การบัญชีการเงิน - วารสาร
“ กระบวนการบันทึกธุรกรรมในสมุดรายวันเรียกว่าการบันทึกธุรกรรม”- Meigs and Meigs and Johnson
Journal เป็นหนังสือที่เก็บรักษาไว้เป็นประจำทุกวันเพื่อบันทึกรายการทางการเงินทั้งหมดของวัน การส่งผ่านรายการเรียกว่ารายการบันทึกประจำวัน รายการบันทึกจะถูกส่งผ่านตามกฎการเดบิตและเครดิตของระบบรายการคู่
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
วันที่ | รายละเอียด | LF | จำนวน | |
---|---|---|---|---|
เดบิต | เครดิต | |||
xx-xx-xx |
... ... ... ... A / c ดร. ถึง ... ... ... ... ก / ค (... ... บรรยาย ... ... ) |
xx xx |
xxxx | xxxx |
คอลัมน์ 1: แสดงวันที่ทำธุรกรรม
คอลัมน์ 2: บรรทัดที่ 1 (... ... ... ... ) แสดงถึงชื่อบัญชีที่จะหักบัญชี
บรรทัดที่ 2 (... ... ... ... ) แสดงถึงชื่อบัญชีที่จะให้เครดิต
บรรทัดที่ 3 สำหรับการบรรยายธุรกรรม
คอลัมน์ 3: Ledger Folio (LF) แสดงหมายเลขหน้าของบัญชีแยกประเภทที่เราโพสต์รายการเหล่านี้
คอลัมน์ 4: จำนวนเงินที่จะหัก
คอลัมน์ 5: จำนวนเงินที่จะให้เครดิต
หมายเหตุ
หากมีธุรกรรมหลายรายการในหนึ่งวันยอดรวมของธุรกรรมทั้งหมดผ่านรายการสมุดรายวันเดียวอาจส่งผ่านด้วยจำนวนเงินทั้งหมด
หากรายการเดบิตหรือเครดิตเหมือนกันและรายการที่เกี่ยวข้องแตกต่างกันเราอาจโพสต์รายการรวมสำหรับรายการเดียวกัน มันถูกเรียกว่า‘compound entry’โดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายการเดบิตหรือเครดิตที่มีอยู่ในรายการสมุดรายวันแบบผสม ตัวอย่างเช่น,
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
วันที่ | รายละเอียด | LF | จำนวน | |
---|---|---|---|---|
เดบิต | เครดิต | |||
Xxxx |
... ... ... ... A / c ดร. ... ... ... ... A / c ดร. ถึง ... ... ... ... ก / ค (บรรยาย ... ... ... ... ) |
xx xx xx |
xx xx |
xxxx |
การวิเคราะห์และการปฏิบัติต่อธุรกรรม
ให้เราดูลักษณะของการทำธุรกรรมและการปฏิบัติตามบัญชีของเรา รายการบัญชีต่อไปนี้มักใช้ในทุกธุรกิจและอยู่ในหมวดหมู่ของรายการบันทึกประจำวัน
ส. | ลักษณะการทำธุรกรรม | การวิเคราะห์และการรักษา | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
1 | เมืองหลวง |
บัญชีทุนเป็นบัญชีส่วนบุคคล เมื่อใดก็ตามที่เจ้าของแนะนำทุนในรูปแบบของเงินสดสินค้าหรือทรัพย์สินรายการจะอยู่ภายใต้:
(เป็นเงินสด / สินค้า / ทรัพย์สินที่นำมาใช้เป็นทุน) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | วาดบัญชี |
การวาดบัญชียังเป็นบัญชีทุน เมื่อใดก็ตามที่เจ้าของธุรกิจถอนเงินเพื่อใช้ส่วนตัวเรียกว่าการวาดภาพ ยอดคงเหลือของบัญชี Drawing จะถูกโอนไปยังบัญชีทุนเมื่อสิ้นปีบัญชี
(กำลังถอนเงินสดไปใช้ส่วนตัว) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Notes: 1. การแนะนำเงินทุนและการถอนทุนอาจเกิดขึ้นได้ตลอดเวลาในรอบปีบัญชี 2. นอกจากเงินสดแล้วอาจมีค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ของเจ้าของ / เจ้าของซึ่งอาจจ่ายโดยตรงในนามของเขาในการโต้แย้งบัญชีของเขา ตัวอย่างเช่นการชำระเงินประกันภาษีค่าเช่าค่าไฟฟ้าหรือค่าโทรศัพท์ส่วนตัว 3. บัญชีธุรกิจและบัญชีส่วนตัวของเจ้าของธุรกิจมีความแตกต่างกันในฐานะเจ้าของธุรกิจและธุรกิจทั้งสองเป็นนิติบุคคลแยกกัน |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 | ส่วนลดการค้า |
ผู้ขายอนุญาตให้ส่วนลดการค้าแก่ผู้ซื้อได้โดยตรงในใบแจ้งหนี้การขาย ผู้ซื้อในกรณีนี้มักจะเป็นผู้ขายทั้งหมดผู้ค้าหรือผู้ผลิตซึ่งขายวัสดุนี้ให้กับลูกค้าต่อไปหรือใช้วัสดุในกระบวนการผลิต อัตราส่วนลดอาจแตกต่างกันไปในแต่ละลูกค้า Treatment- ไม่จำเป็นต้องผ่านการลงบันทึกประจำวันใด ๆ ในกรณีนี้ การขายถูกจองโดยหักส่วนลดการค้า ในทำนองเดียวกันหากเราได้รับส่วนลดการค้าจากซัพพลายเออร์ของเราเราจะจองการซื้อของเราในราคาสุทธิของส่วนลดการค้า |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 | ส่วนลดเงินสด |
ผู้ขายอนุญาตให้ส่วนลดเงินสดแก่ผู้ซื้อได้เช่นกัน ยังคงไม่อยู่ในหมวดส่วนลดการค้า ส่วนลดเงินสดเป็นรูปแบบหนึ่งที่จะสร้างแรงบันดาลใจให้ลูกหนี้ของพวกเขาปลดหนี้ได้ทันเวลา ตัวอย่างเช่นผู้ขายอาจให้ส่วนลดเงินสด 5% หากเขาได้รับการชำระเงินภายในหนึ่งสัปดาห์โดยเทียบกับระยะเวลาที่กำหนดไว้ที่ 45 วัน Treatment - หาก A อนุญาตให้ลดราคา 5% ให้กับ B ดังนั้น
(เป็นส่วนลด 5% สำหรับ B สำหรับการชำระเงิน Rs ........ )
(เป็นการชำระเงิน Rs xx ให้กับ A และรับส่วนลด 5%) Note - ในกรณีข้างต้นส่วนลดคือการสูญเสีย A และรายได้ให้กับ B |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 | หนี้สูญ |
ส่วนหนึ่งของการขายเครดิตที่ลูกหนี้ไม่สามารถกู้คืนได้เนื่องจากสาเหตุบางประการเช่นการล้มละลายความไม่ซื่อสัตย์ ฯลฯ เรียกว่าหนี้เสียของ บริษัท หนี้เสียคือความสูญเสียของ บริษัท การรักษา: (1) To book bad debts
(ขาดทุนจากหนี้เสีย) (2) To recover bad debts
(กำลังกู้หนี้เสีย) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 | ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้า |
มีค่าใช้จ่ายไม่กี่ประเภทที่เกิดขึ้นจากการซื้อสินค้าเช่นค่าขนส่งขาเข้า octroi ค่าขนส่งค่าขนถ่าย ฯลฯ Treatment:
(เป็นค่าขนส่งที่จ่ายเมื่อซื้อสินค้า) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 | ค่าใช้จ่ายในการขายสินค้า |
ค่าใช้จ่ายยังเกิดขึ้นในขณะที่ขายสินค้าให้กับลูกค้าเช่นค่าขนส่งออกไปข้างนอกค่าประกันเป็นต้น Treatment:
(เป็นค่าขนส่งที่จ่ายเมื่อขายสินค้า) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 | ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินทรัพย์ |
บางครั้งเราจำเป็นต้องเสียค่าใช้จ่ายในการซื้อสินทรัพย์ถาวรเช่นค่าขนส่งค่าติดตั้ง ฯลฯ Treatment: ค่าใช้จ่ายที่เกิดจากการซื้อสินทรัพย์ถาวรจะรวมอยู่ในมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรและไม่สามารถถือเป็นค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าได้:
(ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากการซื้อสินทรัพย์) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 | การจ่ายค่าใช้จ่าย |
Treatment:
(เป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 | ค่าใช้จ่ายคงค้าง |
บางครั้งค่าใช้จ่ายคงค้าง ณ สิ้นปีบัญชี แต่เนื่องจากเกณฑ์คงค้างของการบัญชีเราจำเป็นต้องจองค่าใช้จ่ายเหล่านั้นที่ถึงกำหนดชำระและจะต้องจ่ายในปีบัญชีถัดไป ตัวอย่างเช่นเงินเดือนที่ครบกำหนดในวันสุดท้ายของปีบัญชีที่จะต้องจ่ายในปีถัดไป Treatment:
(เป็นเงินเดือนของเดือน ......... ครบกำหนด) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11 | ค่าใช้จ่ายล่วงหน้า |
บางครั้งเราจ่ายค่าใช้จ่ายล่วงหน้าเช่นประกันจ่ายสามเดือนก่อนปิดปีบัญชี เนื่องจากโดยปกติแล้วประกันจะจ่ายตลอดทั้งปีในกรณีนี้การประกันเก้าเดือนจะถือว่าเป็นประกันแบบเติมเงิน ในทำนองเดียวกันอาจมีการจ่ายค่าเช่าสำหรับเดือนแรกของปีบัญชีถัดไปล่วงหน้า Treatment:
(เป็นค่าใช้จ่ายล่วงหน้าสำหรับเดือนที่จ่าย) Note: บัญชีค่าใช้จ่ายจะถูกแทนที่ด้วยหัวหน้าบัญชีค่าใช้จ่ายตามลำดับ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
12 | รายได้ที่ได้รับ |
Treatment:
(เป็นรายได้รับเป็นเงินสด) Note: บัญชีรายได้จะถูกแทนที่ด้วยหัวหน้าบัญชีรายได้ตามลำดับ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
13 | ธุรกรรมทางการเงิน |
(1) Cheque deposited in bank เช็คที่ได้รับจากบุคคลอื่นจะฝากในธนาคารตรวจสอบการฝากโดยตรงโดยบุคคลในบัญชีธนาคารของเราชำระเงินโดยบุคคลอื่นผ่าน NEFT หรือ RTGS หรือเงินสดที่บุคคลอื่นฝากโดยตรงในบัญชีธนาคารของเรา รายการยังคงเหมือนเดิมในทุกกรณีข้างต้น
(2) Payment made to party through cheque เช็คที่ออกให้กับบุคคลหรือฝากโดยตรงในบัญชีธนาคารของเขาหรือการชำระเงินผ่าน NEFT, RTGS หรือเงินสดที่ฝากโดยตรงในบัญชีธนาคารของเขา รายการยังคงเหมือนเดิมในทุกกรณีข้างต้นยกเว้นในกรณีของเงินสดที่ฝากไว้ในบัญชีธนาคารของเขา
(กำลังชำระเงินผ่าน ..... ) หากเราฝากเงินสดเข้าบัญชีธนาคารของเขารายการจะเป็นดังนี้:
(กำลังชำระเงินผ่าน ..... ) (3) Cash withdrawn for office Expenses
(เป็นเงินสดที่ถอนจากธนาคารเพื่อใช้ในสำนักงาน) (4) Cash deposited with Bank
(เป็นเงินสดที่ถอนจากธนาคารเพื่อใช้ในสำนักงาน) Note: รายการข้างต้นหมายเลข 3 และ 4 เรียกว่า ‘contra’ รายการ. (5) Bank charge debited by bank บางครั้งธนาคารหักบัญชีจากบัญชีของเราโดยมีค่าบริการบางส่วน ตัวอย่างเช่นค่าธรรมเนียมการออกสมุดเช็คค่าธรรมเนียมการออกใบเรียกร้องดอกเบี้ยธนาคารเป็นต้น
(ค่าธรรมเนียมธนาคาร / คอมมิชชั่น / ดอกเบี้ยหักโดยธนาคาร) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
14 | ดอกเบี้ยเงินทุน |
ดอกเบี้ยเงินทุนที่แนะนำโดยเจ้าของคนเดียวหรือหุ้นส่วนของ บริษัท : รายการนี้จะส่งต่อในวันสุดท้ายของปีบัญชีดังนี้:
(เป็นดอกเบี้ย @ ..... ตามทุนให้) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
15 | การชำระเงินในนามของผู้อื่น |
ค่าใช้จ่ายบางส่วนอาจอยู่ในนามของลูกหนี้หรือเจ้าหนี้ของเรา
(เป็นค่าใช้จ่ายที่ตัดบัญชีให้กับบุคคลอื่นจ่ายในนามของเขา) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
16 | ได้รับล่วงหน้าจากการจัดหาสินค้า / บริการ |
บางครั้งลูกค้าจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับการจัดหาสินค้า / บริการซึ่งจำเป็นต้องปรับเปลี่ยนในภายหลัง:
(ได้รับล่วงหน้าจาก xxxxxxxx) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
17 | จ่ายล่วงหน้าสำหรับการจัดหาสินค้า / บริการ |
ข้างต้นเราอาจจ่ายเงินล่วงหน้าให้กับซัพพลายเออร์ของเราจากการจัดหาสินค้า / บริการ:
(จ่ายล่วงหน้ากับการจัดหาสินค้า / บริการ) |