Финансовый учет - единая запись

Как мы знаем, в наших бухгалтерских книгах есть две системы записи транзакций. В предыдущих главах мы узнали о системе двойной записи, теперь давайте обсудим другую систему учета, т.е.SIngle Eпопытка Sсистема (SES).

Значение и молчаливые особенности SES

Для каждой бухгалтерской операции не все соблюдают принцип двойной записи счетов. Некоторые подразделения малого бизнеса не ведут бухгалтерские книги по системе двойной записи. Проще говоря, система единой записи означает - бизнес-единица, в которой не действует принцип двойной записи.

Существуют следующие два типа учетных записей SES -

Pure Single Entry System - Личные счета, такие как счета различных дебиторов и кредиторов, поддерживаются, но реальные и номинальные счета не открываются в рамках этой системы.
Popular Sense - По этой системе проводится три вида лечения.
- Система двойной записи применялась для денежных средств, полученных от должников, и для денежных средств, выплаченных кредиторам.
- Система единой записи используется для оплаченных расходов, покупок товаров, покупок основных средств и т. Д.
- Предварительные записи, такие как безнадежные долги, амортизация и т. Д., Не выполняются.

Разница между SES и DES

Единичная запись - это неполная система учета, а двойная (DES) представляет собой законченную систему бухгалтерских операций.
В системе единой записи нет надежности бухгалтерских книг, тогда как система двойной записи является надежной системой бухгалтерского учета.
Проверка арифметической точности возможна в системе двойной записи путем подготовки пробного баланса, тогда как в системе единой записи это невозможно.
Так как система единой записи не поддерживает Торговый счет, счет прибылей и убытков и баланс; следовательно, определение фактической прибыли и точного финансового положения фирм невозможно, с другой стороны, все вышеперечисленное вполне возможно при двойной системе учета.

Ограничения SES

Система единой записи счетов не учитывает двоякие аспекты каждой транзакции, следовательно, это не научная система ведения бухгалтерского учета.
Проверка арифметической точности невозможна из-за неподготовления пробных весов. Подготовка пробного баланса невозможна, так как метод двойной записи не применяется для каждой бизнес-операции.
Определить фактическую прибыль концерна невозможно, так как номинальные счета ведутся по системе единой записи. При отсутствии номинальных счетов невозможно подготовить торговый счет и счет прибылей и убытков.
Невозможно найти точное финансовое положение фирмы при отсутствии реальных счетов, потому что без реальных счетов невозможно подготовить баланс фирмы в конкретный день.
Посторонние никогда не полагаются на бухгалтерские книги фирмы.
В случае, когда владелец бизнеса хочет продать свой бизнес, невозможно установить точную стоимость бизнеса, особенно стоимость деловой репутации фирмы.
Система единого входа применяется только для малых предприятий.

Подготовка заявления о делах

Чтобы узнать финансовое положение бизнеса, список активов и пассивов и отчет о делах готовятся на последнюю дату отчетного периода. Как указывалось ранее, при отсутствии реальных счетов невозможно подготовить бухгалтерский баланс.

Следующие пункты необходимы для подготовки заявления о делах -

С помощью лицевых счетов следует составить список должников и кредиторов.
Метод оценки акций будет либо по себестоимости, либо по рыночной цене, в зависимости от того, что ниже.
Остаток кассовой книги должен быть физически сверен с кассовой книгой.
Банковский баланс также следует сверять с банковскими выписками.
Отчет о делах должен содержать заранее полученные доходы и заранее оплаченные расходы.
Превышение активов над обязательствами будет составлять капитал собственника или фирмы.
Основанием для оценки основных средств будет купленный ваучер и любые другие доступные доказательства.

Чем отчет о делах отличается от баланса?

Основное различие между отчетом о делах и бухгалтерским балансом заключается в том, что надежность вначале определяется неполной информацией, а в последующем основана на научном методе системы двойной записи счетов.

Определение прибыли по ЕЭП

У нас есть два следующих метода для определения прибыли при единой системе входа:

Отчет о делах или метод чистой стоимости и
Метод преобразования

Метод чистой стоимости

При единой системе входа определение прибыли может быть выполнено без подготовки торгового счета и счета прибылей и убытков. Например,

1	Чтобы узнать размер капитала на начало года или на последнюю дату предыдущего отчетного года, первым делом необходимо подготовить отчет о делах в начале года.
2	Для подтверждения один отчет о делах должен быть подготовлен на последнюю дату отчетного года.
3	Рисунок должен быть добавлен к сумме капитала, установленной в конце года, а внесенный капитал, если таковой будет в течение года, будет вычтен.
4	Капитал, внесенный в течение года, будет вычтен.
5	Разница (3) - (1) будет прибылью или убытком за год. Если (3) больше, чем (1), то это прибыль или наоборот.
6	Сумма прибыли или убытка, рассчитанная в шаге № (4) выше, будет скорректирована с учетом процентов на капитал и процентов при получении (для определения чистой прибыли фирмы).

Метод преобразования

В соответствии с системой учета метода преобразования, переход от системы единой записи к системе двойной записи на определенную дату может быть выполнен с помощью следующей процедуры:

Заявление о делах следует подготовить на дату, когда необходимо внести изменения. После надлежащей проверки и проверки таких остатков на основе имеющихся записей все остатки, такие как остаток денежных средств, остаток в банке, активы, пассивы, дебиторы и кредиторы, должны появиться в отчете о делах.
Вводная запись в журнале должна быть сделана для внесения в книги как -

Journal Entry

Актив A A / c Dr Актив B A / c Dr Актив C A / c Dr
Обязательства A A / c Обязательства B A / c Обязательства C A / c
Будучи всеми активами и всеми обязательствами, перенесенными из положения дел a / c

Вышеуказанная запись будет базовой записью для открытия всех новых книг по системе двойной записи счетов, и все будущие транзакции будут регистрироваться в соответствии с системой двойной записи, как объяснялось ранее.

Преобразование Книг прошлого года из SES в DES

Чтобы преобразовать бухгалтерские книги последнего года из системы единой записи в систему двойной записи, предполагается, что все вспомогательные книги ведутся надлежащим образом в рамках системы единой записи. Однако необходимо соблюдать следующие процедуры -

Where Cash Book, Personal Books, and Subsidiary Books are Maintained −

Вступительный отчет о делах должен быть подготовлен в начале периода.
Все обезличенные счета в том виде, в котором они появились в кассовой книге, должны быть размещены в соответствующих обезличенных счетах, если это не было сделано ранее.
Новые обезличенные счета необходимо открывать через все вспомогательные книги. Например, с общей суммой книги продаж и книги покупок, счет продажи будет зачислен, а счет покупки будет списан, и наоборот в случае возврата.
Все новые счета должны быть открыты для записей, относящихся к скидкам, скидкам, безнадежным долгам и т. Д., Которые не проходят через вспомогательные книги. Эта процедура даст двойной эффект от такой транзакции, которая появилась в лицевых счетах.
Месячное занесение в бухгалтерскую книгу должно осуществляться через мелкую кассовую книгу, если она ведется фирмой.
После завершения вышеуказанной процедуры должен быть подготовлен пробный баланс для подтверждения арифметической точности бухгалтерских книг.
После завершения вышеуказанной процедуры пробного баланса должны быть подготовлены торговый счет и отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс (после рассмотрения всех корректировок, таких как предоплаченные расходы, непогашенные расходы, авансированный доход или дебиторская задолженность, а также резервы на амортизацию, сомнительные долги и др.

Where only Cash Book and Personal Books are Maintained

В этом случае будет применяться другая процедура преобразования -

Как описано ранее, вступительный отчет о делах должен быть подготовлен в начале периода.
Все реальные и номинальные счета, которые появились в кассовой книге и не проводились ранее ни по одному счету, должны проводиться по соответствующим счетам.
Анализ дебетовой и кредитной стороны личных счетов, таких как счета дебиторов и кредиторов, будет проводиться в соответствии с методом, приведенным ниже -

Summary of Analysis to be Done

Sr. No.	Дебетовая сторона счетов кредиторов	Дебетовая сторона счетов дебиторов
1	Счета к оплате	Начальное сальдо, как указано во вступительном отчете о делах
2	Полученные скидки и скидки	Продажа (Кредит)
3	Возврат внутрь (покупка возвращается)	Переводы
4	Переводы	Векселя к получению (Dishonored)
5	Денежные средства, выплаченные кредиторам
6	Подтверждение дебиторской задолженности в пользу кредиторов

Sr. No.	Кредитная сторона счетов дебиторов	Кредитная сторона счетов кредиторов
1	Наличные получил	Начальное сальдо, как указано во вступительном отчете о делах
2	Скидка разрешается	Покупки (кредит)
3	Полученные векселя к получению	Переводы
4	Скидки и надбавки	Счета к оплате (неоплаченные)
5	Переводы
6	Возвращенные товары (возврат при продаже)
7	Плохие долги