Финансовый учет - Заключительные счета

Окончательные отчеты - это отчеты, которые готовятся в конце финансового года. Он дает точное представление о финансовом положении бизнеса / организации владельцам, руководству или другим заинтересованным сторонам. Финансовая отчетность в основном записывается в журнале; затем переводится в бухгалтерскую книгу; После этого готовится окончательный отчет ( как показано на рисунке ).

Обычно окончательный отчет включает в себя следующие компоненты -

• Торговый счет
• Счет производства
• Счет прибылей и убытков
• Баланс

Теперь давайте подробно обсудим каждый из них -

Торговый счет

Торговые счета представляют собой валовую прибыль / валовые убытки концерна от продажи и покупки за определенный отчетный период.

Исследование дебетовой стороны торгового счета

• Opening Stock - Непроданные заключительные запасы прошлого финансового года отражаются на дебетовой стороне Торгового счета как «К начальным запасам» текущего финансового года.

• Purchases - Общая сумма покупок (за вычетом возврата покупок), включая покупку за наличные и покупку проданных товаров в кредит в течение текущего финансового года, отображается как «На покупки» на дебетовой стороне Торгового счета.

• Direct Expenses- Расходы, понесенные при доставке проданных товаров в помещения / склад, называемые прямыми расходами. Транспортные расходы, транспортные расходы, таможенные пошлины и импортные пошлины в случае импорта, газа, электроэнергии, топлива, воды, упаковочных материалов, заработной платы и любых других расходов, понесенных в этом отношении, относятся к дебету торгового счета и отображаются как «Кому». Конкретное название расходов ».

• Sales Account- Общая сумма продаж проданных товаров, включая продажи за наличные и в кредит, будет отображаться во внешнем столбце кредитной части торгового счета как «По продажам». Продажи должны соответствовать чистой отпускной стоимости без учета центрального налога с продаж, НДС, таможенной пошлины и акцизного сбора.

• Closing Stock - Общая стоимость непроданных акций текущего финансового года называется запасом на конец периода и отображается на кредитной стороне Торгового счета.

  closing Stock = Opening Stock + Net Purchases - Net Sale

• Gross Profit- Валовая прибыль - это разница между доходом и стоимостью предоставления услуг или производства продукции. Однако рассчитываетсяbeforeвычет заработной платы, налогообложения, накладных расходов и других процентных платежей. Валовая маржа используется в английском языке (США) и имеет то же значение, что и валовая прибыль.

  Gross Profit = Sales - Cost of Goods Sold

• Operating Profit- Операционная прибыль - это разница между выручкой и расходами от обычных операций. Однако рассчитываетсяbefore вычет налогов, процентных платежей, прибылей / убытков от инвестиций и многих других разовых статей.

  Operating Profit = Gross Profit - Total Operating Expenses

• Net Profit- Чистая прибыль - это разница общей выручки и общих расходов компании. Он также известен как чистая прибыль или чистая прибыль.

  Net Profit = Operating Profit - (Taxes + Interest)

Формат торгового счета

Торговый счет M / s ABC Limited (На период, закончившийся 31 марта 2014 г.)
Particulars	Amount	Particulars	Amount
К открытому запасу	XX	По продажам	XX
К покупкам	XX	При закрытии акций	XX
На прямые расходы	XX	По валовым убыткам c / d	XXX
К валовой прибыли c / d	XXX
Total	XXXX	Total	XXXX

Счет производства

Производственный счет составляется в случае, если товары производятся самой фирмой. Счета производства отражают стоимость продукции. Себестоимость продукции затем переводится на Торговый счет, где другие продаваемые товары также обрабатываются так же, как и Торговый счет.

Важный момент, связанный с производственным счетом

Помимо пунктов, обсуждаемых в разделе Торговый счет, есть несколько дополнительных важных моментов, которые необходимо обсудить здесь:

• Raw Material- Сырье используется для производства продукции, и могут быть начальные, закупочные и конечные запасы сырья. Сырье - это основной и основной материал для производства предметов.

• Work-in-Progress- Незавершенное производство означает продукцию, которая еще частично закончена, но является важной частью начального и конечного запасов. Чтобы узнать правильную стоимость продукции, необходимо правильно рассчитать ее стоимость.

• Finished Product - Готовый продукт - это конечный продукт, который производится заинтересованным бизнесом и передается на торговый счет для продажи.

• Raw Material Consumed (RMC) - Рассчитывается как.

RMC = Opening Stock of Raw Material + Purchases - Closing Stock

• Cost of Production - Себестоимость продукции - это балансирующая цифра производственного счета в формате, приведенном ниже.

Manufacturing Account (За год, закончившийся ……….)
Particulars	Amount	Particulars	Amount
К открытию запасов незавершенного производства	XX	Путем закрытия запасов незавершенного производства	XX
К потребляемому сырью	XX	Продажа металлолома	XX
К заработной плате	XXX	По стоимости производства	XXX
К заводским накладным расходам xx		(Балансировочная фигура)
Мощность или топливо xx
Деп. Растения xx
Аренда- Завод xx
Другой заводской опыт. хх	ххх
Total	XXXX	Total	XXXX

Счет прибылей и убытков

Счет прибылей и убытков представляет собой валовую прибыль, переведенную с торгового счета в кредит, а также любые другие доходы, полученные фирмой, такие как проценты, комиссионные и т. Д.

Дебетовая часть отчета о прибылях и убытках представляет собой сводку всех косвенных расходов, понесенных фирмой в течение данного отчетного года. Например, административные расходы, личные расходы, финансовые расходы, продажи и расходы на распределение, амортизация, безнадежные долги, проценты, скидки и т. Д. Балансирующая величина счетов прибылей и убытков представляет собой истинную и чистую прибыль, полученную в конце бухгалтерского учета. периода и перенесены в баланс.

Profit & Loss Account of M/s ……… (На период до ……… ..)
Particulars	Amount	Particulars	Amount
К зарплате	XX	По валовой прибыли б / д	XX
Арендовать	XX
К офисным расходам	XX	По банку Полученные проценты	XX
На банковские сборы	XX	По скидке	XX
На банковский процент	XX	По комиссионному доходу	XX
К расходам на электроэнергию	XX	Путем переноса чистого убытка на баланс	XX
К расходам на социальное обеспечение персонала	XX
Для проверки сборов	XX
Ремонт и обновление	XX
В комиссию	XX
К мелким расходам	XX
К амортизации	XX
На перенос чистой прибыли на баланс	XX
Total	XXXX	Total	XXXX

Баланс

Бухгалтерский баланс отражает финансовое положение бизнеса за определенный период времени. Бухгалтерский баланс составляется путем табуляции активов (основные средства + текущие активы) и обязательств (долгосрочные обязательства + текущие обязательства) на определенную дату.

Активы

Активы - это экономический ресурс для бизнеса. Его можно отнести к категории -

• Fixed Assets- Основные средства - это приобретенные / построенные активы, которые используются для получения прибыли не только в текущем году, но и в ближайшие годы. Однако это также зависит от срока службы и полезности активов. Основные средства могут быть материальными и нематериальными. Машины и оборудование, земля и здания, мебель и приспособления - вот примеры нескольких основных средств.

• Current Assets- Активы, которые легко доступны для погашения текущих обязательств фирмы, называются оборотными активами. Наличные деньги в банке, акции и прочие дебиторы являются примерами оборотных средств.

• Fictitious Assets- Накопленные убытки и расходы, которые на самом деле не являются виртуальными активами, называемыми фиктивными активами. Скидка при выпуске акций, отчет о прибылях и убытках и капитализированные расходы на данный момент являются основными примерами фиктивных активов.

• Cash & Cash Equivalents - Остаток денежных средств, денежные средства в банке и ценные бумаги, подлежащие погашению в следующие три месяца, называются денежными средствами и их эквивалентами.

• Wasting Assets- Активы, стоимость которых уменьшается или истощается в результате их использования, называются потерянными активами. Например, мины, запросы и т. Д.

• Tangible Assets - Активы, которые можно потрогать, увидеть и которые имеют объем, такие как наличные деньги, запасы, здания и т. Д., Называются материальными активами.

• Intangible Assets - Активы, которые ценны по своей природе, но их нельзя увидеть, потрогать и не имеют никакого объема, такие как патенты, гудвил и товарные знаки, являются важными примерами нематериальных активов.

• Accounts Receivables - Дебиторская задолженность и прочие дебиторы подпадают под категорию дебиторской задолженности.

• Working Capital - Разница между оборотными активами и текущими обязательствами называется оборотным капиталом.

Ответственность

Обязательство - это обязательство бизнеса / фирмы / компании, возникающее из-за прошлых транзакций / событий. Ожидается, что его погашение / погашение приведет к оттоку ресурсов соответствующей фирмы.

Есть два основных типа ответственности -

• Current Liabilities- Обязательства, погашение которых ожидается к концу текущего года, называются текущими обязательствами. Например, налоги, кредиторская задолженность, заработная плата, частичные выплаты по долгосрочным кредитам и т. Д.

• Long-term Liabilities- Обязательства, погашение которых ожидается более чем через год, называются Долгосрочными обязательствами. Например, ипотека, долгосрочная ссуда, долгосрочные облигации, пенсионные обязательства и т. Д.

Группировка активов и обязательств

Может быть два типа маршаллинга и группировки активов и обязательств:

• In order of Liquidity - В этом случае активы и обязательства располагаются по их ликвидности.

• In order of Permanence - В этом случае порядок размещения активов и обязательств меняется на обратный, как и в порядке ликвидности.

Финансовая отчетность с корректировочными записями и порядок их учета

Чтобы подготовить правдивый и достоверный финансовый отчет, необходимо внести некоторые очень важные корректировки до завершения отчетности ( как показано на следующем рисунке ):

Sr. No.	Корректировки	Учетные процедуры
1	Closing Stock Непроданные запасы в конце финансового года называются «Акциями на конец года» и оцениваются в «Cost or market value whichever is less”	First Treatment Если запасы на начало и конец периода, скорректированные через счет покупки и стоимость акций на конец периода, указанную в Пробном балансе - Закрытие запасов будет отображаться как скорректированный счет покупки на дебетовой стороне торгового счета и появится в балансе под текущими активами.
2	Outstanding Expenses Причитающиеся или неоплаченные расходы называются неурегулированными расходами.	Accounting Treatment Непогашенные расходы будут добавлены в торговый счет или счет прибылей и убытков в конкретный счет расходов и появятся на стороне пассивов баланса под текущими обязательствами.
3	Prepaid Expenses Расходы, которые оплачиваются заранее, называются предоплаченными расходами.	Accounting Treatment Предоплаченные расходы будут вычтены из конкретных расходов, указанных в счете «Торговля и прибыли и убытки», и будут показаны в балансе под текущими активами.
4	Accrued Income Доход, полученный в течение года, но еще не полученный в конце финансового года, называется начисленным доходом.	Accounting Treatment Начисленный доход будет добавлен к определенному доходу по счету прибылей и убытков и будет показан в балансе как текущие активы.
5	Income Received in Advance Доход, полученный авансом, но не полученный как авансовая аренда и т.	Accounting Treatment Прибыль будет уменьшена на сумму авансового дохода в отчете о прибылях и убытках и будет отображаться как текущие обязательства в балансе.
6	Interest on Capital Если процент, выплачиваемый на капитал, вносится владельцем или партнером фирмы.	Accounting Treatment Дебетовая сторона счета прибылей и убытков Добавить к капитальному счету (кредитная сторона капитального счета).
7	Interest on Drawing Если процент, выплачиваемый на капитал, вносится владельцем или партнером фирмы.	Accounting Treatment Кредитная сторона счета прибылей и убытков Уменьшается из счета операций с капиталом (Дебетовая сторона счета рисования).
8	Provision for Doubtful Debts Если есть какие-либо сомнения в взыскании с Разных должников.	Accounting Treatment Дебетовая сторона счета прибылей и убытков В бухгалтерском балансе резерв для сомнительных долгов будет вычтен со Счета мелких дебиторов.
9	Provision for Discount on Debtors Если есть какие-либо предложения скидки для оплаты должникам в течение определенного периода.	Accounting Treatment Дебетовая сторона счета прибылей и убытков В балансе резерв на скидку по дебиторам будет вычтен со Счета мелких дебиторов.
10	Bad Debts Невосстановленные долги или безнадежные долги	Accounting Treatment Дебетовая сторона счета прибылей и убытков В балансе будут показаны разные дебиторы после вычета безнадежных долгов.
11	Reserve for Discount on Creditors Если есть возможность получить скидку на выплату разным кредиторам в течение определенного периода.	Accounting Treatment Кредитная сторона счета прибылей и убытков В балансе разные кредиторы будут показаны после вычета резерва для скидки.
12	Loss of Stock by fire В этом случае может быть три условия	Accounting Treatment 1. If Stock is fully insured Кредитная сторона торгового счета Активы в балансе (С полной суммой убытка) 2. If Stock is partially insured Кредитная сторона торгового счета (С общей стоимостью убытка) Дебетовая сторона прибылей и убытков с / с (При сумме безвозвратной потери) Активная сторона баланса (Со стоимостью возмещения) 3. If Stock is not insured Кредитная сторона торгового счета Дебетовая сторона счета прибылей и убытков
13	Reserve Fund	Accounting Treatment Дебетовая сторона счета прибылей и убытков Пассивная часть баланса
14	Free Sample to Customers	Accounting Treatment Кредитная сторона торгового счета Дебетовая сторона счета прибылей и убытков
15	Managerial Commission	Accounting Treatment Дебетовая сторона счета прибылей и убытков Пассивы в балансе как подлежащая уплате комиссия
16	Goods on Sale or Approval Basis Если в конце финансового года у клиентов остались неутвержденные запасы.	Accounting Treatment Счет продаж Dr Должникам A / c (С продажной ценой) Акционерный счет Dr На торговый счет (со себестоимостью)