管理会計-運転資本
運転資本は専門家によって次のように定義されています-
「運転資金は、企業の運営コストを賄うために必要な資金の額です。」---シュビン
「循環資本とは、通常の事業過程で、たとえば現金から在庫へ、在庫から売掛金へ、売掛金から現金へなど、ある形態から別の形態に変化する企業の流動資産を意味します。」---ジェネステンバーグ
大まかに言って、ビジネスに必要な資本には2つのタイプがあります。
- 固定資本
- 運転資本
固定資本は、建物、プラント、機械、家具などの固定資産の購入を通じて生産施設を作成するために、事業の長期投資に投資する必要があります。これらの資産への投資は、資本の恒久的な閉塞または長期の資金の長期閉塞を意味します。
原材料の購入、組織の日々のニーズの支払い、日常業務の支出、給与、賃金、税金などの支払いには、短期的な目的で資本が必要です。これらの資金は、作業資本と呼ばれます。運転資本とは、現金、有価証券、債務者、在庫などの短期または流動資産の資金を調達するための資本を指します。
総運転資本と正味運転資本
総運転資本は流動資産への投資を意味し、正味運転資本は流動資産と流動負債の差を意味します。正味運転資本は正または負の場合があります。
| 正味運転資本 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (A) Current Assets | |||||||
| 手持ちの現金 | XXX | ||||||
| 銀行での現金 | XXX | ||||||
| 雑貨債務者 | XXX | ||||||
| 請求書の売掛金 | XXX | ||||||
| 在庫の在庫 | |||||||
|
XXX | ||||||
| 短期投資 | XXX | ||||||
| 前払費用 | XXX | ||||||
| 未収収益 | XXX | ||||||
| 流動資産合計 | XXXXX | ||||||
| （B）少ない：流動負債 | |||||||
| 雑貨債権者 | XXX | ||||||
| 短期ローン、前払金および預金 | XXX | ||||||
| 銀行当座貸越 | XXX | ||||||
| 支払手形 | XXX | ||||||
| 規定 | XXX | ||||||
| 支払われる費用 | XXX | ||||||
| 流動負債合計 | XXXX | ||||||
| 運転資本（A-B） | XX | ||||||
運転資本サイクル
現金の生成と支払いは、次の図に示す方法で実行されます。
