Rachunkowość finansowa - pojedynczy wpis

Jak wiemy, istnieją dwa systemy rejestrowania transakcji w naszych księgach rachunkowych. W poprzednich rozdziałach poznaliśmy system podwójnego zapisu, teraz omówmy inny system księgowania tjSingle Entry System (SES).

Znaczenie i ciche cechy SES

Dla każdej transakcji księgowej nie wszyscy przestrzegają zasady podwójnego księgowania kont. Niektóre małe jednostki biznesowe nie prowadzą swoich ksiąg rachunkowych zgodnie z systemem podwójnego zapisu. Krótko mówiąc, system kont jednokrotnego zapisu oznacza - jednostkę biznesową, która nie przestrzega zasady systemu podwójnego zapisu.

Istnieją dwa rodzaje rachunków SES -

Pure Single Entry System - Rachunki osobiste, takie jak różni dłużnicy i różne rachunki wierzycieli, są utrzymywane, ale rachunki rzeczywiste i nominalne nie są otwierane w tym systemie.
Popular Sense - W tym systemie wykonywane są trzy rodzaje zabiegów.
- Zastosowano system podwójnego wpisu dla środków pieniężnych otrzymanych od dłużników i wypłaconych wierzycielom.
- System pojedynczego wpisu dotyczy opłaconych wydatków, zakupów towarów, zakupów środków trwałych itp.
- Tymczasowe wpisy, takie jak złe długi, amortyzacja itp., Nie są dokonywane.

Różnica między SES i DES

Pojedynczy zapis to niepełny system księgowy, natomiast podwójny zapis (DES) to kompletny system transakcji księgowych.
Nie ma wiarygodności ksiąg w systemie pojedynczego zapisu, podczas gdy system podwójnego zapisu jest niezawodnym systemem księgowym.
Sprawdzenie dokładności arytmetycznej jest możliwe w systemie podwójnego zapisu poprzez przygotowanie wagi próbnej, natomiast nie jest możliwe w systemie pojedynczego zapisu.
Ponieważ system pojedynczego wejścia nie prowadzi rachunku handlowego, rachunku zysków i strat ani bilansu; stąd ustalenie faktycznego zysku i dokładnej sytuacji finansowej firm nie jest możliwe, z drugiej strony, wszystko powyższe jest całkiem możliwe w systemie podwójnego zapisu.

Ograniczenia SES

Jednoksięgowy system kont nie rejestruje podwójnych aspektów każdej transakcji, stąd nie jest to naukowy system prowadzenia ksiąg rachunkowych.
Sprawdzenie poprawności arytmetycznej nie jest możliwe ze względu na brak przygotowania wagi próbnej. Sporządzenie salda próbnego nie jest możliwe, ponieważ nie stosuje się metody podwójnego zapisu dla każdej transakcji biznesowej.
Ustalenie rzeczywistego zysku koncernu nie jest możliwe, ponieważ rachunki nominalne są prowadzone w systemie pojedynczego zapisu. W przypadku braku rachunków nominalnych nie można przygotować konta handlowego oraz rachunku zysków i strat.
Nie ma możliwości znalezienia dokładnej sytuacji finansowej firmy przy braku rachunków rzeczywistych, ponieważ bez rachunków rzeczywistych nie jest możliwe sporządzenie Bilansu firmy na dany dzień.
Osoby z zewnątrz nigdy nie polegają na księgach rachunkowych firmy.
W przypadku, gdy właściciel firmy chce sprzedać swoją firmę, nie jest możliwe ustalenie dokładnej wartości firmy, zwłaszcza wartości firmy.
System pojedynczego wejścia jest praktykowany tylko przez małe jednostki biznesowe.

Przygotowanie zestawienia spraw

Aby poznać sytuację finansową firmy, lista aktywów i pasywów oraz zestawienie spraw są sporządzane na ostatni dzień okresu obrachunkowego. Jak wspomniano wcześniej, w przypadku braku rachunków rzeczywistych nie jest możliwe sporządzenie bilansu.

Poniższe punkty są wymagane do przygotowania zestawienia spraw -

Przy pomocy kont osobistych należy sporządzić listę dłużników i wierzycieli.
Metoda wyceny akcji będzie oparta na koszcie lub cenie rynkowej, w zależności od tego, która z nich jest niższa.
Saldo księgi kasowej należy fizycznie zweryfikować w księdze kasowej.
Saldo bankowe należy również uzgodnić z wyciągami bankowymi.
Zestawienie spraw powinno zawierać dochód uzyskany z góry oraz wydatki opłacone z góry.
Nadwyżka aktywów nad zobowiązaniami będzie stanowić kapitał właściciela lub firmy.
Podstawą wyceny środków trwałych będzie zakupiony voucher oraz wszelkie inne dostępne dowody.

Czym różni się zestawienie spraw od bilansu?

Główna różnica między zestawieniem spraw a Bilansem polega na tym, że „wiarygodność na pierwszym miejscu jest sporządzana na podstawie niepełnych informacji, a później na podstawie naukowej metody podwójnego księgowania rachunków”.

Ustalenie zysku w ramach SES

Mamy dwie metody ustalania zysku w systemie pojedynczego wpisu -

Zestawienie spraw lub metoda wartości netto i
Metoda konwersji

Metoda wartości netto

W systemie pojedynczego wpisu ustalenie zysku może odbywać się bez przygotowywania rachunku handlowego oraz rachunku zysków i strat. Na przykład,

1	Aby poznać kapitał na początek roku lub na ostatni dzień poprzedniego roku obrachunkowego, pierwszym krokiem jest sporządzenie zestawienia spraw na początku roku.
2	Jedno zestawienie spraw powinno być sporządzone na ostatni dzień roku obrachunkowego w celu potwierdzenia.
3	Ciągnienie należy dodać do kwoty kapitału ustalonej na koniec roku, a ewentualny kapitał wprowadzony w ciągu roku zostanie odjęty.
4	Kapitał wprowadzony, jeśli w ogóle, w ciągu roku zostanie odjęty.
5	Różnica (3) - (1) będzie stanowić zysk lub stratę za rok. Jeśli (3) jest większe niż (1), to jest to zysk lub odwrotnie.
6	Kwota zysku lub straty obliczona zgodnie z krokiem nr (4) powyżej zostanie skorygowana o odsetki od kapitału i odsetki z tytułu czerpania (w celu ustalenia Zysk netto firmy).

Metoda konwersji

W ramach systemu rozliczania metodą konwersji, zmiana z systemu pojedynczego zapisu na system podwójnego zapisu w określonym dniu może być wykonana w następujący sposób:

Zestawienie spraw powinno być sporządzone w dniu, w którym należy dokonać zmiany. Po odpowiednim sprawdzeniu i weryfikacji takich sald na podstawie dostępnych zapisów, wszystkie salda, takie jak saldo gotówki, saldo bankowe, aktywa, pasywa, dłużnicy i wierzyciele, powinny pojawić się w sprawozdaniu ze stanu rzeczy.
Należy dokonać wpisu do dziennika otwierającego, aby wprowadzić do ksiąg jako -

Journal Entry

Zasób A A / c Dr Zasób B A / c Dr Zasób C A / c Dr
Pasywa A A / c Pasywa B A / c Pasywa C A / c
Będąc wszystkimi aktywami i wszystkimi zobowiązaniami przeniesionymi ze sprawozdania o sprawach a / c.

Powyższy wpis będzie podstawowym zapisem do otwierania wszystkich nowych ksiąg w systemie kont podwójnego księgowania, a wszystkie przyszłe transakcje będą księgowane zgodnie z systemem podwójnego zapisu, jak wyjaśniono wcześniej.

Konwersja książek z zeszłego roku z SES na DES

Aby przekształcić księgi z ostatniego roku z systemu pojedynczego wpisu na system podwójnego zapisu, zakłada się, że wszystkie księgi pomocnicze są prawidłowo utrzymywane w systemie pojedynczego wpisu. Należy jednak przestrzegać następujących procedur -

Where Cash Book, Personal Books, and Subsidiary Books are Maintained −

Otwarcie sprawy powinno być sporządzone na początku okresu.
Wszystkie rachunki bezosobowe, które pojawiły się w księdze kasowej, należy zaksięgować na odpowiednich kontach bezosobowych, jeśli nie zostało to zrobione wcześniej.
Nowe konta bezosobowe należy otworzyć w sumie z ksiąg pomocniczych. Na przykład, z sumą księgi sprzedaży i księgi zakupów, konto sprzedaży zostanie uznane, a konto zakupu zostanie obciążone, i odwrotnie w przypadku zwrotów.
Całe nowe konto powinno być otwarte dla zapisów dotyczących rabatów, rabatów, złych długów itp., Które nie przechodzą w księgach pomocniczych. Ta procedura da podwójny efekt takiej transakcji, jaka pojawiła się na kontach osobistych.
Pozycjonowanie miesięczne powinno być dokonywane na kontach księgi głównej za pośrednictwem księgi kasowej, jeśli jest prowadzona przez firmę.
Po wykonaniu powyższej procedury należy sporządzić saldo próbne potwierdzające arytmetyczną poprawność ksiąg rachunkowych.
Po zakończeniu powyższej procedury bilansu próbnego należy sporządzić Rachunek handlowy i Zysków i Strat oraz Bilans (po uwzględnieniu wszystkich korekt, takich jak rozliczenia międzyokresowe czynne, wydatki pozostające do spłaty, przychody otrzymane z góry lub należności oraz rezerwy na amortyzację, wątpliwe długi itp.

Where only Cash Book and Personal Books are Maintained

W takim przypadku zastosowana zostanie inna procedura konwersji -

Jak opisano wcześniej, wstępne oświadczenie sprawy powinno zostać sporządzone na początku okresu.
Wszystkie rachunki rzeczywiste i nominalne, które pojawiły się w księdze kasowej i nie zostały wcześniej zaksięgowane na żadnym koncie, należy zaksięgować na odpowiednich rachunkach.
Analiza strony debetowej i kredytowej rachunków osobistych, takich jak rachunki dłużników i rachunki wierzycieli, zostanie przeprowadzona zgodnie z metodą podaną poniżej -

Summary of Analysis to be Done

Sr.No.	Strona debetowa rachunków wierzycieli	Strona debetowa rachunków dłużników
1	Zobowiązania z tytułu rachunków	Bilans otwarcia, jak podano w otwierającym Zestawieniu spraw
2	Otrzymane rabaty i rabaty	Sprzedaż (kredyt)
3	Zwrot do wewnątrz (zwroty zakupu)	Transfery
4	Transfery	Należności za rachunki (Dishonored)
5	Gotówka wypłacona wierzycielom
6	Indos wierzytelności wekslowych na rzecz wierzycieli

Sr.No.	Kredytowa strona kont dłużników	Strona kredytowa rachunków wierzycieli
1	Otrzymano gotówkę	Bilans otwarcia, jak podano w otwierającym Zestawieniu spraw
2	Możliwa zniżka	Zakupy (kredyt)
3	Otrzymane należności za rachunki	Transfery
4	Rabaty i ulgi	Zobowiązania z tytułu rachunków (niehonorowane)
5	Transfery
6	Zwrócone towary (zwroty sprzedaży)
7	Złe długi