Denetim - Denetim Belgesi
Defterlere yapılan muhasebe girişleri belgesel kanıtlarla desteklenmelidir ve bu kanıtın incelenmesine vouching denir. Denetçi, teminat verme tekniğini kullanarak muhasebe kayıtlarının gerçekliğine karar verir. Uygun destekleyici belgelerin bulunmaması durumunda, Denetçinin hatalar, dolandırıcılık veya manipülasyon hakkında şüphe duymak için tüm nedenleri olabilir.
Dolayısıyla kefil olmadan denetim eksiktir.
Kanıta dayalı denetim sürecinde iki ana işlev vardır.
kanıtların toplanması - gözlem, doğrulama, inceleme, sorgulama yoluyla.
kanıtların değerlendirilmesi - uygunluk, yeterlilik ve geçerlilik ile.
Kefil Amacı
Kupon vermenin ana hedefleri şunlardır:
Tüm ticari işlemlerin hesap defterlerine düzgün bir şekilde kaydedilip kaydedilmediğini kontrol etmek.
Kaydedilen işlemlerin belgesel kanıtlarla gerektiği gibi desteklenip desteklenmediğini görmek için.
Tüm belgesel kanıtların doğrulandığını ve yalnızca ticari işlemlerle ilgili olduğunu doğrulamak için.
İşlemlerin hatasız veya sahtekarlık içermediğini doğrulamak için.
Makbuzun İç Kontrol sisteminin tüm aşamalarında doğru şekilde işlenip işlenmediğini doğrulamak için.
Girişlerin sermaye ve hasılatın niteliğine göre kaydedilip kaydedilmediğini doğrulamak ve teyit etmek.
Muhasebe işlemlerinin doğruluğunu kontrol etmek.
Kefil Olmanın Önemi
Kefil, denetimin temelini oluşturur ve Denetçinin görevinin önemli bir bölümünü oluşturur. Beyanname verilmesinde ihmal olması durumunda Denetçi sorumlu tutulacaktır; kefil olmayı dikkatsizce yapmışsa görevinden kaçamaz. Aşağıdaki noktalar kefil olmanın önemini göstermektedir -
Kefil, orijinal kayıtların muhasebe defterlerine geçmesi kadar aynı derecede önemlidir. Orijinal giriş yanlışsa, her muhasebe girişi sürecini etkileyecek ve etkisi sonuca kadar devam edecektir. Benzer şekilde, kefil, tüm denetim sürecinin temelidir.
Kefil vermenin etkinliği, denetimin başarısına karar verecektir.
Kefil arama ve akıllıca yapılıyorsa, herhangi bir hata ve dolandırıcılık kolayca tespit edilebilir.
Akıllı ve aslına sadık kefil, mali tablolarda, yani herhangi bir kuruluşun Kâr ve Zarar hesabı ve Bilançosu üzerinde güvenilirlik sağlayacaktır.
Yeterli iç kontrol sistemi mevcutsa, Denetçi tam bir kefil vermek yerine test kontrolü yapmayı seçebilir.
Kefil ve Rutin Kontrol
Rutin kontrol, her ileriye taşınmanın kontrol edilmesini, genel muhasebe hesabına gönderilmesini ve hesabın dengelenmesini kapsar. Kefil, mekanik bir kontrol olan rutin kontrolü içerirken, tahakkuk belgesel kanıt temelinde yapılır.
Makbuz, satış faturası, satın alma faturası, ödeme makbuzu, ödeme makbuzu vb. Olabilir. Tüm bu tür belgesel kanıtlar, fişler olarak bilinir.
Kupon Türleri
İki tür kupon vardır -
Primary Voucher- Yazılı destekleyici belgenin orijinal kopyasına birincil makbuz denir. Satın alma faturası, nakit notu, fişte ödeme vb.
Collateral Voucher - Orijinalde bulunmayan destekleyici belgelerin kopyaları, satış faturasının kopyası veya karbon kopyası gibi teminat fişidir.
Kupon Örneği
| İşlemler | Kuponlar |
|---|---|
| Satış | Satış siparişi, satış faturası, mal satış kaydı, kasa makbuzu, banka ödemesi vb. |
| Satın alma | Fiyat teklifleri, satın alma siparişleri, satın alma faturaları, mal girişi vb. |
| Nakit ödemeler | Talep notu, kasa fişi, nakit notu vb. |
| Nakit alındı | Nakit makbuzun, alacaklıyla yapılan sözleşmelerin ve yazışmaların kopyası veya karbon kopyası, vb. |
| Banka Ödemeleri | Çekler, kontrplaklar, banka ekstreleri vb. |
| Bankacılık Kanallarından alınan ödeme | Banka mevduat makbuzu, banka ekstreleri vb. |
Kuponla İlgili Önemli Noktalar
Kupon ile ilgili aşağıdaki noktaların dikkate alınması gerekir -
İşlemlerin doğruluğu.
İşlemlerin gerçekliği.
Hesapların doğru sınıflandırılması.
Kupon seri olarak uygun şekilde numaralandırılmalı ve kuponlar buna göre düzenlenmelidir.
Kontrol edilen her kupon, işaret ile işaretlenmelidir.
Fiş miktarı kelime ve şekil olarak aynı olmalıdır.
Makbuzda ödeme süresi orada olmalıdır.
Makbuz, varsa “ön ödeme” yi açıkça belirtmelidir.
Hesap defterlerinin Direktör, Müdür, Ortak veya şirketin herhangi bir başka çalışanı adına olup olmadığını kontrol etmek ve araştırmak.
Makbuzun uygun şekilde sertifikalandırılmasının şirketin herhangi bir sorumlu görevlisi tarafından orada olması gerektiğini doğrulamak için.
Varsa dosyadaki eksik fişler hakkında soruşturma.
Makbuzdaki her değişiklik, ilgili görevli tarafından doğrulanmalıdır.
Kefil, belirli bir süre için tek seferde tamamlanmalıdır.
Tüm masraflar Denetçi tarafından incelenmelidir.
Organizasyonda yeterli iç kontrol sistemi yoksa, bir Denetçi test kontrolünü tercih etmemelidir.
Hesap sınıflandırması kontrol edilmelidir.
Nakit alımlar, peşin alımlarda ve kredili alımlarda olmak üzere iki defa kaydedilmemelidir.
Bir Denetçi, belirli işlemler için kararı toplantıda geçirdiği şekliyle belirtmelidir.
Bir Denetçi, muhasebe girişlerinin sermaye ve gelir kalemleri temelinde yapıldığını doğrulamalıdır.
Bir Denetçi, Rs'nin üzerindeki her ödeme makbuzunu doğrulamalıdır. 5.000 / - damga pulu taşımalıdır.