財務会計-子会社の本
現金出納簿
キャッシュブックは、現金に関連するすべての取引の記録です。例としては、現金で支払われる費用、現金で集められる収入、債権者への支払い、債務者から受け取った支払い、銀行に預け入れられた現金、オフィスで使用するための現金の引き出しなどがあります。
2列のキャッシュブックでは、顧客に許可された割引と債権者から受け取った割引をそれぞれ記録するために、借方と貸方の両方に割引列が含まれています。
3列のキャッシュブックには、銀行に関連するすべてのトランザクションを記録するために、もう1列の銀行が含まれています。
Note:現代の会計では、単純な現金帳は現金取引を記録するための最も一般的な方法です。2列のキャッシュブックまたは3列のキャッシュブックは、実際には学術目的のものです。現金取引以上のものであるため、すべての銀行取引を記録するために別の通帳が使用されます。最近では、現金は組織のささいな日常的な支出を満たすためだけに使用されています。ほとんどの組織では、従業員の給与は銀行振込で支払われます。
Note: キャッシュブックには、常に借方残高、手元現金、および流動資産の一部が表示されます。
単列キャッシュブック
キャッシュブックは元帳勘定のようなものです。元帳に別の現金口座を開設する必要はありません。キャッシュブックの残高は、試算表に直接転記されます。現金口座は実際の口座であるため、決定に従います。つまり、入金（借方）と出金（貸方）です。受け取った現金はすべて借方に転記され、すべての支払いと費用は現金帳の貸方に転記されます。
フォーマット
| キャッシュブック（単列） | |||||||
| 博士 | Cr。 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 日付 | 詳細 | LF | 量 | 日付 | 詳細 | LF | 量 |
2列キャッシュブック
ここでは、キャッシュブックの両側に追加の割引列があります。割引の借方の列は会社の債務者への割引を表し、割引の列の貸方は支払いを行う際にサプライヤーまたは債権者から受け取った割引を意味します。
キャッシュブックの借方側の割引列の合計は、の元帳勘定に転記されます。 ‘Discount Allowed to Customers’ アカウントとして ‘To Total As Per Cash Book’。同様に、キャッシュブックのクレジット列はの元帳勘定に転記されます‘Discount Received’ なので ‘By total of cash book’。
フォーマット
| キャッシュブック（単列） | |||||||||
| 博士 | Cr。 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 日付 | 詳細 | LF | ディスカウント | 量 | 日付 | 詳細 | LF | ディスカウント | 量 |
トリプルコラムキャッシュブック
すべての銀行取引を転記するために、2列のキャッシュブックの両側にもう1列の銀行が追加される場合、それは3列のキャッシュブックと呼ばれます。すべての銀行取引はこのキャッシュブックを介してルーティングされ、元帳に別の銀行口座を開設する必要はありません。
小口現金帳
どの組織でも、支払いを行わなければならない小さな取引が多数発生する可能性があります。したがって、現金は従業員に保管され、従業員はそれを処理し、定期的に支払いを行います。シンプルで安全にするために、ほとんどの場合、その従業員とのバランスは一定に保たれています。
レジ係がA氏に5,000ルピーを支払い、A氏が日常の組織経費を支払うとします。A氏が1日に4,200ルピーを費やし、メインのレジ係が4,200ルピーを支払うとすると、彼の小口現金帳の残高は再び5,000ルピーになります。これは、メインのレジ係の時間を節約し、より適切な管理を提供するため、非常に便利な会計システムです。
すぐに議論します ‘Analytical or Columnar Petty Cash Book’ これは、ほとんどの組織で最も一般的に使用されています。
フォーマット
| ペティキャッシュブック | |||||||||
| 受け取った金額 | CBF | 日付 | 詳細 | 払込金額 | 文房具＆印刷 | カートジ | 読み込み中 | 送料 | LF |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
購入書
購入書は、組織のすべてのクレジット購入を記録するために用意されています。購入帳簿は購入元帳ではありません。
フォーマット
| 購入書 | ||||
| 日付 | 詳細 | 内向き請求書番号 | LF | 量 |
|---|---|---|---|---|
セールブック
販売帳の機能は、すべてのクレジット販売を記録するという事実を除いて、購入帳と同じです。
フォーマット
| セールブック | ||||
| 日付 | 詳細 | アウトバウンドインボイス番号 | LF | 量 |
|---|---|---|---|---|
返品ブックを購入する
さまざまな理由で、商品をサプライヤに戻す必要がある場合があります。最も一般的な理由は、不良品または低品質の商品です。この場合、デビットノートが発行されます。
フォーマット
| 返品ブックを購入する | ||||
| 日付 | 詳細 | クレジットノート番号 | LF | 量 |
|---|---|---|---|---|
セール返品書
セール返品の理由は、購入返品の場合と同じです。約束された品質基準を満たしていない場合、お客様が返品することがあります。このような場合、クレジットノートが顧客に発行されます。
フォーマット
| セールリターンブック | ||||
| 日付 | 詳細 | デビットノート番号 | LF | 量 |
|---|---|---|---|---|
手形売掛金帳
請求書は債権者から債務者に引き上げられます。債務者はそれらを受け入れ、その後債権者に返還します。債務者によって受け入れられた請求書は、‘Bills Receivables’ 債権者の本で、そして ‘Bills Payable’債務者の本で。私たちはそれらを私たちの記録に保管します‘Bills Receivable Books’ そして ‘Bills Payable Book’。
フォーマット
| 請求書受領書 | |||||
| 日付 | から受け取りました | 期間 | 期日 | LF | 量 |
|---|---|---|---|---|---|
手形支払書
支払のために商品またはサービスの供給者に支払われる請求書の発行、および記録はこの本に保持されます。
フォーマット
| 請求書の支払い可能な本 | |||||
| 日付 | 与えられた人に | 期間 | 期日 | LF | 量 |
|---|---|---|---|---|---|
補助図書の主な機能
購入帳と購入元帳には違いがあります。購入帳にはクレジット購入のみが記録され、購入元帳にはすべての現金購入が慢性的な順序で記録されます。購入帳簿の日次残高は購入元帳に転送されます。したがって、購入元帳はすべての購入の包括的なアカウントです。
同じルールが販売帳簿と販売元帳にも適用されます。
補助帳簿を維持することが仕訳入力を容易にすることは非常に明白です。特に大規模な組織では、レコードがかさばり、実用的でないため、仕訳入力を介してすべてのトランザクションを転記することは事実上不可能です。
補助的な本を維持することで、より科学的、実用的、専門的、管理された、簡単な作業アプローチが可能になります。
これにより、販売部門、購買部門、現金部門、銀行部門などのさまざまな部門間で作業を分割する機能が提供されます。各部門の説明責任が高まり、エラーを監査および検出する簡単な方法が提供されます。
現代では、最新のコンピューター技術が世界中にその基盤を築いています。ますます有能なアカウントの専門家が彼らのサービスを提供しています。正確性、迅速な結果、および法律の遵守は、あらゆる組織の重要な要素です。競争の激しい市場では、これらの要素を無視することはできません。
銀行勘定調整
特定の日付で、銀行の残高と銀行通帳の残高の照合は、銀行照合と呼ばれます。銀行照合は、以下で構成されるステートメントです。
- キャッシュブック/銀行通帳による残高
- 通帳ごとの残高
- 上記の両方の違いの理由
この声明は、銀行の取引の量と数に応じて、会社の適合性と要件に従っていつでも作成できます。
銀行取引のほとんどが電子的に行われる最近では、顧客はすべての取引についてアラートを受け取ります。銀行を調整する時間がさらに短縮されます。
フォーマット
| 銀行調整声明 | ||
| 詳細 | 預金通帳によるデビット銀行残高 | 通帳によるクレジットバンク残高（当座貸越） |
|---|---|---|
| 通帳による残高 | 50,000 | -50,000 |
| 1.追加：小切手は当事者に発行されますが、銀行には提示されません | 3,25,000 | 3,25,000 |
| 2.少ない：小切手は銀行に預けられていますが、まだ決済されていません | -50,000 | -50,000 |
| 3.少ない：銀行から引き落とされたが、帳簿に入力されていない銀行手数料 | -1,200 | -1,200 |
| 4.少ない：銀行から請求されたが、帳簿に入力されていない銀行の利息 | -10,000 | -10,000 |
| 5.追加：私たちに連絡することなく、当事者によって直接預け入れられた支払い | 1,75,000 | 1,75,000 |
| 銀行通帳/明細書による残高 | 4,88,000 | 3,88,000 |
試算表
試算表は、元帳勘定のすべての借方残高と貸方残高の要約です。試算表の借方側と貸方側の合計を一致させる必要があります。試算表は、会計サイクルの最終日に作成されます。
試算表は、残高の包括的なリストを提供します。その助けを借りて、私たちは組織の財務報告を描くことができます。たとえば、取引勘定を分析して粗利益を確認し、損益計算書を分析してその特定の会計年度の利益または損失を確認し、最後に、懸念の貸借対照表を作成して財政状態を確定することができます。会社の。
フォーマット
| 試算表 | ||||
| S.No. | 元帳勘定 | LF | デビット（Rs。） | クレジット（Rs。） |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 顧客からの進歩 | XX | ||
| 2 | 硬直への進歩 | XX | ||
| 3 | 監査料 | XX | ||
| 4 | 銀行の残高 | XX | ||
| 5 | 銀行借入 | XX | ||
| 6 | 銀行の利息支払い | XX | ||
| 7 | 資本 | XX | ||
| 8 | 手持ちの現金 | XX | ||
| 9 | 販売委員会 | XX | ||
| 10 | 電気代 | XX | ||
| 11 | 固定資産 | XX | ||
| 12 | 貨物輸送 | XX | ||
| 13 | 受け取った利息 | XX | ||
| 14 | 内向きの運賃 | XX | ||
| 15 | 事務費 | XX | ||
| 16 | 優れた家賃 | XX | ||
| 17 | プリペイド保険 | XX | ||
| 18 | 購入 | XX | ||
| 19 | 家賃 | XX | ||
| 20 | 修理と再生 | XX | ||
| 21 | 給料 | XX | ||
| 22 | 給与支払い | XX | ||
| 23 | セール | XX | ||
| 24 | スタッフの福祉費 | XX | ||
| 25 | 株式 | XX | ||
| 26 | SUNDRY CREDTIORS | XX | ||
| 27 | サンドリー債務者 | XX | ||
| 合計 | XXXXX | XXXXX | ||
財務諸表
財務諸表は、事業の利益または損失を確認し、会社の財政状態を知るために作成されます。
トレーディング、損益勘定は、会計期間の純利益を確認し、貸借対照表は事業の位置を反映します。
上記はすべてほぼ固定形式です。試算表を使用して、元帳勘定のすべての残高を以下の形式に入力するだけです。これにより、金融方程式の形で望ましい結果を導き出すことができます。
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Trading & Profit & Loss Account of M/s ABC Limited
2014年3月31日に終了する期間 |
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| 詳細 | 量 | 詳細 | 量 |
|---|---|---|---|
| オープニングストックへ | XX | 売上高別 | XX |
| 購入するには | XX | 在庫を閉じることによって | XX |
| 運賃へ | XX | 総損失c / d | XXX |
| 直接経費に | XX | ||
| 粗利益へc / d | XXX | ||
| Total | XXXX | Total | XXXX |
| 給料へ | XX | 粗利益b / d | XXX |
| 賃借する | XX | ||
| オフィス経費へ | XX | 受け取った銀行の利息 | XX |
| 銀行手数料へ | XX | 割引で | XX |
| 銀行の利息へ | XX | 手数料収入別 | XX |
| 電気代へ | XX | 純損失による貸借対照表への振替 | XX |
| 福利厚生費へ | XX | ||
| 料金を監査するには | XX | ||
| 修理＆更新するには | XX | ||
| 委任するため | XX | ||
| 雑費へ | XX | ||
| 減価償却へ | XX | ||
| 純利益を貸借対照表に振り替える | XX | ||
| Total | XXXX | Total | XXXX |
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Balance sheet of M/s ABC Limited
2014年3月31日現在 |
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| 負債 | 量 | 資産 | 量 |
|---|---|---|---|
|
キャピタルXX 追加：純利益XX |
XX |
固定資産XXXX 少ない：説明XX |
XX |
| 銀行借入 | XX | 流動資産- | |
| 長期借入れ | XX | 株式 | XX |
| 流動負債- | 債務者 | XX | |
| アドバンスフォームのお客様 | XX | 手持ちの現金 | XX |
| 雑貨債権者 | XXX | 銀行での現金 | XX |
| 支払手形 | 請求書の売掛金 | XX | |
| 支払われる費用 | |||
| Total | XXXX | Total | XXXX |
所有者の持分
資本の方程式は次のとおりです。
Owner Equity = Assets – liability事業の所有者または個人事業主は、投資を行い、その事業でいくらかの利益を上げ、図面と呼ばれる彼の個人的な使用のために事業からいくらかのお金を引き出します。このトランザクションは次のように記述できます。
Investment (capital) ± Profit or Loss – drawings = Owner’s Equity流動資産
次の会計年度内に現金に転換できる資産は流動資産と呼ばれます。
手元現金、銀行現金、定期預金領収書（FDR）、在庫、債務者、売掛金、短期投資、スタッフローンおよび前払金。これらはすべて流動資産に分類されます。また、前払費用も流動資産の一部です。
Note: 前払いの費用は現金に変換できませんが、次の会計年度または会計年度の現金を節約できます。
流動負債
流動資産と同様に、流動負債は、貸借対照表の日付から1年以内に支払われる会社の即時負債です。
流動負債には、主に雑債権者、支払費用、支払手形、短期貸付、顧客からの前払金などが含まれます。