Denetim - Denetim Programının Değiştirilmesi
Geçen yıla ait Denetim Programı, gelecek yılın Denetim Programına rehberlik eder ve bu Programda cari yılda yapılan değişikliklere denetim programında değişiklik denir. Esnek denetim programında değişiklik yapmakta zorluk yoktur ancak sabit denetim programında değişiklik yapmak çok zordur.
Denetim Not Defteri
Denetim personeli tarafından zorlukları, sorguları, hataları veya diğer önemli noktaları açıklamalarıyla birlikte not etmek için tutulan bir günlük veya sicil, denetim not defteri olarak bilinir. Bir denetim not defterinin ana içeriği aşağıdadır.
Denetimin başlama ve tamamlanma tarihi.
Şirket tarafından tutulan hesap defterlerinin listesi.
Müdürlerin sorumluluklarını içeren organizasyon şeması.
Açıklama ve açıklama gerektiren ocaklar ve Denetçinin dikkatini gerektiren ithalat noktaları.
Diğer herhangi bir nokta Denetçi personelinin, yönetim veya Denetçi ile görüşmede önemli olduğunu düşünmesi.
Denetim Çalışma Raporları
Çalışma kağıtları, Denetçiler tarafından denetimleri sırasında hazırlanan destekleyici belgelerdir. Çalışma kağıtları, kağıtlar, elektronik medya, film veya diğer ortamlardaki veriler şeklinde olabilir ve özet, yorum, yazışma ve analiz dosyalarını belirtebilir. Diğer çalışma kağıtları; Deneme Bakiyesi, hesap analizi, sabit kıymetler çizelgesi, amortisman çizelgesi, borçlular ve alacaklılar için çizelge, borçlar için çizelge, avanslar, banka mutabakatı, stok değerleme, önceki denetim raporları, denetim programı, denetim kanıtları ve önemli taş ocaklarıdır. açıklama vb.
Çalışma kağıtları, herhangi bir ihmalkar denetim davasında gerekmesi halinde Denetçi tarafından savunmasında da kullanılabilir.
Denetim Kanıtı Belgeleri
Bu belgeler denetimin kalitesini vurguladığından, denetim kanıtı belgeleri iyi bir şekilde indekslenmiş, açık, eksiksiz ve bilgilendirici olmalıdır. Denetim sırasında elde edilen denetim kanıtı ve bunlara ilişkin alınan kararlar denetim kanıtı belgelerinin ana içeriğini oluşturur.
Denetim Çalışma Raporlarının Amacı
Denetim çalışma kağıtları aşağıdaki amaçlara hizmet eder:
Bu belgeler, denetim raporunun hazırlandığı temel malzemeleri içerir.
Kanıt belgeleri, denetim çalışmasının planlanmasına ve uygulanmasına yardımcı olur.
Hedeflerin ve denetimin kapsamının kalıcı kayıtlarıdır.
Çalışma kağıtları, denetim gözlemlerini destekleyen yedek materyaller içerir.
Denetçiye Denetim personelinin çalışmalarını organize etmede yardımcı olmak ve koordinasyon sağlamak.
Denetçi, çalışma kağıtlarının yardımıyla, bir organizasyonun muhasebe işlemlerinin ve iç kontrolünün zayıf yönlerini öğrenir.
Çalışma Kağıtlarının Sınıflandırılması
İki çalışma kağıdı kategorisi vardır - Kalıcı Belgeler ve İdari Belgeler.
Kalıcı Kağıtlar
Aynı müşterinin belgelerini içeren dosyalar var; bu kağıtlar yıllar içinde kullanılabilir ve normalde şunları içerir:
Ortaklık senedi veya muhtıra ve ana sözleşme veya PAN kopyası, KDV / Merkezi Satış Vergisi / Özel Tüketim / Hizmet Vergisi kayıt belgeleri gibi diğer yasal belgeler.
Devam eden önemi olan belgeler.
Envanter değerlemesi ve amortisman ücreti gibi politika belgeleri.
Önceki yıllara ait Bilanço ve denetim raporlarının kopyaları.
İdari Makaleler
Aşağıdaki denetim çalışma kağıtlarını içerebilir -
- Randevu mektubu
- İç kontrol, Yönetim kontrolü ve EDP kontrol anketi
- Akış çizelgeleri
- Denetim Programı
- Deneme Bakiyesi vb.