Rachunkowość finansowa - roszczenia ubezpieczeniowe

Każdy podmiot gospodarczy utrzymuje wystarczające zapasy zgodnie z potrzebami i wielkością swojej działalności w celu sprawnego prowadzenia działalności, ale jednocześnie risk of loss by firelub za pomocą środków jest również tam. Aby zabezpieczyć firmy przed nieprzewidzianymi przypadkowymi stratami, większość podmiotów gospodarczych wykupuje polisę ubezpieczeniową, która obejmuje utratę zapasów (w wyniku pożaru) - jest to znane jakostock policy.

W ramach składki ubezpieczyciel bierze na siebie odpowiedzialność odszkodowawczą - jeśli jakakolwiek szkoda powstała w wyniku pożaru lub w inny sposób zgodny z warunkami ubezpieczenia. W najlepszym interesie firmy leży wykupienie polisy ubezpieczeniowej od ognia, ponieważ obejmuje ona szeroki zakres strat (spowodowanych pożarem), w tym uszkodzenia budynków, utraty mebli i wyposażenia, zniszczenia maszyn i urządzeń itp.

Poniżej przedstawiono ważne punkty, które należy wziąć pod uwagę przy szacowaniu zapasów -

Zysk brutto ze sprzedaży

Zysk brutto oblicza się odejmując sprzedaż netto od kosztu własnego sprzedaży. Aby poznać zysk brutto z ostatniego roku, należy odnieść się do rachunku „Trading” z ostatniego roku.

Rachunek memorandum (za bieżący rok)

W przypadku pożaru wymagane jest konto Memorandum Trading, aby znaleźć szacowaną wartość zapasów. Jest przygotowywany za pomocą wskaźnika zysku brutto z ostatniego roku, stanu otwarcia, zakupów, sprzedaży i wydatków bezpośrednich.

Wartość odzyskanych zapasów

Wartość zapasów obliczona w kroku 2 zostanie pomniejszona o wartość zapasów odzyskanych, aby otrzymać wartość roszczenia ubezpieczeniowego.

Inne ważne punkty

W przypadku, gdy zapasy nie są wyceniane po koszcie, najpierw zostaną wycenione po koszcie na rachunku handlowym z ostatniego roku, a następnie na rachunku memoriałowym z bieżącego roku. Na przykład, jeśli podano, że akcje Rs. 80 750 jest wyceniane na 85% kosztu w ostatnim roku, następnie najpierw powinno być wycenione jako $ \ small (\ frac {80750} {85} \ times 100) = 95 000 $ w ostatnim roku, a następnie w roku bieżącym memorandum konto handlowe.
Koszt próbki oddanej bezpłatnie lub odstąpienia od akcji przez właściciela lub wspólnika firmy na własny użytek należy skorygować na Rachunku handlowym z ostatniego roku oraz na rachunku handlowym z roku bieżącego.
W przypadku, gdy podaje się zyski brutto z ostatnich kilku lat, do określenia zysku brutto z bieżącego roku należy przyjąć średni zysk brutto. Jednak w przypadku stwierdzenia wyraźnej tendencji wzrostowej zysku brutto lub spadkowej tendencji zysku brutto,weighted average gross profit lub rozsądną tendencję wzrostową lub spadkową należy zastosować do określenia zysku brutto za bieżący rok.
Aby poznać zysk brutto z normalnej sprzedaży, słaba sprzedaż powinna zostać wyeliminowana ze sprzedaży w bieżącym roku. Podobnie, słabo sprzedające się pozycje powinny zostać wyeliminowane ze stanu otwarcia i zamknięcia ostatnich lat, aby przygotować rachunek handlowy na bieżący rok.

Średnia klauzula

W celu ustalenia wartości roszczenia, w przypadku gdy wartość zapasów w dniu pożaru przekracza wartość ubezpieczonych zapasów, stosuje się klauzulę uśredniania. Klauzula średniej jest stosowana przez firmy ubezpieczeniowe, aby zniechęcić do ubezpieczenia zapasów lub innych aktywów.

Poniższa ilustracja pomoże ci lepiej to zrozumieć -

Załóżmy, że wartość polisy ubezpieczeniowej wynosi Rs. 1.500.000, a na dzień pożaru wartość zapasów w magazynie wynosi 1.800.000 Rs, z czego ok. wartości 1200000 zapasów zostanie zniszczone, wówczas wartość uznanego roszczenia wyniesie -

$$ \ small Value \: of \: Claim = \ frac {1,500,000} {1,800,000} \ times 1,200,000 = 1,000,000 $$

Wartość akcji Rs. 1 200 000 nie będzie dopuszczalne dla ubezpieczonego, raczej dopuszczalne roszczenie będzie Rs. 1000000.

Ilustracja

Pożar miał miejsce biznesowych „styl Indiach” na 1 ^st kwietnia 2014 roku, a większość akcji zniszczone. Prosimy o sprawdzenie roszczenia ubezpieczeniowego na podstawie następujących danych szczegółowych -

Dane szczegółowe	Kwota (rok 2013)	Kwota (1 stycznia do 31 ^st marca 2014)
Sprzedaż	2.500.000	750 000
Zakupy	1 800 000	350 000
Zapasy otwarcia (01-01-2013)	270000
Zapasy końcowe (31-12-2013)	498,750
Wydatki bezpośrednie (fracht i płace)	150 000	30 000

Stan na 01-01-2013, wyceniony na 10% mniej po koszcie.
Zapasy na dzień 31-12-2013 są warte 5% więcej kosztem.
Wartość uratowanych akcji Rs. 45 000.
Polisa ubezpieczeniowa (od ognia) była na Rs. 300 000.

Solution

Trading Account of M/s Style India

(For the year ending on 31st December, 2013)

Dane szczegółowe	Ilość	Dane szczegółowe	Ilość
Do otwarcia zapasów $ \ small \ left \ {\ frac {270 000} {90} \ times 100 \ right \} $ Do zakupów Bezpośrednio na wydatki Do zysku brutto (29%)	300 000 1 800 000 150 000 725 000	Według sprzedaży $ \ small By \: Stock = \ frac {500 000} {105} \ razy 100 $	2.500.000 475 000
	2,975,000		2,975,000

Memorandum Trading Account of M/s Style India

(Up to 01-4-2014)

Dane szczegółowe	Ilość	Dane szczegółowe	Ilość
Do otwarcia zapasów Do zakupów Bezpośrednio na wydatki Zysk brutto (29% z 750 000)	475 000 350 000 30 000 217,500	Według sprzedaży Według zapasów (wartość bilansująca)	750 000 322,500
	1,072,500		1,072,500

Wartość akcji = Rs. 322,500

Mniej: odzysk zapasów = Rs. 45 000

Roszczenie ubezpieczeniowe do wniesienia będzie:

$$ \ small Value \: of \: Claim = \ frac {300 000} {322,500} \ times 277,500 = 258140 $$

W tym przypadku zastosowana zostanie klauzula o średniej wartości, ponieważ wartość polisy ubezpieczeniowej (300 000 rupii) jest mniejsza niż wartość zapasów (322 500 rupii) w dniu pożaru.

Ubezpieczenie następczych strat

Zwykła polisa przeciwpożarowa zabezpiecza jedynie utratę zapasów lub aktywów i nie zapewnia żadnej utraty zysków poniesionych przez dane przedsiębiorstwo. Dlatego należy przyjąć politykę strat następczych, aby pokryć utratę zysku, utratę stałych wydatków itp.

Poniżej znajdują się ważne terminy używane w polityce dotyczącej utraty zysków:

Insured Standing Charges - Wynagrodzenia personelu, stawki czynszu i podatki, wynagrodzenia pracowników wykwalifikowanych, honoraria audytorów, wynagrodzenie dyrektorów, wydatki na reklamę, koszty podróży, odsetki od obligacji i nieokreślone wydatki (nie więcej niż 5% określonych wydatków) to opłaty które muszą być wymienione w formularzu polisy w momencie zakupu polisy (aby wszystkie opłaty były ubezpieczone).
Turnover- Obrót obejmuje sprzedane towary lub usługi, za które należy zapłacić; musi być również ubezpieczony.
Annual Turnover - Obrót za ostatnie 12 miesięcy bezpośrednio poprzedzających datę pożaru.
Standard Turnover- „Obrót standardowy” oznacza obrót za okres odpowiadający okresowi odszkodowania w poprzednim roku obrachunkowym. Należy go również dostosować, aby zauważyć tendencję w roku obrachunkowym, w którym miał miejsce incydent.
Gross Profit - Jest obliczany jako

Zysk brutto = zysk netto + ubezpieczone opłaty stałe
Net Profit - Aby obliczyć zysk netto - należy skorygować zysk (bez podatku), stałe obciążenia ubezpieczonych, inne obciążenia, amortyzację i inne tego rodzaju rezerwy.
Indemnity Period- Maksymalnie dwanaście miesięcy (od daty uszkodzenia), podczas których na wynik działalności wpłynęła szkoda. Okres odszkodowania wybiera ubezpieczony.

Obliczanie roszczenia

Należy podjąć następujące kroki, aby obliczyć roszczenie ubezpieczeniowe z tytułu utraty zysku, które nastąpiło z powodu dyslokacji firmy -

Short Sale- Krótka sprzedaż oznacza utratę sprzedaży z powodu pożaru i późniejszego przemieszczenia firmy. Różnica między standardowym obrotem a rzeczywistym obrotem w okresie odszkodowania nazywana jest krótką sprzedażą. Ilustruje to poniższy przykład.

Example

Oblicz krótką sprzedaż zgodnie z danymi podanymi poniżej -

Data pożaru	01-06-2013
Okres dyslokacji firmy	4 miesiące
Sprzedaż standardowa	500,00
Zwiększony trend	15%
Rzeczywista sprzedaż	300 000

Solution

Computation of Short Sale

Obrót standardowy (50 000 Rs + 15%) (A)	575 000
Mniej: rzeczywista sprzedaż (B)	300 000
Krótka sprzedaż (AB)	275 000

Rate of Gross Profit - Jest obliczany jako

$$ \ small \: Rate \: of \: Brutto \: Profit = \ frac {Netto \: Zysk + Ubezpieczony \: Stały \: Opłaty} {Obrót} \ times 100 $$

Note - Wszystkie dane podane powyżej odnoszą się do ostatniego roku obrachunkowego.

$$ \ small In \: Case \: of \: Strata = \ frac {Ubezpieczony \: Stały \: Opłaty - Netto \: Strata} {Obrót} \ times 100 $$

Note - Wszystkie dane podane powyżej odnoszą się do ostatniego roku obrachunkowego.

W przypadku, gdy wszystkie opłaty stałe nie są ubezpieczone, kwotę straty netto należy zmniejszyć o -

$$ \ small = \ frac {Ubezpieczony \: Stały \: Opłaty} {Wszystkie \: Stałe \: Opłaty} \ times Netto \: Strata $$

Loss Due to Short Sale - Jest obliczany jako

$$ \ mała strata \: należna \: do \: krótka \: sprzedaż = krótka \: sprzedaż \ times Kurs \: z \: brutto \: zysk $$

Increased Cost of Working - Zwiększony koszt środków pracy, pewne dodatkowe wydatki, które musi ponieść ubezpieczony, aby utrzymać działalność gospodarczą w okresie odszkodowania.

Najmniej z poniższych liczb zostanie uznanych za zwiększone koszty pracy -

$$ \ small = \ frac {Netto \: Zysk + Ubezpieczony \: Stały \: Opłaty} {Netto \: Zysk + Wszystko \: Stały \: Opłaty} \ times Zwiększone \: Koszt \: z \: Praca $$

Ilustracja

Oblicz dopuszczalny wzrost kosztów pracy z następującymi danymi szczegółowymi -

Zysk netto	45 000
Koszty stałe ubezpieczonego	25 000
Nieubezpieczone opłaty stałe	25 000
Krótka sprzedaż	100 000
Stopa zysku brutto	15%
Zwiększone koszty pracy	10 000
Uniknięto krótkiej sprzedaży dzięki wyższemu kosztowi pracy	50 000

Solution

Najmniej z poniższych będą dopuszczalne zwiększone koszty pracy -

$$ \ small = \ frac {Netto \: Zysk + Ubezpieczony \: Stały \: Opłata} {Netto \: Zysk + Wszystko \: Stały \: Opłaty} \ times Zwiększono \: Koszt \: z \: Praca $$

$ \ small = \ frac {45 000 + 25 000} {45 000 + 50 000} \ razy 10 000 \ small = 7 368 $

$ \ małe Krótkie \: sprzedaż \: uniknięte \ times Stawka \: z \: Brutto \: zysk = 50 000 \ razy 15 \% = 7500 $

Więc Rs. 7 368 będzie dopuszczalne roszczenie o podwyższone koszty pracy.

Note - Ogólny dopuszczalny limit roszczenia z tytułu krótkiej sprzedaży + zwiększone koszty pracy nie może przekroczyć poniższego limitu.

$$ \ small Maksimum \: dopuszczalne \: limit \: z \: roszczenie = Standard \: Wyprzedaż \ razy \: Stawka \: z \: Brutto \: zysk $$

Saving in Expenses - Oszczędności na kosztach pożaru zostaną odliczone od kwoty obliczonej jak powyżej.

Average Clause - W przypadku, gdy wartość sumy ubezpieczenia jest mniejsza niż wartość polisy, na którą została wykupiona polisa, zastosowana zostanie klauzula średnia taka jak dla ubezpieczenia zapasów (powyżej).

Zapisy księgowe

W przypadku utraty towaru

Firma ubezpieczeniowa A / c Dr Na stanie uszkodzony A / c Do magazynu zniszczone A / c (Jako roszczenie dopuszczone do zapasów zniszczonych i uszkodzonych)
Zdjęcie zniszczone A / c Dr Stock Damaged A / c Dr Do handlu A / c (Faktyczny koszt zniszczonych zapasów i zniszczonych zapasów na koncie handlowym)
Bank A / c Dr Na stanie uszkodzony A / c (Realizacja dokonana na sprzedaży uszkodzonego towaru)
Note - Różnica między zniszczonym kontem a uszkodzonym kontem zostanie przeniesiona na rachunek zysków i strat)

W przypadku utraty zysku

Firma ubezpieczeniowa A / c Dr To Profit & Strat A / c Dr Zawieszenie zysków i strat A / c (Utrata zysku na następny rok)
Bank A / c Dr Firma ubezpieczeniowa A / c