Финансовый учет - неторговые счета

Некоторые организации или учреждения созданы для оказания ценных услуг обществу, а не для получения прибыли. Эти организации обычно предлагают такие услуги, как образование, медицинские, социальные клубы, благотворительные фонды, профсоюзы и т. Д.

Однако мы можем суммировать эти организации по следующим трем типам категорий:

Клубы, ассоциации или общества работают на благо своих членов.
Благотворительные учреждения, такие как больницы, студенческие общежития и другие образовательные учреждения, обеспечивающие образование бедных детей, а также неграмотных молодых и старых групп.
Профессиональные фирмы юристов, бухгалтеров, архитекторов, врачей, адвокатов и т. Д.

Что такое неторговый счет?

Ведение надлежащих бухгалтерских книг необходимо для защиты денег ее членов и широкой общественности от любого неправомерного использования или присвоения. Важно знать общие поступления, общие выплаты, а также знать финансовое состояние учреждения. Следовательно, счет, открытый и обслуживаемый упомянутыми выше организациями, известен как неторговый счет.

Обычно регистрация членов, журнал регистрации, журнал кассовых чеков, журнал денежных выплат и т. Д. Являются основной записью, которая ведется этими организациями / учреждениями на их неторговых счетах. В конце отчетного периода эти учреждения готовят свои окончательные отчеты, которые включают следующее:

Квитанция и платежный счет
Счет доходов и расходов
Balance-Sheet

Давайте подробно обсудим каждый из них.

Квитанция и платежный счет

Это реальный аккаунт. Для подготовки этого счета соблюдается основное правило двойной записи. Он составляется из кассовой книги на конец отчетного периода. Каждая транзакция кассовых операций регистрируется в кассовой книге в хронологическом порядке. Мы можем сказать, что Счет получения и оплаты - это сводка денежных выплат и денежных поступлений за текущий год.

Например, если арендная плата и заработная плата выплачиваются ежемесячно в течение всего отчетного периода, а пожертвование или подписка, полученные в течение текущего года, записываются в кассовой книге по дате, но в конце отчетного периода счет поступлений и платежей будет содержать общая сумма уплаченной арендной платы, выплаченной зарплаты, полученной подписки и полученного пожертвования. Все денежные поступления будут записаны на дебетовой стороне, а все наличные платежи будут записаны на кредитной стороне.

Счет доходов и расходов

Счет доходов и расходов является номинальным счетом и эквивалентен счету прибылей и убытков.

Основные характеристики счета доходов и расходов заключаются в следующем:

Расходы и убытки отражаются в дебетовой части, а все доходы и прибыли отражаются в кредитной части.
Капитальные доходы и расходы исключаются, а доходы и расходы включаются в него.
Он основан на коммерческой системе бухгалтерского учета, поэтому доходы и расходы, относящиеся к предыдущим или последующим годам, исключаются при составлении счета доходов и расходов.
Кредитовое сальдо счета доходов и расходов показывает профицит. Кроме того, превышение дохода над расходом и его дебетовое сальдо показывает дефицит, т.е. превышение расхода над доходом.
При составлении этого счета учитываются только номинальные счета.

Баланс

На дату составления баланса подробные сведения обо всех активах и обязательствах отражаются таким же образом, как и в любых других прибыльных фирмах. Его основной фонд складывается из прибыли, превышающей расходы, и других доходов, капитализированных в данный период времени. Иногда необходимо подготовить два баланса, а именно…

В начале отчетного года узнать размер начального капитала и
В конце финансового года узнать финансовое положение организации.

Преобразование счета поступления и оплаты в счет доходов и расходов

Ниже приведены шаги, необходимые для преобразования счета квитанции и платежа в счет доходов и расходов.

Начальное и конечное сальдо счета квитанции и платежа, представляющее собой открытие кассы в кассе, открытие кассы в банке, закрытие кассы в кассе и закрытие кассы в банке, необходимо игнорировать.
Статьи капитальных поступлений и оплаты капитала будут исключены при составлении отчета о доходах и расходах.
Статьи доходов и расходов будут учитываться только во время составления отчета о доходах и расходах из счета поступления и оплаты.
Все корректировки в отношении непогашенных расходов, предоплаченных расходов, резерва по безнадежным долгам, резерва под амортизацию, авансового дохода и дохода к получению будут произведены.
Доходы и расходы, относящиеся к предыдущему или последующему году, будут игнорироваться, и будут рассматриваться статьи, относящиеся только к текущему году.

Метод расчета

С помощью бухгалтерских счетов мы можем рассчитать стоимость доходов или расходов.

Следующие два примера описывают метод расчета -

Example (1) - для расчета суммы расходов текущего года нам необходимо подготовить бухгалтерский счет для конкретного расхода, и тогда его балансирующая цифра будет представлять собой сумму расходов за текущий год.

Из следующих сведений, пожалуйста, узнайте, какую сумму арендной платы необходимо отображать в счете доходов и расходов -

Особенности	Сумма (в рупиях)
Неоплаченная арендная плата на начало года (по состоянию на 01-04-2013)	6000
Сумма, указанная в квитанции и платежном счете	26 000
Невыплаченная арендная плата на конец года (31-03-14)	4 000

Solution -

Rent Account

Свидание	Особенности	Количество	Свидание	Особенности	Количество
			01-04-13	По балансу б / д	6000
	К оплате наличными (Согласно квитанции и платежному счету)	26 000	31-03-14	По доходам и расходам a / c (Balancing Figure)^*	24 000
31-03-14	Чтобы сбалансировать C / d	4 000
	Total	30,000	Total		30,000

Из приведенного выше примера очень ясно, что балансирующая цифра представляет собой арендную плату за текущий год, т.е. подлежащую перечислению и отображению на дебетовой стороне счета доходов и расходов. По такому же методу мы можем рассчитать сумму любых других расходов.

Предметы, не относящиеся к сфере торговли

Есть определенные особенности в случае не связанных с торговлей проблем, которые требуют особого подхода:

Пожертвования

Компании, не связанные с торговлей, могут время от времени получать пожертвования. Обработка пожертвования зависит от характера пожертвования.

Есть два типа пожертвований, как описано ниже:

Specific Donation- Некоторое пожертвование может быть получено для любой конкретной цели, например, для строительства комнаты или здания, и тогда пожертвование называется конкретным пожертвованием. Сумма такого пожертвования не может быть использована ни для каких других целей. Он должен отображаться на стороне пассивов баланса и использоваться только для тех же целей, для которых он предназначен.
General Donation- Когда пожертвование получено для общей цели, это называется общим пожертвованием. Если сумма пожертвования небольшая, она будет рассматриваться как повторяющийся доход и будет записана на кредитную сторону счета доходов и расходов.

Пожертвование большой суммы должно справедливо рассматриваться как поступления капитала и отражаться в пассивах баланса. Однако пожертвование может быть небольшой или большой суммы, которая может зависеть от размера проблемы и суммы.

Наследие

Иногда по желанию человека полученная сумма называется наследством. Это так же хорошо, как пожертвование. Он носит единовременный характер, поэтому должен рассматриваться как поступление капитала и, следовательно, будет отображаться в пассивах баланса. Однако его также можно рассматривать как доход и отнести к счету доходов и расходов.

Входные билеты

Клуб или общество обычно взимают вступительные или вступительные взносы за членство. В случае клуба и т. Д. Вступительные взносы или вступительные взносы обычно взимаются как поступления от капитала, но в случае больницы или учебного заведения они рассматриваются как повторяющийся доход.

Взносы на пожизненное членство

Взносы пожизненного членства могут быть списаны с членов учреждения только один раз в течение жизни. На основе пожизненного членства участники могут пользоваться определенными преимуществами. Сумма, полученная в качестве пожизненного членства, может быть переведена на «Счет пожизненного членства» учреждения и может быть обработана на счетах любым из следующих способов:

Может учитываться в качестве пассивов в балансе как взносы пожизненного членства ».
Обычные подписки участников могут быть переведены со счета пожизненного членства на счет подписки в качестве дохода, а остаток может быть перенесен на последующие годы.
Исходя из средней продолжительности жизни члена, сумма может переводиться на счет доходов и расходов ежегодно, а остальная часть будет перенесена на следующие годы.

Продажа металлолома или старых газет

Без всяких сомнений, он будет рассматриваться как повторяющийся доход и отображаться в кредитной части счета доходов и расходов.

Подписка является основным источником дохода для неторговых компаний. Подписки принимаются от членов клуба или учреждения. В счетах квитанции и платежей регистрируются все фактические подписки, полученные в течение текущего года, а в счете доходов и расходов отображаются подписки, относящиеся к текущему отчетному периоду. Поэтому некоторые корректировки требуют расчета подписки текущего года.

Example (1) - для расчета суммы Подписки на текущий год необходимо создать счет в бухгалтерской книге учетной записи подписки, и его балансирующая величина будет представлять сумму подписки за текущий год.

Со следующими сведениями, пожалуйста, узнайте сумму подписки, которая будет отображаться в счете доходов и расходов:

Особенности	Сумма (в рупиях)
Выдающаяся подписка на начало года (по состоянию на 01.04.2013)	6000
Сумма, указанная в квитанции и платежном счете	26 000
Неоплаченная подписка на конец года (31-03-14)	4 000
Подписка получена заранее на следующий год	2 000

Solution -

Subscription Account

Свидание	Особенности	Количество	Свидание	Особенности	Количество
01-04-13	Балансировать б / д	6000	31-03-14	Наличными	28 000
31-03-14	На предварительную подписку (для отображения в балансе как обязательства)	2 000
31-03-14	На счет доходов и расходов (балансирующая диаграмма) ^*	24 000	31-03-14	По балансу c / d	4 000
	Total	32,000	Total		32,000

Из приведенного выше примера очень ясно, что балансирующая цифра представляет собой подписку за текущий год, которую необходимо перенести на счет доходов и расходов в качестве дохода.

Специальные фонды

Некоторые специальные фонды создаются соответствующими учреждениями для определенных целей. Например, может быть создан призовой фонд для награждения лучшего игрока года. Любой доход, относящийся к этим фондам, должен быть добавлен к фондам и дефициту, если таковой может быть списан со счета доходов и расходов.

Example (2)- для расчета суммы дохода, относящегося к текущему году, нам необходимо подготовить бухгалтерский счет конкретного дохода. Далее, балансирующая цифра этого счета будет представлять собой сумму дохода за текущий год.

Из следующих сведений, пожалуйста, узнайте сумму подписки, которая должна отображаться в счете доходов и расходов:

Особенности	Сумма (в рупиях)
Текущая подписка на начало года (по состоянию на 01-04-2013)	6000
Сумма, указанная в квитанции и платежном счете	26 000
Неоплаченная подписка на конец года (31-03-14)	4 000

Solution -

Subscription Account

Свидание	Особенности	Количество	Свидание	Особенности	Количество
01-04-13	Балансировать б / д	6000
	По доходам и расходам a / c (балансирующий показатель) ^*	24 000	31-03-14	Наличными (согласно квитанции и платежного счета)	26 000
			31-03-14	По балансу c / d	4 000
	Total	30,000	Total		30,000

Из приведенного выше примера очень ясно, что балансирующая цифра представляет собой подписку на текущий год, т.е. подлежащую передаче и отображаемую в кредитной части счета доходов и расходов.