Auditoria - Princípios Básicos
Planejamento
Um auditor deve planejar seu trabalho para concluí-lo com eficiência e dentro do prazo. Para planejar o trabalho em conformidade, um Auditor lida com o seguinte -
- Sistema de contabilidade e políticas.
- Sistema de controle interno da organização.
- Determinação dos procedimentos de auditoria e coordenação do trabalho de auditoria.
Honestidade
Um Auditor deve ter atitude imparcial e deve estar isento de qualquer interesse. Ele deve ser honesto e sincero com seu trabalho e deve fazer seu trabalho sem preconceitos e preconceitos.
Segredo
Um Auditor deve manter em sigilo todas as informações por ele adquiridas durante sua auditoria. Ele não deve compartilhar as informações com ninguém sem a permissão do cliente e que também as informações podem ser compartilhadas com a permissão do cliente somente quando for obrigado a ser assim.
Evidência de auditoria
Um Auditor deve aderir a procedimentos substantivos e de conformidade para coletar evidências de auditoria antes de conduzir uma auditoria. Por meio de procedimentos substantivos, um Auditor pode coletar evidências sobre a precisão, integridade e validade dos dados; e através do procedimento de compliance, ele pode coletar evidências a respeito do sistema de controles internos utilizado na organização do cliente.
Sistema de Controle Interno
É responsabilidade primária de uma empresa manter um sistema de controle interno adequado em sua organização. Com base nesse sistema de controle interno, um Auditor pode determinar a natureza, o momento e o procedimento de auditoria a ser aplicado para conduzir sua auditoria.
Habilidade e Competência
A auditoria deve ser realizada por pessoas treinadas, experientes e competentes, e a equipe de auditoria deve estar atualizada com todos os desenvolvimentos em contabilidade, auditoria e regras e regulamentos legais, conforme alterados de tempos em tempos.
Trabalho realizado por outros
Um Auditor pode confiar no trabalho realizado por outros, mas ele deve exercer a devida diligência ao se referir a ele. Ele deve mencionar a fonte de referência disso em seu relatório.
Papéis de trabalho
Um Auditor deve preparar e preservar todos os documentos necessários conforme obtidos durante sua auditoria. Esses documentos podem ser usados por ele como evidências de auditoria.
Enquadramento jurídico
Todas as atividades comerciais devem ser conduzidas de acordo com as regras e regulamentos estipulados na estrutura legal. O objetivo é salvaguardar os interesses e direitos das partes interessadas.
Relatório de auditoria
Com base na revisão e avaliação das evidências de auditoria, o Auditor deve expressar sua opinião sobre as demonstrações financeiras de uma organização -
As demonstrações financeiras são preparadas usando princípios contábeis aceitáveis.
As demonstrações financeiras cumprem todos os requisitos estatutários relevantes.
Todos os assuntos materiais são divulgados e a apresentação adequada das demonstrações financeiras é feita de acordo com os requisitos estatutários.