Finansal Muhasebe - Yardımcı Kitaplar
Kasa defteri
Kasa defteri, nakit ile ilgili tüm işlemlerin kaydıdır. Örnekler şunları içerir: nakit olarak ödenen harcamalar, nakit olarak toplanan gelir, alacaklılara yapılan ödemeler, borçlulardan alınan ödemeler, bankaya yatırılan nakit, ofis kullanımı için nakit çekilen nakit vb.
Çift sütunlu kasa defterinde, müşterilere izin verilen indirimi ve alacaklılardan alınan indirimi sırasıyla kaydetmek için hem borç hem de kredi tarafında bir indirim sütunu yer almaktadır.
Üç sütunlu kasa defterinde, bankayla ilgili tüm işlemleri kaydetmek için bir banka sütunu daha yer almaktadır.
Note:Modern muhasebede, basit kasa defteri, nakit işlemlerini kaydetmenin en popüler yoludur. Çift sütunlu kasa defteri veya üç sütunlu kasa defteri pratik olarak akademik amaçlıdır. Nakit işlemlerden daha fazlası olduğu için tüm bankacılık işlemlerini kaydetmek için ayrı bir banka defteri kullanılır. Bu günlerde nakit, bir kuruluşun küçük ve rutin harcamalarını karşılamak için kullanılıyor. Kuruluşların çoğunda, çalışanların maaşları banka havalesi ile ödenmektedir.
Note: Kasa defteri her zaman borç bakiyesini, eldeki nakit parayı ve cari varlıkların bir kısmını gösterir.
Tek Sütunlu Kasa Defteri
Kasa defteri tıpkı bir defter hesabı gibidir. Defterde ayrı bir kasa hesabı açmaya gerek yoktur. Kasa defteri bakiyesi doğrudan deneme bakiyesine gönderilir. Nakit hesabı gerçek bir hesap olduğundan, karar verilir, yani ne gelir - borç, ne gider - kredi. Alınan tüm nakit, borç tarafına kaydedilir ve tüm ödemeler ve harcamalar, kasanın kredi tarafına kaydedilir.
Biçim
| NAKİT KİTAP (Tek Sütun) | |||||||
| Dr. | Cr. | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tarih | Ayrıntılar | LF | Miktar | Tarih | Ayrıntılar | LF | Miktar |
Çift Sütunlu Kasa Defteri
Burada, kasanın her iki tarafında ek bir İndirim sütunumuz var. Borç tarafı indirim sütunu şirketin borçlularına yapılan indirimi, indirim sütunu ise tedarikçilerimizden veya alacaklılardan ödeme yaparken alınan indirimi ifade eder.
Kasa defterinin borç tarafının iskonto sütununun toplamı, banka hesabına kaydedilir. ‘Discount Allowed to Customers’ hesap olarak ‘To Total As Per Cash Book’. Benzer şekilde, kasa defterinin kredi sütunu, defter hesabına kaydedilir.‘Discount Received’ gibi ‘By total of cash book’.
Biçim
| NAKİT KİTAP (Tek Sütun) | |||||||||
| Dr. | Cr. | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tarih | Ayrıntılar | LF | İndirim | Miktar | Tarih | Ayrıntılar | LF | İndirim | Miktar |
Üç Sütunlu Kasa Defteri
Tüm bankacılık işlemlerini kaydetmek için çift sütunlu kasanın her iki tarafına da bir tane daha Banka sütunu eklendiğinde buna üçlü kasa defteri denir. Tüm bankacılık işlemleri bu kasa defteri üzerinden yönlendirilir ve defterde ayrı bir banka hesabı açmaya gerek yoktur.
Küçük kasa defteri
Herhangi bir organizasyonda, ödemelerin yapılması gereken birçok küçük işlem olabilir. Bu nedenle nakit, onunla ilgilenen ve ondan düzenli ödeme yapan bir çalışanda tutulur. Bunu basit ve güvenli hale getirmek için, çoğunlukla o çalışanla sabit bir denge tutulur.
Kasiyerin, günlük organizasyon masraflarını ödeyecek olan Bay A'ya 5.000 Rs ödediğini varsayalım. Bay A'nın günde 4.200 Rs harcadığını, ana kasiyerin 4.200 Rs ödediğini, bu nedenle küçük kasa defteri bakiyesi yine 5.000 Rs olacağını varsayalım. Ana kasiyerin zamanından tasarruf sağladığı ve daha iyi kontrol sağladığı için çok kullanışlı bir muhasebe sistemidir.
Yakında tartışacağız ‘Analytical or Columnar Petty Cash Book’ Bu, çoğu kuruluşta en yaygın olarak kullanılmaktadır.
Biçim
| KÜÇÜK KASA DEFTERİ | |||||||||
| Alınan Miktar | CBF | Tarih | Ayrıntılar | Ödenen miktar | Kırtasiye ve Baskı | Cartage | Yükleniyor | Posta ücreti | LF |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Kitap Satın Al
Satın alma defteri, bir kuruluşun tüm kredi alımlarını kaydetmek için hazırlanır. Satın alma defteri bir satın alma defteri değildir.
Biçim
| SATIN ALMA KİTABI | ||||
| Tarih | Ayrıntılar | İade Fatura No. | LF | Miktar |
|---|---|---|---|---|
Satış Kitabı
Bir satış defterinin özellikleri, tüm kredili satışları kaydetmesi dışında, satın alma defteriyle aynıdır.
Biçim
| SATIŞ KİTABI | ||||
| Tarih | Ayrıntılar | Hariç Fatura No. | LF | Miktar |
|---|---|---|---|---|
Satın Alma İade Defteri
Bazen mallar, çeşitli nedenlerle tedarikçiye iade edilir. En yaygın neden, kusurlu veya kalitesiz mallardır. Bu durumda, bir borç dekontu düzenlenir.
Biçim
| SATIN ALIN İADE KİTABI | ||||
| Tarih | Ayrıntılar | Kredi Notu No. | LF | Miktar |
|---|---|---|---|---|
Satış İade Defteri
Satış iadesinin nedeni satın alma iadesi ile aynıdır. Bazen söz verilen kalite standartlarını karşılamayan müşteriler malları iade eder. Bu tür durumlarda müşteriye bir alacak dekontu verilir.
Biçim
| SATIŞ İADE KİTABI | ||||
| Tarih | Ayrıntılar | Borç Dekontu No. | LF | Miktar |
|---|---|---|---|---|
Alacak Bonosu Defteri
Faturalar alacaklılar tarafından borçlulara yükseltilir. Borçlular bunları kabul eder ve ardından alacaklılara iade eder. Borçluların kabul ettiği senetler şöyle adlandırılır:‘Bills Receivables’ alacaklıların defterlerinde ve ‘Bills Payable’borçluların kitaplarında. Onları adı verilen kayıtlarımızda tutuyoruz‘Bills Receivable Books’ ve ‘Bills Payable Book’.
Biçim
| ALACAK FATURA KİTABI | |||||
| Tarih | Alınan | Dönem | Bitiş tarihi | LF | Miktar |
|---|---|---|---|---|---|
Ödenecek Bono Defteri
Ödeme için mal veya hizmet tedarikçisine ödenecek faturalar düzenlenir ve kayıt bu kitapta tutulur.
Biçim
| ÖDENECEK FATURALAR | |||||
| Tarih | Verilenlere | Dönem | Bitiş tarihi | LF | Miktar |
|---|---|---|---|---|---|
Yan Kitapların Temel Özellikleri
Bir satın alma defteri ile bir satın alma defteri arasında bir fark vardır. Bir satın alma defteri yalnızca kredili satın alımları kaydeder ve bir satın alma defteri, tüm nakit satın alımları kronik sırayla kaydeder. Satın alma defterinin günlük bakiyesi, satın alma defterine aktarılır. Bu nedenle, satın alma defteri, tüm satın alımların kapsamlı bir hesabıdır.
Aynı kural satış defteri ve satış defterleri için de geçerlidir.
Bir yan kitap tutmanın dergi girişlerini kolaylaştırdığı oldukça açıktır, pratikte her işlemi yevmiye kayıtları üzerinden göndermek mümkün değildir, özellikle büyük kuruluşlarda kayıtları hantal ve kullanışsız hale getirir.
Yardımcı kitapların bakımı bize daha bilimsel, pratik, özel, kontrollü ve kolay çalışma yaklaşımı sağlar.
Satış departmanı, satın alma departmanı, kasa departmanı, banka departmanı gibi işleri farklı departmanlar arasında bölme imkânı sağlar. Her departmanı daha hesap verebilir hale getirir ve hataları denetlemek ve tespit etmek için kolay bir yol sağlar.
Modern günlerde, en son bilgisayar teknolojisi tüm dünyada temelini oluşturmuştur. Giderek daha fazla yetkin hesap uzmanı hizmetlerini sunuyor. Doğruluk, hızlı sonuçlar ve yasalara uygunluk, herhangi bir kuruluşun temel faktörleridir. Rekabetçi bir pazarda hiç kimse bu faktörleri görmezden gelemez.
Banka mutabakatı
Belirli bir tarihte, banka bakiyemizin banka hesap cüzdanı bakiyesi ile mutabakatına banka mutabakatı denir. Banka mutabakatı, aşağıdakilerden oluşan bir beyandır:
- Kasa defterimize / banka defterimize göre bakiye
- Geçiş defterine göre bakiye
- Yukarıdakilerin her ikisindeki farklılığın nedeni
Bu beyanname, bankanın işlem hacmi ve işlem sayısına bağlı olarak firmanın uygunluğu ve ihtiyacına göre her an hazırlanabilir.
Bankacılık işlemlerinin çoğunun elektronik olarak yapıldığı bu günlerde, müşteri her işlem için uyarı alır. Bankayı uzlaştırma süresi daha da kısalır.
Biçim
| BANKA UZLAŞTIRMA BEYANI | ||
| Ayrıntılar | Banka Defterine Göre Borç Banka Bakiyesi | Banka Defterine Göre Kredi Bankası Bakiyesi (kredili mevduat) |
|---|---|---|
| Banka Defterine Göre Bakiye | 50.000 | -50.000 |
| 1. Ekleme: Çek taraflara düzenlenmiş ancak bankada gösterilmemiştir | 3,25,000 | 3,25,000 |
| 2. Eksi: Çek bankaya yatırıldı ancak henüz tahsil edilmedi | -50.000 | -50.000 |
| 3. Eksi: Banka tarafından borçlandırılan ancak hesap defterlerimize girilmeyen Banka Masrafları | -1.200 | -1.200 |
| 4. Eksi: Banka tarafından alınan ancak hesap defterlerimize girilmeyen banka faizi | -10.000 | -10.000 |
| 5. Ekleme: Taraflar tarafından tarafımıza bildirilmeksizin doğrudan yatırılan ödeme | 1.75.000 | 1.75.000 |
| Banka Hesap Cüzdanı / Hesap Özetine göre bakiye | 4.88.000 | 3.88.000 |
Geçici mizan
Deneme bakiyesi, genel muhasebe hesaplarının tüm borç ve alacak bakiyelerinin bir özetidir. Deneme bakiyesinin borç tarafı ve kredi tarafı toplamı eşleşmelidir. Muhasebe döngüsünün son gününde deneme bakiyesi hazırlanır.
Deneme bakiyesi bize kapsamlı bir bakiye listesi sunar. Bunun yardımıyla bir organizasyonun mali raporlarını çıkarabiliriz. Örneğin, alım satım hesabı brüt karı belirlemek için analiz edilebilir, kar ve zarar hesabı o belirli muhasebe yılının kar veya zararını belirlemek için analiz edilir ve son olarak, endişenin bilançosu finansal durumu sonuçlandırmak için hazırlanır. firmanın.
Biçim
| GEÇİCİ MİZAN | ||||
| S.No. | Defter Hesapları | LF | Borç (Rs.) | Kredi (Rs.) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | MÜŞTERİLERDEN ÖNCE | XX | ||
| 2 | STIFF'E İLERLEME | XX | ||
| 3 | DENETİM ÜCRETLERİ | XX | ||
| 4 | BANKADA DENGE | XX | ||
| 5 | BANKA BORÇLANMALARI | XX | ||
| 6 | BANKA FAİZ ÖDENMİŞTİR | XX | ||
| 7 | BAŞKENT | XX | ||
| 8 | ELİNDE NAKİT | XX | ||
| 9 | SATIŞ KOMİSYONU | XX | ||
| 10 | ELEKTRİK GİDERLERİ | XX | ||
| 11 | SABİT VARLIKLAR | XX | ||
| 12 | NAKLİYE | XX | ||
| 13 | ALINAN FAİZ | XX | ||
| 14 | DAHİLİ KARGO ÜCRETLERİ | XX | ||
| 15 | OFİS GİDERLERİ | XX | ||
| 16 | MUHTEŞEM KİRALIK | XX | ||
| 17 | ÖN ÖDEMELİ SİGORTA | XX | ||
| 18 | SATIN ALIMLAR | XX | ||
| 19 | KİRA | XX | ||
| 20 | ONARIM VE YENİLEME | XX | ||
| 21 | MAAŞ | XX | ||
| 22 | ÖDENECEK MAAŞ | XX | ||
| 23 | SATIŞ | XX | ||
| 24 | PERSONEL REFAH GİDERLERİ | XX | ||
| 25 | STOK | XX | ||
| 26 | SUNDRY CREDTIORS | XX | ||
| 27 | SUNDRY BORÇLAR | XX | ||
| TOPLAM | XXXXX | XXXXX | ||
Mali Tablolar
Mali tablolar, işletmenin kar veya zararını tespit etmek ve şirketin mali durumunu bilmek için hazırlanır.
Alım satım, kar ve zarar hesapları, bir hesap dönemi için net karı tespit eder ve bilanço işletmenin konumunu yansıtır.
Yukarıdakilerin tümü neredeyse sabit bir formata sahiptir, sadece muhasebe hesaplarının tüm bakiyelerini deneme bakiyesi yardımıyla aşağıda verilen formata koyun. Bununla finansal denklemler şeklinde istenen sonuçları elde edebiliriz.
| Trading & Profit & Loss Account of M/s ABC Limited 31-03-2014 tarihinde biten dönem için |
|||
| Ayrıntılar | Miktar | Ayrıntılar | Miktar |
|---|---|---|---|
| Stok Açmak İçin | XX | Satışa Göre | XX |
| Satın Almalara | XX | Stok Kapatarak | XX |
| Navlun ücretlerine | XX | Brüt Zarar c / d'ye göre | XXX |
| Doğrudan Giderlere | XX | ||
| Brüt Kar c / d'ye | XXX | ||
| Total | XXXX | Total | XXXX |
| Maaşlara | XX | Brüt Kar b / d'ye göre | XXX |
| Kiralamak | XX | ||
| Ofis Giderlerine | XX | Banka Faizine Göre Alınan | XX |
| Banka masraflarına | XX | İndirime Göre | XX |
| Banka Faizine | XX | Komisyon Gelirine Göre | XX |
| Elektrik Giderlerine | XX | Bilançoya Net Zarar aktarımı ile | XX |
| Personel Refah Giderlerine | XX | ||
| Denetim Ücretlerine | XX | ||
| Onarım ve Yenileme | XX | ||
| Komisyona | XX | ||
| Muhtelif Giderlere | XX | ||
| Amortismana | XX | ||
| Bilançoya Net Kar transferine | XX | ||
| Total | XXXX | Total | XXXX |
| Balance sheet of M/s ABC Limited 31-03-2014 tarihinde olduğu gibi |
|||
| Borçlar | Miktar | Varlıklar | Miktar |
|---|---|---|---|
| Sermaye XX Ekle: Net Kar XX |
XX | Duran Varlıklar XXXX Eksi: Tanım XX |
XX |
| Banka Kredileri | XX | Dönen Varlıklar - | |
| Uzun Vadeli Borçlanma | XX | Stok | XX |
| Cari Yükümlülükler - | Borçlular | XX | |
| Advance Form Müşterileri | XX | Elinde nakit | XX |
| Muhtelif alacaklılar | XXX | Bankadaki nakit | XX |
| Ödenecek Faturalar | Senet alacakları | XX | |
| Ödenecek Giderler | |||
| Total | XXXX | Total | XXXX |
Mal Sahibinin Özsermayesi
Öz sermaye denklemi aşağıdaki gibidir:
Owner Equity = Assets – liabilityBir işletmenin sahibi veya tek sahibi, yatırım yapar, bundan bir miktar kar elde eder ve çizim denilen kişisel kullanımı için bundan bir miktar para çeker. Bu işlemi şu şekilde yazabiliriz:
Investment (capital) ± Profit or Loss – drawings = Owner’s EquityMevcut Varlıklar
Önümüzdeki hesap yılı içinde nakde çevrilebilen varlıklara dönen varlıklar denir.
Eldeki nakit, bankadaki nakit, sabit mevduat makbuzları (FDR'ler), envanter, borçlular, alacak faturaları, kısa vadeli yatırımlar, personel kredisi ve avanslar; tüm bunlar mevcut varlıklar altında gelir. Ayrıca peşin ödenmiş giderler de dönen varlıkların bir parçasıdır.
Note: Peşin ödenen giderler nakde çevrilemez, ancak bir sonraki mali yıl veya muhasebe yılı için nakit tasarrufu sağlarlar.
Mevcut Borçlar
Cari varlıklar gibi, cari borçlar da bilanço tarihinden itibaren bir yıl içinde ödenmesi gereken firmanın acil yükümlülükleridir.
Cari yükümlülükler temel olarak muhtelif alacaklıları, ödenecek masrafları, ödenecek faturaları, kısa vadeli kredileri, müşterilerden avansları vb. İçerir.