管理会計-比率分析
比率は、2つ以上の項目間の関係を数学的に表現したものです。異なる会計データ間の意味のある有用な関係の表示は、会計比率と呼ばれます。比率は、単純な分数、整数、またはパーセンテージで、a：b（aはbに対して）として表すことができます。
懸念される流動資産がRs4,00,000で、流動負債がRs 2,00,000の場合、流動資産と流動負債の比率は4,00,000 / 2,00,000 = 2として与えられます。これは単純比率と呼ばれます。比率に100を掛けて、パーセンテージで表します。
200から100までの比率は、次のいずれかの方法で表すことができます。
- 2：1
- 2/1
- 200%
- 2対1
- 2
比率は、懸念の財政状態を描くのに非常に役立ちます。
会計分析
会計データの比較分析と解釈は、会計分析と呼ばれます。アカウンティングデータが他のデータとの関連で表現される場合、それはデータのユーザーにいくつかの重要な情報を伝えます。
比率分析とその応用
比率分析は、組織の財務上の弱点と健全性を理解するための媒体です。分析の目的を念頭に置いて、分析者は適切な比率を計算するために適切なデータを選択する必要があります。解釈は、アナリストの口径によって異なります。
比率分析は、それぞれの要件に応じて、さまざまな関係者にとって多くの点で役立ちます。比率分析は、次の方法で使用できます。
- 組織の財務上の長所と短所を知ること。
- 懸念事項の運用効率を測定する。
- 経営陣が過去1年間の活動をレビューするため。
- 効率のレベルを評価する。
- ビジネスの将来の計画を予測するため。
- 資本構成を最適化する。
- 企業間および企業内の比較。
- 懸念事項の流動性、支払能力、収益性、および経営効率を測定すること。
- 会社の資産を適切に活用するために。
- 予算の準備中。
- 会社の支払能力、会社の破産ポジション、および企業の病気の可能性を評価する際に。
比率分析の利点
これは、企業の短期および長期の支払能力を測定するための強力なツールです。
これは、企業の収益性と経営効率を測定するためのツールです。
これは、企業の営業活動を測定するための重要なツールです。
これは、会社の資本構造を分析するのに役立ちます。
大規模な定量的データは、比率分析を使用して要約できます。
過去の経理実績と現在の経理実績を関連付けます。
これは、会社のさまざまな機能的な機械を調整するのに役立ちます。
これは、将来の意思決定における管理に役立ちます。
これは、販売と購入の間の合理的なバランスを維持し、運転資本要件を見積もるのに役立ちます。
比率分析の制限
比率分析は、さまざまな会計方程式を分析および解釈するための非常に便利な会計ツールですが、独自の制限があります。
財務会計から受け取ったデータが正しくない場合、比率分析から得られた情報は信頼できません。
認証されていないデータは、比率分析の誤解を招く可能性があります。
比率分析は過去の実績に基づいているため、将来の予測は必ずしも信頼できるとは限りません。
ビジネスについての決定的なアイデアを得るには、一連の比率を計算する必要があります。単一の比率では目的を果たすことはできません。
結果は過去のデータに基づいているため、比率がビジネスの実際の現在の状況を示す必要はありません。
トレンド分析は、価格レベルの変化によって歪む可能性のあるさまざまな計算された比率の助けを借りて行われます。
比率分析は、同じ会計原則と方針が他の懸念事項によっても採用されている場合にのみ有効です。そうでない場合、企業間の比較は実際の状況をまったく示しません。
比率分析では、特別なイベントを特定することはできません。たとえば、社債の満期は比率分析では特定できません。
効果的な比率分析には、特定の業界に関する実践的な経験と知識が不可欠です。そうでなければ、それは価値がないことがわかるかもしれません。
比率分析は、専門家の手にのみ役立つツールです。
比率の種類
比率は、財務諸表または機能的側面に基づいて分類することができます。
財務諸表に基づく分類
貸借対照表比率
貸借対照表からさまざまなデータを取得して計算された比率は、貸借対照表比率と呼ばれます。たとえば、流動比率、流動比率、キャピタルギアリング比率、デットエクイティ比率、所有比率などです。
財務諸表比率
トレーディング勘定または損益勘定に表示されるデータに基づいて計算された比率は、損益計算書比率と呼ばれます。たとえば、稼働率、純利益率、粗利益率、在庫回転率などです。
混合または複合比率
貸借対照表と収益計算書の両方のデータを使用する場合、それは混合比率または複合比率と呼ばれます。たとえば、運転資本回転率、在庫回転率、買掛金回転率、固定資産回転率、純資産収益率、投資収益率などです。
| 財務諸表に基づく比率の分類 | ||
|---|---|---|
| 貸借対照表比率 | 損益A / c比率 | 複合または混合比率 |
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財務的側面に基づく分類
比率は、以下で説明するように、機能面に基づいてさらに分類できます。
流動比率
当座比率は、企業の短期支払能力を調べたり、企業の短期ソルベンシーについてコメントしたり、流動負債を履行したりするために使用されます。同様に、売上高比率は、会社の流動性リソースの効率、売掛金（債務者）売上高比率、買掛金（債権者）を知るために計算されます。
長期ソルベンシーおよびレバレッジ比率
デットエクイティレシオとインタレストカバレッジレシオは、企業が長期債務を支払い、金利コストを満たす効率を知るために計算されます。レバレッジ比率は、企業の資金調達における負債と資本の比率を知るために計算されます。
活動率
活動比率は、売上高比率とも呼ばれます。活動比率は、企業のリソースが使用される効率を測定します。
収益性比率
事業運営の成果は、収益率から算出することができます。これらの比率は、企業の全体的なパフォーマンスと有効性を知るためにも使用できます。売上高と投資に関連して、2種類の収益率が計算されます。
| 比率の機能分類 | |||
|---|---|---|---|
| 流動比率 | 長期ソルベンシーおよびレバレッジ比率 | 活動比率資産管理比率 | 利益力比率 |
| （A）
（B）
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(A) In relation to sales
(B) In relation to Investments
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