없어야합니다.

• 모든 지불 된 청구서 또는 바우처는 동일한 청구서 또는 바우처에 대한 이중 지불을 피하기 위해 "유료"로 스탬프 처리되어야합니다.

• 채권자의 잔액 확인은 직접 이루어져야합니다.

• 지불 할 때마다 현금 영수증을 받아야합니다.

• 소액 현금 결제의 경우 메인 캐셔 대신 소액 캐셔가 책임을집니다.

• Imprest 시스템에서 소액 현금을 유지해야합니다.

• 현금 영수증이없는 경우에는 소액 계산원에게서 적절한 청구서 또는 바우처를 받아야합니다.

• 소액 현금 책자는 계산원이 자주 확인해야합니다.

• 은행 조정은 정기적으로 수행되어야합니다.

• 은행에 현금을 입금하기위한 지불 전표는 현금을 입금 할 사람이 아닌 계산원이 작성해야합니다.

Rs를 초과하는 지불에 대해 1961 년 소득세 법의 섹션 40A (3)에 따라 제공된 조항에 따라. 20,000 /- “평가자가 지출을하고 Rs를 초과하는 금액을 지불하는 경우. 20,000 /-교차 수표 또는 교차 은행 어음을 제외하고는 그러한 지출 전체가 허용되지 않습니다. "

카운터에서 현금 판매

• 현금 판매 권한이있는 모든 세일즈맨은 구체적으로 구분되어야합니다.

• 현금 영수증 4 부 생성이 필요하며, 그 중 3 부는 결제시 계산원에게 1 부, 상품 배송 및 게이트에서 나갈 때 게이트 키퍼에게 1 부 전달합니다. 고객은 사본 1 부를 보유합니다.

• 세 가지 판매 요약이 준비됩니다. 하나는 세일즈맨, 두 번째는 캐셔, 세 번째는 게이트 키퍼가 매일 현금 판매를 집계합니다.

• 모든 현금 판매는 지출이나 수수료를 공제하지 않고 실패없이 매일 은행에 입금해야합니다.

• 받은 현금 (현금 기록기 기준), 현금 판매 및 은행 입금 금액이 동일해야합니다.

여행하는 판매원에 의한 판매

• 빚을 징수하거나 고객의 대출을 받기 위해 모든 판매원에게 미리 번호가 지정된 대략적인 현금 영수증 책을 발행해야합니다.

• 최종 영수증은 고객에게 직접 보내야합니다.

• 세일즈맨은 공제하지 않고 모든 현금을 반드시 매일 본사에 입금해야합니다.

• 고객과 정기적으로 계정 조정을해야합니다.

• 사기를 방지하려면 모든 세일즈맨을 교체하고 정기적으로 다른 지역으로 옮겨야합니다.

우편 판매

• 우편 판매는 별도의 등록부에 기록되어야합니다.

• 우편 판매에 대해받은 현금을 기록하기 위해 별도의 등록부를 유지해야합니다.

• 우편 판매를 통해받은 현금은 별도로 은행에 입금해야합니다.

• 판매 및 지불 등록에 대한 정기적이고 세심한 확인은 회사 담당자가 수행해야합니다.

현금 영수증

계산원은 현금 영수증과 관련된 다음 작업을 처리합니다.

• 현금 수령 즉시 현금 영수증을 기록하십시오.

• 그는 현금을 소지 할 권한이 없습니다.

• 그는 그것으로 어떤 지출도 할 수 없습니다.

• 현금 영수증은 매일 은행에 입금해야합니다.

• 계산원은 장부에 기본 항목을 입력 할 수 없습니다.

구매

• 부서장이 정식으로 서명 한 요청서를 발행하여 구매 부서로 보내야하며, 요청서에 수량, 품질 및 배송일이 명시되어 있어야합니다.

• 필요한 자재에 대한 문의 는 자재 공급 업체의 구매 부서에서 수행해야합니다.

• 구매 오더 는 공급 업체로부터받은 최저 견적을 기준으로 발행되어야합니다. 구매 주문서에는 4 개의 사본이있을 수 있습니다. 하나는 공급 업체, 두 번째는 상점 부서, 세 번째는 회계 부서, 네 번째 사본은 구매 부서에서 보관해야합니다.

• 물품은 물품 수령시 적절한 검사를 거쳐 매장으로 보내야합니다. 매장 부서에서 해당 부서에 대해 알려드립니다.

• 구매 송장의 적절한 확인 후 회계 및 지불 목적을 위해 회계 부서로 보내야합니다.

• 구매 주문을 기반으로 회계 부서는 해당 송장을 회계 장부에 예약하고 불일치가있는 경우 구매 부서의 협의하에 공급 업체에 차변 메모를 발행해야합니다.

• 기한에 따라 공급자에게 지불 이 이루어집니다.

매상

• 판매 오더를받은 후 추가 처리를 위해 사본 1 부를 발송 부서로 보내야합니다.

• 판매 오더 수령 후 발송 부서는 오더에 따라 자재를 포장합니다.

• 송장 작성 및 검증은 판매 오더를 기준으로합니다.

• 상품을 고객에게 보내기 전에 상품 외부 등록부에 입력됩니다.

• 판매 반품은 상품 내부 등록부에 입력되고 이에 따라 고객에게 신용 전표가 발행됩니다.

백화점

매장은 모든 산업에서 매우 중요하고 중요한 부서이며 매장에 대한 적절한 통제는 도난, 도난 및 재고 오용을 방지하는 데 매우 중요합니다. 매장 내부 점검을 위해 다음 사항을 고려해야합니다.

• 모든 매장은 모든 시설을 갖추어야하며, 재고를 정리해야하며 매장의 편리한 위치도 모든 산업에 중요합니다.

• GRN (Goods Receipt Note) 사본은 자재 수령시 발행되어야하며, 하나는 송장과 함께 구매 부서로 발송하고, 두 번째는 회계 부서 용으로, 세 번째는 매장 부서에서 보관합니다.

• 영수증 상품은 적절한 장소에 보관해야합니다. 상품 수령 및 상품 출고를 위해 적절한 재고 회계가 있어야합니다.

• 일정한 간격으로 실물 재고 채취를 실시하고 장부와 재고의 조정을 반드시해야합니다. 불일치가 발생하는 경우 적절하고 빠른 조치가 있어야합니다.

• 자재가 다른 부서에 발행 된 경우 "Material Transfer Note"에 명시되어야하며, 자재 반품은 MRN (Material Return Note)에 있어야하며 고객에게 발행되는 자재는 Sales를 기준으로해야합니다. 송장 만.

고정 자산

고정 자산의 구매는 고정 자산에 대한 정상적인 추가, 신규 프로젝트 또는 사업 확장을위한 것일 수 있습니다. 고정 자산은 토지, 건물, 플랜트 및 기계, 가구 및 비품, 컴퓨터 및 차량 등과 같이 소득을 얻기위한 영구적 인 속성입니다.

다음은 고정 자산과 관련된 중요한 확인 사항입니다.

• 자본 지출의 제재는이 목적을 위해 또는 적절한 권한에 의해 설립 될 수있는위원회에 의해 이루어져야합니다. 자산을 양도하거나 폐기하는 경우에도 동일한 절차를 따라야합니다.

• 적절한 회계 기록을 위해서는 자본 지출과 수익 지출을 구분해야합니다.

• 고정 자산 등록 부는 고정 자산의 수량, 비용 및 위치 등에 대한 모든 설명을 제공하여 유지되어야합니다.

• 고정 자산의 물리적 검증은 수시로 있어야합니다.

• 고정 자산의 회계 및 감가 상각은 인도 공인 회계사 협회에서 발행 한 회계 기준 -10에 따라 수행되어야합니다.

투자

투자를 처리하는 동안 다음 사항을 고려해야합니다.

• 투자의 판매 및 구매는 권한이있는 사람에 의해서만 이루어져야합니다.

• 상세한 투자 등록부를 작성하고 정기적으로 소유권 문서에 대한 물리적 검증을 수행해야합니다. 이러한 소유권 문서는 회사에서 안전하게 보관해야합니다.

• 중개인 요금의 정확성을 확인해야합니다.

• 배당이자, 상여금 및 자본 상환을 고려하여 회계 항목을 확인해야합니다.

• 투자에 대한 물리적 검증이 이루어져야합니다.