감사-현금 거래 보증
현금 영수증 보증 (현금 장의 차변)
다음 항목에 대해 현금 책의 차변에 놓인 현금 영수증에 대해 논의합니다.
현금 장부의 기초 잔액
현금 장부의 기초 잔액은 연초에 보유한 현금을 나타내며 작년 회계 연도의 대차 대조표에서 확인해야합니다.
채무자로부터받은 현금
채무자로부터받은 현금을 확인하기 위해 다음 사항을 고려하십시오.
현금 영수증의 카본 카피 나 카운터 포일을 확인해야합니다.
현금 영수증은 일련 번호가 있어야합니다.
받은 현금은 실제로 현금을받은 날짜에 입력해야합니다.
고객에게 허용되는 할인은 담당 담당자가 적절히 승인해야합니다.
고객 및 원장 계정과의 대응을 집계해야합니다.
다음은 현금 도용에 사용되는 다양한 방법입니다.
고객으로부터받은 현금은 장부에 기록되지 않고 현금 영수증이 발행되지 않을 수 있습니다.
실제 수령 한 금액보다 적은 금액의 영수증 발행.
사용 teeming and lading방법; 장부에 기록되지 않은 고객으로부터받은 현금과 나중에 같은 고객으로부터받은 현금이나 장부에 기록 된 다른 고객으로부터받은 현금 등을 악용하는 매우 일반적인 방법입니다.
타인의 대출 상환
다른 사람의 대출 상환은 다음과 같은 방법으로 확인할 수 있습니다.
수취이자와이자의 계산은이자 수취 계정에 입금되어야합니다.
당사자가 은행에 직접 입금 한 경우 은행 명세서에서 확인합니다.
카본 카피 또는 현금 영수증의 카운터 포일 확인.
Rs를 초과하는 대출금 지급으로 소득세 규정을 위반하지 않도록 보장합니다. 20,000 /-현금으로 상환 할 수 없습니다. 수표, Demand Draft, NEFT, RTGS 또는 기타 사용 가능한 은행 채널을 통해 이루어져야합니다.
받은 임대료
임대 계약 또는 임대 증서를 확인합니다.
2 개 이상의 부동산에서 임대 소득을받는 경우에는 각 부동산별로 별도의 계정을 유지해야합니다.
감사관은 12 개월 전체 임대료를 받았는지 여부를 확인해야합니다.
임대료는 임대 증서 또는 임대 증서에서 확인해야합니다.
TDS (원천에서 공제되는 세금)가 당사자에 의해 공제되는 경우 TDS에 대한 적절한 회계가 있어야합니다.
투자 매각
판매 대금이 은행 계좌에 도달했는지 은행 명세서를 확인합니다.
브로커를 통해 투자가 판매되는 경우 브로커 수수료, 메모 또는 직불 메모를 확인합니다.
자본 영수증과 수익 영수증에 대해 별도의 회계가 이루어 지도록합니다. 투자 매각에 따른 배당금 또는 손익은 수익금이며 투자 비용의 판매 대금은 자본금 수령으로 기장되어야합니다.
신청
클럽 회원으로부터 구독이 접수되며, 구독을 보증하는 동안 감사관은 다음 사항을 고려해야합니다.
구독 등록을 확인해야합니다.
해당 연도에받은 구독 및받을 구독 확인.
현금 영수증의 카운터 포일을 확인해야합니다.
고정 자산 매각
이사회 회의록을 확인합니다.
판매 계약 또는 판매 계약.
에이전트를 통해 판매가 이루어진 경우 에이전트 계정 확인.
고정 자산 판매로 인한 이익 또는 손실은 수익 계정에 기장되어야합니다.
고정 자산 판매 승인.
고정 자산 매각 대금은 고정 자산 매각 비용이있는 경우 공제 후 고정 자산 계정에 입금되어야합니다.
이자와 배당금 수령
수표를 통해받은 배당금의 경우 배당금 확인을위한 커버 레터와 함께 배당 영장 확인서.
배당금이 은행 계좌에 직접 입금되는 경우 은행 명세서 확인.
증권에 대한이자는 증권 일정에서 확인할 수 있습니다.
정기 예금에 대한이자는 은행 명세서와 TDS 증명서에서 확인할 수 있습니다.
회사가 대출을 제공 한 외부인으로부터받은이자는 TDS 인증서와 함께 당사자의 계좌 명세서에서 확인할 수 있습니다.
발생한이자에 대한 준비가 이루어져야하지만 기한은 아닙니다.
받고 발생한 모든이자는 회계 장부에 적절히 회계 처리되어야합니다.
받은 커미션
커미션 수령에 근거한 합의 확인.
받을 커미션 계산.
수령 한 커미션은 카운터 포일, 은행 명세서, 현금 영수증 등에서 확인되어야하며 커미션 미수금에 대한 규정은 회계 장부에 올바로 설명되어야합니다.
"위탁 물품 매각"에 대한 미수금은 매각 계좌에서 확인해야합니다.
고용 구매 판매에 대한 할부
렌트 매매 가격, 할부 횟수, 이자율 등에 대한리스 매입 계약 연구
원리금과 이자액의 분리가 이루어져야하며, 둘 다 별도로 회계 처리되어야합니다.
고용 구매에 대한 판매 수익은 해당 연도 동안받은 분할을 기준으로 합법적으로 계산해야합니다.
현금 지급 보증 (현금 장부의 신용 측)
채권자에 대한 모든 지불, 현금으로 발생한 비용 및 기타 모든 지불은 현금 장부의 신용면에 표시되며 현금 도용 가능성이 매우 높기 때문에 감사인은 현금 지불을 보증해야합니다.
다양한 현금 지불 유형에 대해 다음 사항을 고려해야합니다.
기초 잔액
회사의 현금은 마이너스가 될 수 없기 때문에 현금 장부의 기초 잔액은 입금이 불가능하지만 신용 은행 잔액은 은행의 당좌 차월 계좌 또는 은행에서 승인 한 현금 신용 한도 사용을 나타냅니다.
채권자에 대한 지불
채권자에 대한 지불은 다음에 의해 검토 될 수 있습니다.
채권자가 발행 한 영수증.
채권자에게 전액 및 최종 정산으로 지급 된 금액 인 경우, 채권자의 원장 계좌에있는 경우 잔액 이 금액은받은 할인에 적립되어야합니다.
명확하게 언급해야하는 채권자에게 선급금을 지불 한 경우.
채권자 명세서.
급여 지급
조직의 내부 통제 시스템의 적절성에 따라 감사자는 감사 프로그램을 결정합니다. 감사인이 다음 사항을 확인하는 것은 매우 중요합니다.
직원 및 급여 등록의 출석 기록.
신입 사원 임명 서.
당월 급여와 전월 급여의 비교 및 금액에 이상이있는 경우 감사인은이를 확인해야합니다.
사전, 대출, 벌금, 자금, 보험, TDS 등으로 인한 공제액 변경
임금 지급
지급 된 임금을 보증 할 때 감사인은 현금 도용을 방지하기 위해 다음 사항을 확인해야합니다.
내부 통제 시스템의 적절성.
허용 된 것보다 높은 비율로 임금을 지급합니다.
이번 달에 전직 근로자에게 지급 된 금액입니다.
사전 공제 또는 기타 공제 금액을 낮추거나 공제하지 않습니다.
가상 노동자에게 지급.
결근 한 근로자에게 지급.
임금 시트는 임금 등록부와 비교해야합니다.
당월 임금과 지난달 임금의 비교 및 추가적인 일상적인 변화에 대한 적절한 검증이 있어야합니다.
비정규직 지급에 대한 자세한 검증.
미지급 임금에 대한 처리 회계 처리의 보증 및 검증.
플랜트 및 기계 구매
감사자는 다음에주의해야합니다.
기계류 구매 송장.
운송비, 설치비, 설치 및 시운전 비용은 대문자로 표기해야합니다.
소비세 규칙에 따른 소비세 처리.
토지 및 건물 구입
토지 및 건물 구매는 다음과 같이 보증 될 수 있습니다.
토지를 임대 보류 기준으로 구입 한 경우 임대 보류 계약 연구.
지불은 임대 기간에 따라 이루어져야합니다.
임대 보유 재산을 취득하기 위해 발생하는 모든 비용은 각 재산 계좌로 인출되어야합니다.
감사인은 자산이 자유 보유 조건으로 구매 된 경우 양도 증서를 연구해야합니다.
결제 확인을 위해 감사인은 결제 영수증 및 양도 증서를 확인할 수 있습니다.
임대료 지불
감사인의 임대료 확인을 위해 다음 사항을 고려하십시오.
- 임대 증서.
- 집주인으로부터 임대료 영수증.
- 연말 미납 임대료 제공.
보험료
보험료 확인을 위해 다음 사항을 고려하십시오-
- 보험 회사에서 발행 한 보험 정책.
- 보험료 영수증
- 보험료는 회사 관계자와 관련이 없어야합니다.
소득세
소득 확인을 위해 다음을 고려하십시오-
- 사전 세금 Challan
- 자기 평가 세금 challan
- 소득세 요구 통지
- 평가 순서
소비세
소비세 확인을 위해 다음을 고려하십시오.
- 소비세 비율
- 소비세 확인을위한 소비세 기록 및 판매 송장
판매 수수료
판매 수수료 확인을 위해 다음을 고려하십시오-
- 판매 계약.
- 판매 수수료율.
- 판매를 기준으로 한 수수료 계산.
- 대리인이 발행 한 현금 영수증.
- 수수료 지급
감독 수수료
이사 수수료 확인을 위해 다음을 고려하십시오-
- 이사는 이사회 회의 참석 비용을받습니다.
- 출석 등록 확인.
- 이사가 정당하게 인정한 지불 영수증 확인.
현금 거래 내부 통제 시스템
다음은 좋은 내부 제어 시스템의 주요 기능입니다.
받은 모든 현금은 즉시 처리되어야합니다.
수령 한 모든 수표는 수령 즉시 교차해야합니다.
현금 영수증은 채무자에게 발행되어야하며, 채무자가 매일 현금을 지불하는 곳에서 매일 계좌 조정을해야합니다.
모든 현금 영수증은 매일 은행에 입금해야합니다.
은행 조정 계좌는 정기적으로 준비해야합니다.
소액 지불 이외의 지불은 교차 수표를 통해 이루어져야합니다.
채권자에게 현금으로 지불 할 때마다 현금 영수증을 받아야합니다.
현금 비용은 적절하고 정품 청구서 또는 바우처로 정당하게 지원되어야합니다.