Финансовый учет - устранение ошибок
Финансовый учет занимается регистрацией и ведением каждой денежной операции организации. Однако иногда некоторые записи могут быть неверными или использоваться не в том месте. В финансовом учете процесс исправления таких ошибок известен какRectification of Errors.
Типы ошибок
Ниже рассматриваются два наиболее распространенных типа ошибок, которые обычно возникают во время подготовки финансовой отчетности.
Ошибка, влияющая только на одну учетную запись
- Отсутствие проводки баланса в пробном балансе.
- Ошибка переноса баланса.
- Ошибка кастинга и публикации.
Ошибка, влияющая на два или более аккаунтов
По характеру ошибок, возникающих при подготовке финансовой отчетности, являются:
- Ошибка публикации в неправильном аккаунте.
- Принципиальная ошибка.
- Ошибка упущения.
Методы исправления ошибок
Для исправления ошибок используются три типа методов:
Замена правильной фигуры удалением неправильной фигуры
Например, оплата наличными в размере Rs. 989 на счет купленных канцелярских принадлежностей, написанных как Rs. 998, будет исправлено как -
Кассовая книга
Канцелярские товары A / c |
989 |
Через запись в журнале
Обычно существует три типа ошибок, которые можно исправить, передав записи журнала:
Короткое кредитование или дебет на одном счете и превышение дебета или кредита на другом счете. Например, покупка канцелярских товаров за рупий. 989, ошибочно списанное на счет закупки сырья, будет исправлено следующим образом:
Journal Entry
Канцелярские товары Аккаунт Dr. Для покупки аккаунта (Покупка канцелярских товаров за наличные, ошибочно списанная со счета покупки, теперь исправлено) |
989 |
989 |
Если, by mistake one account is debited as well as credited with wrong amount simultaneously. Например, покупка за наличные канцелярских принадлежностей рупий. 989 забронировано на сумму рупий. 489 будет исправлено следующим образом -
Journal Entry
Канцелярские товары Аккаунт Dr. Для покупки аккаунта (Покупка канцелярских товаров за 989 рупий, ошибочно написанная как 489 рупий, теперь исправленная) |
500 |
500 |
Если есть пропуск записи транзакции, это можно исправить, передав запись журнала для записи этой пропущенной транзакции. Например, отсутствие записи транзакции покупки сырья за рупий. 5000 от мистера X будут записаны и исправлены путем передачи следующей записи журнала -
Journal Entry
Канцелярские товары Аккаунт Dr. На счет X (Опущенная запись о покупке 5000 рупий у мистера X теперь записана и исправлена) |
5000 |
5000 |
Если есть ошибка, влияющая на пробный баланс
Перед закрытием бухгалтерских книг и переводом разницы в предварительный счет и
После того, как согласованная разница будет переведена на предварительный счет, будет проведена следующая бухгалтерская обработка:
Более ранняя запись, дебетованная или кредитуемая на меньшую сумму, будет исправлена путем повторения этой записи с разницей в сумме. Например, запись сделана с рупиями. 500 вместо рупий. 5000 будут исправлены путем выполнения той же записи с суммой рупий. 4500. В случае, если запись ошибочно дебетована или зачислена на другой счет, может быть исправлено путем отмены старой записи, чтобы аннулировать предыдущий эффект.
Если расходы зарегистрированы с записью меньшей суммы, то -
Счет особых расходов К наличному / личному счету (Неправильная сумма проводки, исправленная с помощью Разницы в сумме 4500 рупий (5000-500) |
Доктор |
4,500 4,500 |
Если доход зарегистрирован с меньшей суммой, он будет исправлен как -
Наличные / Личный счет На счет доходов (В настоящее время исправлено неправильное количество сообщений. 4500 (5000-500) |
Доктор |
4,500 4,500 |
Если проводка выполнена в неправильном аккаунте, это будет исправлено следующим образом:
Канцелярские товары Аккаунт Dr. ** На счет офисных расходов ** (Ранее ошибочно списанный с офисного счета, теперь исправлен и внесен в канцелярский счет) |
В случае (ii), когда разница уже была переведена на временный счет, дополнительная сумма будет списана или зачислена на соответствующий счет, и, соответственно, временный счет будет дебетован или кредитирован. Таким образом, эти записи уменьшили бы / полностью обнулили баланс временного счета.
Влияние ошибок на согласование пробного баланса
Ошибки, из-за которых нет изменений на обеих сторонах пробного баланса или неправильное влияние на пробный баланс с той же суммой, не повлияют на согласование пробного баланса. Ошибки упущения, ошибка публикации с неправильной суммой с обеих сторон или ошибка принципов являются примерами таких ошибок. Выявить такие ошибки - непростая задача для любого бухгалтера или бухгалтера.
Влияние ошибок на финансовую отчетность
Эффект ошибки зависит от характера произведенных счетов. Если ошибки относятся к номинальному счету, это либо увеличит, либо уменьшит прибыль, а исправление уменьшит сверхприбыль или убыток. Влияние ошибки на торговый счет и счет прибыли в конечном итоге влияет и на баланс компании, поскольку уменьшенная прибыль или избыточная прибыль в конечном итоге переводятся на счет операций с капиталом, который является частью баланса.
Есть некоторые ошибки, которые влияют на торговлю или счет прибылей и убытков и баланс одновременно, например, ввод амортизации повлияет на прибыль, а также на стоимость основных средств.
Некоторая запись может повлиять только на баланс, например, пропуск денежных средств, уплаченных для покупки основных средств, повлияет только на баланс фирмы.
Исправление ошибок после подготовки окончательной отчетности
Чтобы не повлиять на прибыль или убыток текущего финансового года, ошибки, имевшие место в последние финансовые годы, корректируются и меняются через счет корректировки прибылей и убытков. Сальдо этого счета напрямую переводится на счет операций с капиталом фирмы, не влияя на прибыль или убыток текущего года.