Finansal Muhasebe - Yardımcı Kitaplar

Kasa defteri

Kasa defteri, nakit ile ilgili tüm işlemlerin kaydıdır. Örnekler şunları içerir: nakit olarak ödenen harcamalar, nakit olarak toplanan gelir, alacaklılara yapılan ödemeler, borçlulardan alınan ödemeler, bankaya yatırılan nakit, ofis kullanımı için nakit çekilen nakit vb.

Çift sütunlu kasa defterinde, müşterilere izin verilen indirimi ve alacaklılardan alınan indirimi sırasıyla kaydetmek için hem borç hem de kredi tarafında bir indirim sütunu yer almaktadır.

Üç sütunlu kasa defterinde, bankayla ilgili tüm işlemleri kaydetmek için bir banka sütunu daha yer almaktadır.

Note:Modern muhasebede, basit kasa defteri, nakit işlemlerini kaydetmenin en popüler yoludur. Çift sütunlu kasa defteri veya üç sütunlu kasa defteri pratik olarak akademik amaçlıdır. Nakit işlemlerden daha fazlası olduğu için tüm bankacılık işlemlerini kaydetmek için ayrı bir banka defteri kullanılır. Bu günlerde nakit, bir kuruluşun küçük ve rutin harcamalarını karşılamak için kullanılıyor. Kuruluşların çoğunda, çalışanların maaşları banka havalesi ile ödenmektedir.

Note: Kasa defteri her zaman borç bakiyesini, eldeki nakit parayı ve cari varlıkların bir kısmını gösterir.

Tek Sütunlu Kasa Defteri

Kasa defteri tıpkı bir defter hesabı gibidir. Defterde ayrı bir kasa hesabı açmaya gerek yoktur. Kasa defteri bakiyesi doğrudan deneme bakiyesine gönderilir. Nakit hesabı gerçek bir hesap olduğundan, karar verilir, yani ne gelir - borç, ne gider - kredi. Alınan tüm nakit, borç tarafına kaydedilir ve tüm ödemeler ve harcamalar, kasanın kredi tarafına kaydedilir.

Biçim

NAKİT KİTAP (Tek Sütun)
Dr. Cr.
Tarih Ayrıntılar LF Miktar Tarih Ayrıntılar LF Miktar

Çift Sütunlu Kasa Defteri

Burada, kasanın her iki tarafında ek bir İndirim sütunumuz var. Borç tarafı indirim sütunu şirketin borçlularına yapılan indirimi, indirim sütunu ise tedarikçilerimizden veya alacaklılardan ödeme yaparken alınan indirimi ifade eder.

Kasa defterinin borç tarafının iskonto sütununun toplamı, banka hesabına kaydedilir. ‘Discount Allowed to Customers’ hesap olarak ‘To Total As Per Cash Book’. Benzer şekilde, kasa defterinin kredi sütunu, defter hesabına kaydedilir.‘Discount Received’ gibi ‘By total of cash book’.

Biçim

NAKİT KİTAP (Tek Sütun)
Dr. Cr.
Tarih Ayrıntılar LF İndirim Miktar Tarih Ayrıntılar LF İndirim Miktar

Üç Sütunlu Kasa Defteri

Tüm bankacılık işlemlerini kaydetmek için çift sütunlu kasanın her iki tarafına da bir tane daha Banka sütunu eklendiğinde buna üçlü kasa defteri denir. Tüm bankacılık işlemleri bu kasa defteri üzerinden yönlendirilir ve defterde ayrı bir banka hesabı açmaya gerek yoktur.

Küçük kasa defteri

Herhangi bir organizasyonda, ödemelerin yapılması gereken birçok küçük işlem olabilir. Bu nedenle nakit, onunla ilgilenen ve ondan düzenli ödeme yapan bir çalışanda tutulur. Bunu basit ve güvenli hale getirmek için, çoğunlukla o çalışanla sabit bir denge tutulur.

Kasiyerin, günlük organizasyon masraflarını ödeyecek olan Bay A'ya 5.000 Rs ödediğini varsayalım. Bay A'nın günde 4.200 Rs harcadığını, ana kasiyerin 4.200 Rs ödediğini, bu nedenle küçük kasa defteri bakiyesi yine 5.000 Rs olacağını varsayalım. Ana kasiyerin zamanından tasarruf sağladığı ve daha iyi kontrol sağladığı için çok kullanışlı bir muhasebe sistemidir.

Yakında tartışacağız ‘Analytical or Columnar Petty Cash Book’ Bu, çoğu kuruluşta en yaygın olarak kullanılmaktadır.

Biçim

KÜÇÜK KASA DEFTERİ
Alınan Miktar CBF Tarih Ayrıntılar Ödenen miktar Kırtasiye ve Baskı Cartage Yükleniyor Posta ücreti LF

Kitap Satın Al

Satın alma defteri, bir kuruluşun tüm kredi alımlarını kaydetmek için hazırlanır. Satın alma defteri bir satın alma defteri değildir.

Biçim

SATIN ALMA KİTABI
Tarih Ayrıntılar İade Fatura No. LF Miktar

Satış Kitabı

Bir satış defterinin özellikleri, tüm kredili satışları kaydetmesi dışında, satın alma defteriyle aynıdır.

Biçim

SATIŞ KİTABI
Tarih Ayrıntılar Hariç Fatura No. LF Miktar

Satın Alma İade Defteri

Bazen mallar, çeşitli nedenlerle tedarikçiye iade edilir. En yaygın neden, kusurlu veya kalitesiz mallardır. Bu durumda, bir borç dekontu düzenlenir.

Biçim

SATIN ALIN İADE KİTABI
Tarih Ayrıntılar Kredi Notu No. LF Miktar

Satış İade Defteri

Satış iadesinin nedeni satın alma iadesi ile aynıdır. Bazen söz verilen kalite standartlarını karşılamayan müşteriler malları iade eder. Bu tür durumlarda müşteriye bir alacak dekontu verilir.

Biçim

SATIŞ İADE KİTABI
Tarih Ayrıntılar Borç Dekontu No. LF Miktar

Alacak Bonosu Defteri

Faturalar alacaklılar tarafından borçlulara yükseltilir. Borçlular bunları kabul eder ve ardından alacaklılara iade eder. Borçluların kabul ettiği senetler şöyle adlandırılır:‘Bills Receivables’ alacaklıların defterlerinde ve ‘Bills Payable’borçluların kitaplarında. Onları adı verilen kayıtlarımızda tutuyoruz‘Bills Receivable Books’ ve ‘Bills Payable Book’.

Biçim

ALACAK FATURA KİTABI
Tarih Alınan Dönem Bitiş tarihi LF Miktar

Ödenecek Bono Defteri

Ödeme için mal veya hizmet tedarikçisine ödenecek faturalar düzenlenir ve kayıt bu kitapta tutulur.

Biçim

ÖDENECEK FATURALAR
Tarih Verilenlere Dönem Bitiş tarihi LF Miktar

Yan Kitapların Temel Özellikleri

Bir satın alma defteri ile bir satın alma defteri arasında bir fark vardır. Bir satın alma defteri yalnızca kredili satın alımları kaydeder ve bir satın alma defteri, tüm nakit satın alımları kronik sırayla kaydeder. Satın alma defterinin günlük bakiyesi, satın alma defterine aktarılır. Bu nedenle, satın alma defteri, tüm satın alımların kapsamlı bir hesabıdır.

Aynı kural satış defteri ve satış defterleri için de geçerlidir.

  • Bir yan kitap tutmanın dergi girişlerini kolaylaştırdığı oldukça açıktır, pratikte her işlemi yevmiye kayıtları üzerinden göndermek mümkün değildir, özellikle büyük kuruluşlarda kayıtları hantal ve kullanışsız hale getirir.

  • Yardımcı kitapların bakımı bize daha bilimsel, pratik, özel, kontrollü ve kolay çalışma yaklaşımı sağlar.

  • Satış departmanı, satın alma departmanı, kasa departmanı, banka departmanı gibi işleri farklı departmanlar arasında bölme imkânı sağlar. Her departmanı daha hesap verebilir hale getirir ve hataları denetlemek ve tespit etmek için kolay bir yol sağlar.

  • Modern günlerde, en son bilgisayar teknolojisi tüm dünyada temelini oluşturmuştur. Giderek daha fazla yetkin hesap uzmanı hizmetlerini sunuyor. Doğruluk, hızlı sonuçlar ve yasalara uygunluk, herhangi bir kuruluşun temel faktörleridir. Rekabetçi bir pazarda hiç kimse bu faktörleri görmezden gelemez.

Banka mutabakatı

Belirli bir tarihte, banka bakiyemizin banka hesap cüzdanı bakiyesi ile mutabakatına banka mutabakatı denir. Banka mutabakatı, aşağıdakilerden oluşan bir beyandır:

  • Kasa defterimize / banka defterimize göre bakiye
  • Geçiş defterine göre bakiye
  • Yukarıdakilerin her ikisindeki farklılığın nedeni

Bu beyanname, bankanın işlem hacmi ve işlem sayısına bağlı olarak firmanın uygunluğu ve ihtiyacına göre her an hazırlanabilir.

Bankacılık işlemlerinin çoğunun elektronik olarak yapıldığı bu günlerde, müşteri her işlem için uyarı alır. Bankayı uzlaştırma süresi daha da kısalır.

Biçim

BANKA UZLAŞTIRMA BEYANI
Ayrıntılar Banka Defterine Göre Borç Banka Bakiyesi Banka Defterine Göre Kredi Bankası Bakiyesi (kredili mevduat)
Banka Defterine Göre Bakiye 50.000 -50.000
1. Ekleme: Çek taraflara düzenlenmiş ancak bankada gösterilmemiştir 3,25,000 3,25,000
2. Eksi: Çek bankaya yatırıldı ancak henüz tahsil edilmedi -50.000 -50.000
3. Eksi: Banka tarafından borçlandırılan ancak hesap defterlerimize girilmeyen Banka Masrafları -1.200 -1.200
4. Eksi: Banka tarafından alınan ancak hesap defterlerimize girilmeyen banka faizi -10.000 -10.000
5. Ekleme: Taraflar tarafından tarafımıza bildirilmeksizin doğrudan yatırılan ödeme 1.75.000 1.75.000
Banka Hesap Cüzdanı / Hesap Özetine göre bakiye 4.88.000 3.88.000

Geçici mizan

Deneme bakiyesi, genel muhasebe hesaplarının tüm borç ve alacak bakiyelerinin bir özetidir. Deneme bakiyesinin borç tarafı ve kredi tarafı toplamı eşleşmelidir. Muhasebe döngüsünün son gününde deneme bakiyesi hazırlanır.

Deneme bakiyesi bize kapsamlı bir bakiye listesi sunar. Bunun yardımıyla bir organizasyonun mali raporlarını çıkarabiliriz. Örneğin, alım satım hesabı brüt karı belirlemek için analiz edilebilir, kar ve zarar hesabı o belirli muhasebe yılının kar veya zararını belirlemek için analiz edilir ve son olarak, endişenin bilançosu finansal durumu sonuçlandırmak için hazırlanır. firmanın.

Biçim

GEÇİCİ MİZAN
S.No. Defter Hesapları LF Borç (Rs.) Kredi (Rs.)
1 MÜŞTERİLERDEN ÖNCE XX
2 STIFF'E İLERLEME XX
3 DENETİM ÜCRETLERİ XX
4 BANKADA DENGE XX
5 BANKA BORÇLANMALARI XX
6 BANKA FAİZ ÖDENMİŞTİR XX
7 BAŞKENT XX
8 ELİNDE NAKİT XX
9 SATIŞ KOMİSYONU XX
10 ELEKTRİK GİDERLERİ XX
11 SABİT VARLIKLAR XX
12 NAKLİYE XX
13 ALINAN FAİZ XX
14 DAHİLİ KARGO ÜCRETLERİ XX
15 OFİS GİDERLERİ XX
16 MUHTEŞEM KİRALIK XX
17 ÖN ÖDEMELİ SİGORTA XX
18 SATIN ALIMLAR XX
19 KİRA XX
20 ONARIM VE YENİLEME XX
21 MAAŞ XX
22 ÖDENECEK MAAŞ XX
23 SATIŞ XX
24 PERSONEL REFAH GİDERLERİ XX
25 STOK XX
26 SUNDRY CREDTIORS XX
27 SUNDRY BORÇLAR XX
TOPLAM XXXXX XXXXX

Mali Tablolar

Mali tablolar, işletmenin kar veya zararını tespit etmek ve şirketin mali durumunu bilmek için hazırlanır.

Alım satım, kar ve zarar hesapları, bir hesap dönemi için net karı tespit eder ve bilanço işletmenin konumunu yansıtır.

Yukarıdakilerin tümü neredeyse sabit bir formata sahiptir, sadece muhasebe hesaplarının tüm bakiyelerini deneme bakiyesi yardımıyla aşağıda verilen formata koyun. Bununla finansal denklemler şeklinde istenen sonuçları elde edebiliriz.

Trading & Profit & Loss Account of M/s ABC Limited

31-03-2014 tarihinde biten dönem için

Ayrıntılar Miktar Ayrıntılar Miktar
Stok Açmak İçin XX Satışa Göre XX
Satın Almalara XX Stok Kapatarak XX
Navlun ücretlerine XX Brüt Zarar c / d'ye göre XXX
Doğrudan Giderlere XX
Brüt Kar c / d'ye XXX
Total XXXX Total XXXX
Maaşlara XX Brüt Kar b / d'ye göre XXX
Kiralamak XX
Ofis Giderlerine XX Banka Faizine Göre Alınan XX
Banka masraflarına XX İndirime Göre XX
Banka Faizine XX Komisyon Gelirine Göre XX
Elektrik Giderlerine XX Bilançoya Net Zarar aktarımı ile XX
Personel Refah Giderlerine XX
Denetim Ücretlerine XX
Onarım ve Yenileme XX
Komisyona XX
Muhtelif Giderlere XX
Amortismana XX
Bilançoya Net Kar transferine XX
Total XXXX Total XXXX
Balance sheet of M/s ABC Limited

31-03-2014 tarihinde olduğu gibi

Borçlar Miktar Varlıklar Miktar

Sermaye XX

Ekle: Net Kar XX

XX

Duran Varlıklar XXXX

Eksi: Tanım XX

XX
Banka Kredileri XX Dönen Varlıklar -
Uzun Vadeli Borçlanma XX Stok XX
Cari Yükümlülükler - Borçlular XX
Advance Form Müşterileri XX Elinde nakit XX
Muhtelif alacaklılar XXX Bankadaki nakit XX
Ödenecek Faturalar Senet alacakları XX
Ödenecek Giderler
Total XXXX Total XXXX

Mal Sahibinin Özsermayesi

Öz sermaye denklemi aşağıdaki gibidir:

Owner Equity = Assets – liability

Bir işletmenin sahibi veya tek sahibi, yatırım yapar, bundan bir miktar kar elde eder ve çizim denilen kişisel kullanımı için bundan bir miktar para çeker. Bu işlemi şu şekilde yazabiliriz:

Investment (capital) ± Profit or Loss – drawings = Owner’s Equity

Mevcut Varlıklar

Önümüzdeki hesap yılı içinde nakde çevrilebilen varlıklara dönen varlıklar denir.

Eldeki nakit, bankadaki nakit, sabit mevduat makbuzları (FDR'ler), envanter, borçlular, alacak faturaları, kısa vadeli yatırımlar, personel kredisi ve avanslar; tüm bunlar mevcut varlıklar altında gelir. Ayrıca peşin ödenmiş giderler de dönen varlıkların bir parçasıdır.

Note: Peşin ödenen giderler nakde çevrilemez, ancak bir sonraki mali yıl veya muhasebe yılı için nakit tasarrufu sağlarlar.

Mevcut Borçlar

Cari varlıklar gibi, cari borçlar da bilanço tarihinden itibaren bir yıl içinde ödenmesi gereken firmanın acil yükümlülükleridir.

Cari yükümlülükler temel olarak muhtelif alacaklıları, ödenecek masrafları, ödenecek faturaları, kısa vadeli kredileri, müşterilerden avansları vb. İçerir.