Rachunkowość finansowa - książki pomocnicze
Książka gotówkowa
Księga kasowa to zapis wszystkich transakcji związanych z gotówką. Przykłady obejmują: wydatki zapłacone gotówką, przychody pobrane w gotówce, płatności na rzecz wierzycieli, płatności otrzymane od dłużników, środki pieniężne zdeponowane w banku, pobranie gotówki do użytku biurowego itp.
W księdze kasowej z podwójną kolumną po stronie debetowej i kredytowej znajduje się kolumna rabatu, aby odnotować rabat przyznany klientom i rabat otrzymany od wierzycieli.
W trójkolumnowym księdze kasowej znajduje się jeszcze jedna kolumna banku, w której zapisywane są wszystkie transakcje dotyczące banku.
Note:We współczesnej księgowości zwykła księga kasowa jest najpopularniejszym sposobem rejestrowania transakcji gotówkowych. Dwukolumnowa księga kasowa lub trzykolumnowa księga kasowa jest praktycznie do celów akademickich. Oddzielna księga bankowa służy do rejestrowania wszystkich transakcji bankowych, ponieważ są one czymś więcej niż tylko transakcjami gotówkowymi. W dzisiejszych czasach gotówka jest używana tylko na pokrycie drobnych i rutynowych wydatków organizacji. W większości organizacji wynagrodzenia pracowników są wypłacane przelewem bankowym.
Note: Księga kasowa zawsze pokazuje saldo debetowe, środki pieniężne w kasie i część aktywów obrotowych.
Księga kasowa z pojedynczą kolumną
Księga kasowa jest jak konto księgowe. Nie ma potrzeby otwierania oddzielnego konta gotówkowego w księdze. Saldo księgi kasowej jest bezpośrednio księgowane na saldzie próbnym. Ponieważ rachunek gotówkowy jest rachunkiem realnym, przestrzega się orzeczenia, czyli tego, co przychodzi - debet, a co wychodzi - kredyt. Wszystkie otrzymane środki pieniężne są księgowane po stronie debetowej, a wszystkie płatności i wydatki są księgowane po stronie kredytowej księgi gotówkowej.
Format
| KSIĄŻKA GOTÓWKOWA (pojedyncza kolumna) | |||||||
| Dr. | Cr. | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Data | Dane szczegółowe | LF | Ilość | Data | Dane szczegółowe | LF | Ilość |
Księga kasowa z podwójną kolumną
Tutaj mamy dodatkową kolumnę Rabat po każdej stronie księgi kasowej. Kolumna dyskonta po stronie debetu przedstawia dyskonto dla dłużników firmy, a strona kredytowa kolumny dyskonta oznacza rabat otrzymany od naszych dostawców lub wierzycieli podczas dokonywania płatności.
Suma kolumny rabatu po stronie debetowej księgi kasowej jest księgowana na koncie księgi ‘Discount Allowed to Customers’ konto jako ‘To Total As Per Cash Book’. Podobnie kolumna kredytowa księgi kasowej jest księgowana na koncie księgi‘Discount Received’ tak jak ‘By total of cash book’.
Format
| KSIĄŻKA GOTÓWKOWA (pojedyncza kolumna) | |||||||||
| Dr. | Cr. | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Data | Dane szczegółowe | LF | Zniżka | Ilość | Data | Dane szczegółowe | LF | Zniżka | Ilość |
Książka kasowa z potrójną kolumną
Gdy po obu stronach księgi kasowej z podwójną kolumną dodaje się jeszcze jedną kolumnę banku, aby zaksięgować wszystkie transakcje bankowe, nazywa się to księgą kasową potrójną. Wszystkie transakcje bankowe są kierowane przez tę księgę kasową i nie ma potrzeby otwierania oddzielnego konta bankowego w księdze.
Petty Cash Book
W każdej organizacji może wystąpić wiele drobnych transakcji, za które trzeba dokonać płatności. Dlatego gotówka jest trzymana u pracownika, który się nią zajmuje i dokonuje z niej regularnych płatności. Aby było to proste i bezpieczne, z pracownikiem utrzymywana jest zazwyczaj stała równowaga.
Załóżmy, że kasjer płaci panu A 5000 rupii, który pokryje z tego codzienne wydatki organizacyjne. Przypuśćmy, że pan A wydaje z tego 4200 rupii w ciągu jednego dnia, główny kasjer płaci 4200 rupii, więc jego saldo w książeczce kasowej wyniesie ponownie 5000 rupii. Jest to bardzo przydatny system księgowy, ponieważ oszczędza czas głównego kasjera i zapewnia lepszą kontrolę.
Wkrótce omówimy ‘Analytical or Columnar Petty Cash Book’ który jest najczęściej używany w większości organizacji.
Format
| PETTY BOOK | |||||||||
| Kwota otrzymana | CBF | Data | Dane szczegółowe | Opłata zapłacona | Artykuły papiernicze i drukarskie | Przewóz | Ładowanie | Opłata pocztowa | LF |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Kup książkę
Książka zakupów jest przygotowana do rejestrowania wszystkich zakupów kredytowych organizacji. Księga zakupów nie jest księgą zakupów.
Format
| KSIĄŻKA ZAKUPÓW | ||||
| Data | Dane szczegółowe | Nr faktury przychodzącej | LF | Ilość |
|---|---|---|---|---|
Książka sprzedaży
Cechy księgi sprzedaży są takie same, jak księgi zakupów, z wyjątkiem faktu, że rejestruje wszystkie sprzedaże kredytowe.
Format
| KSIĄŻKA SPRZEDAŻY | ||||
| Data | Dane szczegółowe | Nr faktury wychodzącej | LF | Ilość |
|---|---|---|---|---|
Kup książkę zwrotną
Czasami towary muszą zostać zwrócone dostawcy z różnych powodów. Najczęstszym powodem są towary wadliwe lub niskiej jakości. W takim przypadku wystawiana jest nota debetowa.
Format
| KSIĄŻKA ZWROTU ZAKUPÓW | ||||
| Data | Dane szczegółowe | Nota kredytowa nr | LF | Ilość |
|---|---|---|---|---|
Wyprzedaż książki zwrotu
Powód zwrotu sprzedaży jest taki sam jak w przypadku zwrotu zakupu. Czasami klienci zwracają towary, jeśli nie spełniają obiecanych standardów jakości. W takich przypadkach klientowi wystawiana jest nota kredytowa.
Format
| KSIĄŻKA ZWROTNA SPRZEDAŻY | ||||
| Data | Dane szczegółowe | Nota debetowa nr | LF | Ilość |
|---|---|---|---|---|
Księga wierzytelności wekslowych
Wierzyciele wystawiają rachunki dłużnikom. Dłużnicy akceptują je, a następnie zwracają wierzycielom. Rachunki zaakceptowane przez dłużników nazywane są jako‘Bills Receivables’ w księgach wierzycieli, i ‘Bills Payable’w księgach dłużników. Trzymamy je w naszej ewidencji‘Bills Receivable Books’ i ‘Bills Payable Book’.
Format
| KSIĄŻKA DO OTRZYMYWANIA RACHUNKÓW | |||||
| Data | Otrzymane od | Semestr | Termin | LF | Ilość |
|---|---|---|---|---|---|
Księga płatności rachunków
Rachunki do zapłaty wystawiane są dostawcy towarów lub usług do zapłaty, a zapis jest przechowywany w tej książce.
Format
| KSIĘGA PŁATNA RACHUNKÓW | |||||
| Data | Komu dane | Semestr | Termin | LF | Ilość |
|---|---|---|---|---|---|
Kluczowe cechy książek pomocniczych
Istnieje różnica między książką zakupów a księgą zakupów. Księga zakupów rejestruje tylko zakupy kredytowe, a księga zakupów rejestruje wszystkie zakupy gotówkowe w porządku chronologicznym. Saldo dzienne księgi zakupów jest przenoszone do księgi zakupów. Dlatego księga zakupów jest kompleksowym kontem wszystkich zakupów.
Ta sama zasada dotyczy księgi sprzedaży i księgi sprzedaży.
Jest całkiem jasne, że prowadzenie księgi pomocniczej ułatwia zapisy do dziennika, praktycznie nie jest możliwe zaksięgowanie każdej transakcji poprzez zapisy w dzienniku, szczególnie w dużych organizacjach, ponieważ sprawia, że zapisy są nieporęczne i niepraktyczne.
Utrzymywanie książek pomocniczych daje nam bardziej naukowe, praktyczne, specjalistyczne, kontrolowane i łatwiejsze podejście do pracy.
Zapewnia nam łatwość podziału pracy pomiędzy różne działy, takie jak dział sprzedaży, dział zakupów, dział kasowy, dział banku itp. Dzięki temu każdy dział jest bardziej odpowiedzialny i zapewnia łatwy sposób kontroli i wykrywania błędów.
W dzisiejszych czasach najnowsza technologia komputerowa ma swoje podstawy na całym świecie. Coraz więcej kompetentnych księgowych oferuje swoje usługi. Dokładność, szybkie wyniki i zgodność z prawem to kluczowe czynniki każdej organizacji. Na konkurencyjnym rynku nikt nie może ignorować tych czynników.
Uzgodnienie bankowe
W określonym dniu uzgodnienie salda naszego banku z saldem książeczki bankowej nazywa się uzgodnieniem bankowym. Uzgodnienie bankowe to wyciąg składający się z:
- Saldo zgodnie z naszą książką gotówkową / bankową
- Saldo zgodnie z książką karnetów
- Przyczyna różnicy w obu powyższych
Oświadczenie to można sporządzić w dowolnym momencie, zgodnie z wymaganiami i wymaganiami firmy, które zależą od wielkości i liczby transakcji banku.
W dzisiejszych czasach, gdy większość transakcji bankowych odbywa się elektronicznie, klient otrzymuje powiadomienia o każdej transakcji. Czas na pogodzenie banku jest bardziej skrócony.
Format
| OŚWIADCZENIE POJEDNAWCZE BANKOWE | ||
| Dane szczegółowe | Saldo debetowe zgodnie z księgą bankową | Saldo banku kredytowego zgodnie z księgą bankową (debet) |
|---|---|---|
| Saldo zgodnie z księgą bankową | 50 000 | -50 000 |
| 1. Dodaj: czek wystawiony stronom, ale nie przedstawiony w banku | 3,25 000 | 3,25 000 |
| 2. Mniej: czek zdeponowany w banku, ale jeszcze nie rozliczony | -50 000 | -50 000 |
| 3. Mniej: Opłaty bankowe pobrane przez bank, ale nie ujęte w naszych księgach rachunkowych | -1,200 | -1,200 |
| 4. Pomniejszone: odsetki bankowe naliczane przez bank, ale nie ujęte w naszych księgach rachunkowych | -10 000 | -10 000 |
| 5. Dodać: płatność zdeponowana bezpośrednio przez stronę bez uprzedzenia nas | 1,75 000 | 1,75 000 |
| Saldo zgodnie z książką / wyciągiem bankowym | 4,88 000 | 3,88 000 |
Bilans próbny
Saldo próbne to podsumowanie wszystkich sald debetowych i kredytowych rachunków księgowych. Suma po stronie debetowej i kredytowej salda próbnego powinna być dopasowana. Bilans próbny jest sporządzany w ostatnim dniu cyklu rozliczeniowego.
Bilans próbny zapewnia nam pełną listę sald. Dzięki temu możemy sporządzać sprawozdania finansowe organizacji. Na przykład rachunek handlowy można przeanalizować w celu ustalenia zysku brutto, rachunek zysków i strat jest analizowany w celu ustalenia zysku lub straty z danego roku obrachunkowego, a na koniec bilans przedsiębiorstwa jest przygotowany do podsumowania sytuacji finansowej. firmy.
Format
| SALDO PRÓBNE | ||||
| S.No. | Konta księgowe | LF | Debet (Rs.) | Kredyt (Rs.) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | WYPRZEDAŻ OD KLIENTÓW | XX | ||
| 2 | PRZEWAGA NA SZTYWNOŚĆ | XX | ||
| 3 | OPŁATY AUDYTOWE | XX | ||
| 4 | SALDO W BANKU | XX | ||
| 5 | POŻYCZKI BANKOWE | XX | ||
| 6 | OPŁACONE ODSETKI BANKOWE | XX | ||
| 7 | KAPITAŁ | XX | ||
| 8 | GOTÓWKA W DŁONI | XX | ||
| 9 | PROWIZJA SPRZEDAŻY | XX | ||
| 10 | KOSZTY ENERGII ELEKTRYCZNEJ | XX | ||
| 11 | ŚRODKI TRWAŁE | XX | ||
| 12 | TOWAR NA ZEWNĄTRZ | XX | ||
| 13 | ODSETKI OTRZYMANE | XX | ||
| 14 | OPŁATY ZA PRZEWOZ TOWAROWY | XX | ||
| 15 | WYDATKI BIUROWE | XX | ||
| 16 | WYJĄTKOWY WYNAJEM | XX | ||
| 17 | PRZEDPŁACONE UBEZPIECZENIE | XX | ||
| 18 | ZAKUPY | XX | ||
| 19 | WYNAJEM | XX | ||
| 20 | NAPRAWA I RENUWALIZACJA | XX | ||
| 21 | WYNAGRODZENIE | XX | ||
| 22 | WYNAGRODZENIE | XX | ||
| 23 | SPRZEDAŻ | XX | ||
| 24 | KOSZTY OPIEKI PERSONALNEJ | XX | ||
| 25 | ZBIORY | XX | ||
| 26 | SUNDRY CREDTIORS | XX | ||
| 27 | SUNDRY DEBITORS | XX | ||
| CAŁKOWITY | XXXXX | XXXXX | ||
Sprawozdania finansowe
Sprawozdania finansowe są sporządzane w celu ustalenia zysku lub straty przedsiębiorstwa oraz zapoznania się z sytuacją finansową przedsiębiorstwa.
Rachunki handlowe, zysków i strat określają zysk netto za okres obrachunkowy, a bilans odzwierciedla sytuację firmy.
Wszystkie powyższe mają prawie stały format, po prostu umieść wszystkie salda kont księgi w formacie podanym poniżej za pomocą salda próbnego. Dzięki temu możemy uzyskać pożądane wyniki w postaci równań finansowych.
| Trading & Profit & Loss Account of M/s ABC Limited Za okres do 31-03-2014 |
|||
| Dane szczegółowe | Ilość | Dane szczegółowe | Ilość |
|---|---|---|---|
| Do otwarcia zapasów | XX | Według sprzedaży | XX |
| Do zakupów | XX | Zamykając akcje | XX |
| Do opłat za fracht | XX | Według straty brutto c / d | XXX |
| Bezpośrednio na wydatki | XX | ||
| Do zysku brutto c / d | XXX | ||
| Total | XXXX | Total | XXXX |
| Do wynagrodzeń | XX | Według zysku brutto b / d | XXX |
| Do wynajęcia | XX | ||
| Koszty biurowe | XX | Odsetki otrzymane przez bank | XX |
| Do opłat bankowych | XX | Według rabatu | XX |
| Na odsetki bankowe | XX | Według dochodów z prowizji | XX |
| Koszty energii elektrycznej | XX | Przelewem straty netto do bilansu | XX |
| Do wydatków socjalnych personelu | XX | ||
| Opłaty za audyt | XX | ||
| Do naprawy i odnowienia | XX | ||
| Do Komisji | XX | ||
| Na różne wydatki | XX | ||
| Amortyzacja | XX | ||
| Przeniesienie zysku netto do bilansu | XX | ||
| Total | XXXX | Total | XXXX |
| Balance sheet of M/s ABC Limited stan na 31-03-2014 r |
|||
| Zadłużenie | Ilość | Majątek | Ilość |
|---|---|---|---|
| Wielka XX Dodaj: zysk netto XX |
XX | Środki trwałe XXXX Mniej: Opis XX |
XX |
| Pożyczki bankowe | XX | Bieżące aktywa - | |
| Pożyczki długoterminowe | XX | Zbiory | XX |
| Zobowiązania krótkoterminowe - | Dłużnicy | XX | |
| Klienci korzystający z formularza zaliczkowego | XX | Gotówka w dłoni | XX |
| Różni wierzyciele | XXX | Pieniądze w banku | XX |
| Płatne rachunki | Należności wekslowe | XX | |
| Koszty należne | |||
| Total | XXXX | Total | XXXX |
Kapitał własny
Równanie słuszności jest następujące:
Owner Equity = Assets – liabilityWłaściciel lub wyłączny właściciel firmy dokonuje inwestycji, zarabia na niej i pobiera z niej trochę pieniędzy na własny użytek zwany rysunkami. Możemy zapisać tę transakcję w następujący sposób:
Investment (capital) ± Profit or Loss – drawings = Owner’s EquityBieżące aktywa
Aktywa, które można zamienić na środki pieniężne w ciągu następnego roku obrachunkowego, nazywane są aktywami obrotowymi.
Środki pieniężne w kasie, na rachunkach bankowych, stałe kwity depozytowe (FDR), zapasy, dłużnicy, należności, inwestycje krótkoterminowe, pożyczki i zaliczki dla pracowników; wszystkie te zaliczane są do aktywów obrotowych. Ponadto do aktywów obrotowych zaliczają się również rozliczenia międzyokresowe czynne.
Note: Wydatki opłacone z góry nie są wymienialne na gotówkę, ale pozwalają zaoszczędzić pieniądze na następny rok finansowy lub obrachunkowy.
Bieżące zobowiązania
Podobnie jak aktywa obrotowe, zobowiązania krótkoterminowe są zobowiązaniami natychmiastowymi przedsiębiorstwa, których spłata przypada w ciągu jednego roku od dnia bilansowego.
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują przede wszystkim różnych wierzycieli, należne wydatki, należne rachunki, pożyczki krótkoterminowe, zaliczki od klientów itp.