Auditoria - Auditoria Interna

Neste capítulo, vamos entender o conceito de Auditoria Interna em Auditoria. Uma equipe de especialistas revisa os procedimentos e operações de uma organização e os reporta à gerência em casos como não conformidade, falta de controle e ineficiência, especialmente em grandes organizações onde milhares de funcionários trabalham e as operações comerciais ocorrem em vários locais . A equipe de auditoria interna não requer apenas experiência em contabilidade, mas também em comportamento organizacional e áreas funcionais de gestão.

Requisito Estatutário

De acordo com a Seção 138 da Lei das Sociedades de 2013 -

A classe ou classes de empresas que podem ser prescritas devem ser obrigadas a nomear um Auditor interno, que deve ser um Revisor Oficial de Contas ou um Contador de Custos ou qualquer outro profissional que possa ser decidido pelo Conselho para realizar auditoria interna das funções e atividades de a empresa.
O Governo Central pode, por meio de regras, prescrever a forma e os intervalos em que a auditoria interna deve ser realizada e comunicada ao Conselho.

Escopo da Auditoria Interna

A seguir está o escopo da Auditoria Interna de acordo com o Instituto de Auditores Internos -

Protegendo os ativos.
Uso econômico e eficiente dos recursos.
Confiabilidade e integridade das informações.
Cumprimento de objetivos e metas estabelecidas para operações ou programas.

Objetivos da Auditoria Interna

A seguir estão os principais objetivos da auditoria interna -

Comentar sobre a eficácia do sistema de controle interno em vigor.
Dar sugestões sobre melhorias no sistema de controles internos da organização.
Verificar e garantir se as políticas e procedimentos definidos pela alta administração estão sendo seguidos ou não.
Se os ativos da organização estão devidamente contabilizados e protegidos.
Para garantir se as práticas contábeis padrão são seguidas pela organização.
Detecção e prevenção antecipada de erros e fraudes.
Para garantir a correção, precisão e autenticidade da contabilidade financeira.
Fazer investigação a pedido especial da administração.
Para verificar se os passivos da organização são válidos e legítimos.

Verificação interna e auditoria interna

Embora a verificação interna e a auditoria interna sejam parte de todo o sistema de controle interno, há muitas diferenças entre a verificação interna e o controle interno -

Verificação interna V / S Auditoria interna

Base	Verificação interna	Auditoria interna
Significado	É um arranjo das funções dos membros da equipe de tal forma que o trabalho realizado por uma pessoa é automaticamente e independentemente verificado pela outra	A Auditoria Interna é a revisão de diversas operações e registros da empresa por pessoal especialmente designado para esse fim.
Objeto	Prevenir e minimizar as possibilidades de erros, fraudes ou irregularidades.	Para detectar erros e fraudes já cometidos.
Cronometragem	A verificação interna funciona durante o curso das transações.	A auditoria interna começa após a conclusão do processo de contabilidade de diferentes transações.
Escopo	O escopo da verificação interna é muito limitado.	O escopo da auditoria interna é muito amplo.
Funcionários	A organização das funções é feita com o pessoal existente, não sendo necessário nenhum novo membro para a Verificação Interna.	É necessária uma equipe separada para fazer a auditoria interna.
Natureza	A verificação interna verifica o andamento do trabalho automaticamente.	O Auditor Interno reporta-se à gestão e sugere melhorias sobre várias ineficiências.
Envolvimento	Um grande número de funcionários está envolvido no sistema de verificação interna.	Para a implementação da Auditoria Interna, uma pequena equipe com membros limitados também pode realizar a auditoria.
Dispositivo	A Verificação interna atua como um dispositivo e mantém a verificação do trabalho.	A Auditoria Interna é um dispositivo de verificação do trabalho.

Auditoria Externa e Auditoria Interna

A seguir estão as diferenças entre Auditoria Interna e Auditoria Externa -

External vs. Internal Audit

Base	Auditoria externa	Auditoria interna
Compromisso	A nomeação do Auditor Externo é obrigatória por lei; ele é nomeado pelo Acionista ou pelo Governo.	A nomeação do Auditor Interno é opcional e ele é nomeado pela administração.
Status	O Auditor Externo é uma pessoa independente.	O Auditor Interno é um funcionário remunerado da empresa.
Escopo	O escopo do trabalho do Auditor Externo é estabelecido pela lei.	O âmbito do trabalho e os direitos, deveres e responsabilidades da Auditoria Interna são definidos pela gestão.
Objeto	Garantia sobre se as demonstrações financeiras estão apresentadas de forma adequada em todos os aspectos relevantes e de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável ou não.	O objetivo da Auditoria Interna é atender às necessidades da gestão e prevenir erros, fraudes e irregularidades.
Remuneração	A remuneração é fixada pelos acionistas da empresa.	A remuneração é fixada pela administração da empresa.
Duração	A auditoria externa começa após a preparação das contas finais.	A Auditoria Interna é realizada ao longo do ano.
Comunicando	O relatório é submetido aos acionistas da empresa.	O Relatório de Auditoria Interna é submetido à administração.
Assembleia de Acionistas	O Auditor Externo tem o direito legal de participar da assembleia de acionistas.	O auditor interno não tem o direito de participar da assembleia de acionistas.
Procedimento de Auditoria	Geralmente o Auditor Externo verifica o texto.	O Auditor Interno faz principalmente verificações detalhadas e exames de livros de contas e registros.
Qualificação	O Auditor Externo deve possuir a qualificação profissional exigida nos termos da lei.	A qualificação profissional não é obrigatória para um Auditor Interno.