การบัญชีการเงิน - วารสาร

“ กระบวนการบันทึกธุรกรรมในสมุดรายวันเรียกว่าการบันทึกธุรกรรม”

- Meigs and Meigs and Johnson

Journal เป็นหนังสือที่เก็บรักษาไว้เป็นประจำทุกวันเพื่อบันทึกรายการทางการเงินทั้งหมดของวัน การส่งผ่านรายการเรียกว่ารายการบันทึกประจำวัน รายการบันทึกจะถูกส่งผ่านตามกฎการเดบิตและเครดิตของระบบรายการคู่

1 2 3 4 5
วันที่ รายละเอียด LF จำนวน
เดบิต เครดิต
xx-xx-xx

... ... ... ... A / c ดร.

ถึง ... ... ... ... ก / ค

(... ... บรรยาย ... ... )

xx

xx

xxxx

 

xxxx

คอลัมน์ 1: แสดงวันที่ทำธุรกรรม

คอลัมน์ 2: บรรทัดที่ 1 (... ... ... ... ) แสดงถึงชื่อบัญชีที่จะหักบัญชี

บรรทัดที่ 2 (... ... ... ... ) แสดงถึงชื่อบัญชีที่จะให้เครดิต

บรรทัดที่ 3 สำหรับการบรรยายธุรกรรม

คอลัมน์ 3: Ledger Folio (LF) แสดงหมายเลขหน้าของบัญชีแยกประเภทที่เราโพสต์รายการเหล่านี้

คอลัมน์ 4: จำนวนเงินที่จะหัก

คอลัมน์ 5: จำนวนเงินที่จะให้เครดิต

หมายเหตุ

  • หากมีธุรกรรมหลายรายการในหนึ่งวันยอดรวมของธุรกรรมทั้งหมดผ่านรายการสมุดรายวันเดียวอาจส่งผ่านด้วยจำนวนเงินทั้งหมด

  • หากรายการเดบิตหรือเครดิตเหมือนกันและรายการที่เกี่ยวข้องแตกต่างกันเราอาจโพสต์รายการรวมสำหรับรายการเดียวกัน มันถูกเรียกว่า‘compound entry’โดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายการเดบิตหรือเครดิตที่มีอยู่ในรายการสมุดรายวันแบบผสม ตัวอย่างเช่น,

1 2 3 4 5
วันที่ รายละเอียด LF จำนวน
เดบิต เครดิต
Xxxx

... ... ... ... A / c ดร.

... ... ... ... A / c ดร.

ถึง ... ... ... ... ก / ค

(บรรยาย ... ... ... ... )

xx

xx

xx

xx

xx

 

 

xxxx

การวิเคราะห์และการปฏิบัติต่อธุรกรรม

ให้เราดูลักษณะของการทำธุรกรรมและการปฏิบัติตามบัญชีของเรา รายการบัญชีต่อไปนี้มักใช้ในทุกธุรกิจและอยู่ในหมวดหมู่ของรายการบันทึกประจำวัน

ส. ลักษณะการทำธุรกรรม การวิเคราะห์และการรักษา
1 เมืองหลวง

บัญชีทุนเป็นบัญชีส่วนบุคคล เมื่อใดก็ตามที่เจ้าของแนะนำทุนในรูปแบบของเงินสดสินค้าหรือทรัพย์สินรายการจะอยู่ภายใต้:

เงินสด / สินค้า / สินทรัพย์ A / c ดร. xx
ถึงทุน A / c xx

(เป็นเงินสด / สินค้า / ทรัพย์สินที่นำมาใช้เป็นทุน)

2 วาดบัญชี

การวาดบัญชียังเป็นบัญชีทุน เมื่อใดก็ตามที่เจ้าของธุรกิจถอนเงินเพื่อใช้ส่วนตัวเรียกว่าการวาดภาพ ยอดคงเหลือของบัญชี Drawing จะถูกโอนไปยังบัญชีทุนเมื่อสิ้นปีบัญชี

การวาด A / c ดร. xx
เป็นเงินสด A / c xx

(กำลังถอนเงินสดไปใช้ส่วนตัว)

Notes:

1. การแนะนำเงินทุนและการถอนทุนอาจเกิดขึ้นได้ตลอดเวลาในรอบปีบัญชี

2. นอกจากเงินสดแล้วอาจมีค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ของเจ้าของ / เจ้าของซึ่งอาจจ่ายโดยตรงในนามของเขาในการโต้แย้งบัญชีของเขา ตัวอย่างเช่นการชำระเงินประกันภาษีค่าเช่าค่าไฟฟ้าหรือค่าโทรศัพท์ส่วนตัว

3. บัญชีธุรกิจและบัญชีส่วนตัวของเจ้าของธุรกิจมีความแตกต่างกันในฐานะเจ้าของธุรกิจและธุรกิจทั้งสองเป็นนิติบุคคลแยกกัน

3 ส่วนลดการค้า

ผู้ขายอนุญาตให้ส่วนลดการค้าแก่ผู้ซื้อได้โดยตรงในใบแจ้งหนี้การขาย ผู้ซื้อในกรณีนี้มักจะเป็นผู้ขายทั้งหมดผู้ค้าหรือผู้ผลิตซึ่งขายวัสดุนี้ให้กับลูกค้าต่อไปหรือใช้วัสดุในกระบวนการผลิต อัตราส่วนลดอาจแตกต่างกันไปในแต่ละลูกค้า

Treatment- ไม่จำเป็นต้องผ่านการลงบันทึกประจำวันใด ๆ ในกรณีนี้ การขายถูกจองโดยหักส่วนลดการค้า ในทำนองเดียวกันหากเราได้รับส่วนลดการค้าจากซัพพลายเออร์ของเราเราจะจองการซื้อของเราในราคาสุทธิของส่วนลดการค้า

4 ส่วนลดเงินสด

ผู้ขายอนุญาตให้ส่วนลดเงินสดแก่ผู้ซื้อได้เช่นกัน ยังคงไม่อยู่ในหมวดส่วนลดการค้า ส่วนลดเงินสดเป็นรูปแบบหนึ่งที่จะสร้างแรงบันดาลใจให้ลูกหนี้ของพวกเขาปลดหนี้ได้ทันเวลา ตัวอย่างเช่นผู้ขายอาจให้ส่วนลดเงินสด 5% หากเขาได้รับการชำระเงินภายในหนึ่งสัปดาห์โดยเทียบกับระยะเวลาที่กำหนดไว้ที่ 45 วัน

Treatment - หาก A อนุญาตให้ลดราคา 5% ให้กับ B ดังนั้น

In the books of A:
เงินสด A / c ดร. xx  
ส่วนลด A / c ดร. xx
ถึง BA / c xxxx

(เป็นส่วนลด 5% สำหรับ B สำหรับการชำระเงิน Rs ........ )

In the books of B:
AA / ค ดร. xxxx
เพื่อลดราคา A / c xx
ถึง BA / c xx

(เป็นการชำระเงิน Rs xx ให้กับ A และรับส่วนลด 5%)

Note - ในกรณีข้างต้นส่วนลดคือการสูญเสีย A และรายได้ให้กับ B

5 หนี้สูญ

ส่วนหนึ่งของการขายเครดิตที่ลูกหนี้ไม่สามารถกู้คืนได้เนื่องจากสาเหตุบางประการเช่นการล้มละลายความไม่ซื่อสัตย์ ฯลฯ เรียกว่าหนี้เสียของ บริษัท หนี้เสียคือความสูญเสียของ บริษัท

การรักษา:

(1) To book bad debts

หนี้เสีย A / c ดร. xx
ถึงลูกหนี้ A / c xx

(ขาดทุนจากหนี้เสีย)

(2) To recover bad debts

เงินสด A / c ดร. xx
เพื่อกู้หนี้เสีย A / c xx

(กำลังกู้หนี้เสีย)

6 ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้า

มีค่าใช้จ่ายไม่กี่ประเภทที่เกิดขึ้นจากการซื้อสินค้าเช่นค่าขนส่งขาเข้า octroi ค่าขนส่งค่าขนถ่าย ฯลฯ

Treatment:

ค่าขนส่งขาเข้า / Cartage / Octroi A / c ดร. xx
เป็นเงินสด A / c xx

(เป็นค่าขนส่งที่จ่ายเมื่อซื้อสินค้า)

7 ค่าใช้จ่ายในการขายสินค้า

ค่าใช้จ่ายยังเกิดขึ้นในขณะที่ขายสินค้าให้กับลูกค้าเช่นค่าขนส่งออกไปข้างนอกค่าประกันเป็นต้น

Treatment:

ค่าขนส่งออกไปข้างนอก / ค่าประกัน A / c ดร. xx
เป็นเงินสด A / c xx

(เป็นค่าขนส่งที่จ่ายเมื่อขายสินค้า)

8 ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินทรัพย์

บางครั้งเราจำเป็นต้องเสียค่าใช้จ่ายในการซื้อสินทรัพย์ถาวรเช่นค่าขนส่งค่าติดตั้ง ฯลฯ

Treatment:

ค่าใช้จ่ายที่เกิดจากการซื้อสินทรัพย์ถาวรจะรวมอยู่ในมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรและไม่สามารถถือเป็นค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าได้:

สินทรัพย์ถาวร A / c ดร. xx
เป็นเงินสด A / c xx

(ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากการซื้อสินทรัพย์)

9 การจ่ายค่าใช้จ่าย

Treatment:

ค่าใช้จ่าย A / c ดร. xx
เป็นเงินสด A / c xx

(เป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น)

10 ค่าใช้จ่ายคงค้าง

บางครั้งค่าใช้จ่ายคงค้าง ณ สิ้นปีบัญชี แต่เนื่องจากเกณฑ์คงค้างของการบัญชีเราจำเป็นต้องจองค่าใช้จ่ายเหล่านั้นที่ถึงกำหนดชำระและจะต้องจ่ายในปีบัญชีถัดไป ตัวอย่างเช่นเงินเดือนที่ครบกำหนดในวันสุดท้ายของปีบัญชีที่จะต้องจ่ายในปีถัดไป

Treatment:

เงินเดือน A / c ดร. xx
ถึงเงินเดือนค้าง A / c xx

(เป็นเงินเดือนของเดือน ......... ครบกำหนด)

11 ค่าใช้จ่ายล่วงหน้า

บางครั้งเราจ่ายค่าใช้จ่ายล่วงหน้าเช่นประกันจ่ายสามเดือนก่อนปิดปีบัญชี เนื่องจากโดยปกติแล้วประกันจะจ่ายตลอดทั้งปีในกรณีนี้การประกันเก้าเดือนจะถือว่าเป็นประกันแบบเติมเงิน ในทำนองเดียวกันอาจมีการจ่ายค่าเช่าสำหรับเดือนแรกของปีบัญชีถัดไปล่วงหน้า

Treatment:

ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า A / c ดร. xx
ถึงรายจ่าย / เงินสด A / c xx

(เป็นค่าใช้จ่ายล่วงหน้าสำหรับเดือนที่จ่าย)

Note: บัญชีค่าใช้จ่ายจะถูกแทนที่ด้วยหัวหน้าบัญชีค่าใช้จ่ายตามลำดับ

12 รายได้ที่ได้รับ

Treatment:

เงินสด / ลูกหนี้ A / c ดร. xx
เพื่อรายได้ A / c xx

(เป็นรายได้รับเป็นเงินสด)

Note: บัญชีรายได้จะถูกแทนที่ด้วยหัวหน้าบัญชีรายได้ตามลำดับ

13 ธุรกรรมทางการเงิน

(1) Cheque deposited in bank

เช็คที่ได้รับจากบุคคลอื่นจะฝากในธนาคารตรวจสอบการฝากโดยตรงโดยบุคคลในบัญชีธนาคารของเราชำระเงินโดยบุคคลอื่นผ่าน NEFT หรือ RTGS หรือเงินสดที่บุคคลอื่นฝากโดยตรงในบัญชีธนาคารของเรา รายการยังคงเหมือนเดิมในทุกกรณีข้างต้น

ธนาคาร A / c ดร. xx
ถึงลูกหนี้ A / c xx

(2) Payment made to party through cheque

เช็คที่ออกให้กับบุคคลหรือฝากโดยตรงในบัญชีธนาคารของเขาหรือการชำระเงินผ่าน NEFT, RTGS หรือเงินสดที่ฝากโดยตรงในบัญชีธนาคารของเขา รายการยังคงเหมือนเดิมในทุกกรณีข้างต้นยกเว้นในกรณีของเงินสดที่ฝากไว้ในบัญชีธนาคารของเขา

ลูกหนี้ A / c ดร. xx
ไปยังธนาคาร A / c xx

(กำลังชำระเงินผ่าน ..... )

หากเราฝากเงินสดเข้าบัญชีธนาคารของเขารายการจะเป็นดังนี้:

ลูกหนี้ A / c ดร. xx
เป็นเงินสด A / c xx

(กำลังชำระเงินผ่าน ..... )

(3) Cash withdrawn for office Expenses

เงินสด A / c ดร. xx
ไปยังธนาคาร A / c xx

(เป็นเงินสดที่ถอนจากธนาคารเพื่อใช้ในสำนักงาน)

(4) Cash deposited with Bank

เงินสด A / c ดร. xx
เป็นเงินสด A / c xx

(เป็นเงินสดที่ถอนจากธนาคารเพื่อใช้ในสำนักงาน)

Note: รายการข้างต้นหมายเลข 3 และ 4 เรียกว่า ‘contra’ รายการ.

(5) Bank charge debited by bank

บางครั้งธนาคารหักบัญชีจากบัญชีของเราโดยมีค่าบริการบางส่วน ตัวอย่างเช่นค่าธรรมเนียมการออกสมุดเช็คค่าธรรมเนียมการออกใบเรียกร้องดอกเบี้ยธนาคารเป็นต้น

ค่าคอมมิชชั่นของธนาคาร / ค่าธรรมเนียม A / c ดร. xx
ไปยังธนาคาร A / c xx

(ค่าธรรมเนียมธนาคาร / คอมมิชชั่น / ดอกเบี้ยหักโดยธนาคาร)

14 ดอกเบี้ยเงินทุน

ดอกเบี้ยเงินทุนที่แนะนำโดยเจ้าของคนเดียวหรือหุ้นส่วนของ บริษัท : รายการนี้จะส่งต่อในวันสุดท้ายของปีบัญชีดังนี้:

ดอกเบี้ยทุน A / c ดร. xx
ถึงทุน A / c xx

(เป็นดอกเบี้ย @ ..... ตามทุนให้)

15 การชำระเงินในนามของผู้อื่น

ค่าใช้จ่ายบางส่วนอาจอยู่ในนามของลูกหนี้หรือเจ้าหนี้ของเรา

ลูกหนี้ / เจ้าหนี้ก / ค ดร. xx
เป็นเงินสด / ค่าใช้จ่าย A / c xx

(เป็นค่าใช้จ่ายที่ตัดบัญชีให้กับบุคคลอื่นจ่ายในนามของเขา)

16 ได้รับล่วงหน้าจากการจัดหาสินค้า / บริการ

บางครั้งลูกค้าจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับการจัดหาสินค้า / บริการซึ่งจำเป็นต้องปรับเปลี่ยนในภายหลัง:

ธนาคาร / เงินสด A / c ดร. xx
เพื่อความก้าวหน้าจากลูกค้า A / c xx

(ได้รับล่วงหน้าจาก xxxxxxxx)

17 จ่ายล่วงหน้าสำหรับการจัดหาสินค้า / บริการ

ข้างต้นเราอาจจ่ายเงินล่วงหน้าให้กับซัพพลายเออร์ของเราจากการจัดหาสินค้า / บริการ:

ล่วงหน้ากับการจัดหาสินค้า A / c ดร. xx
เป็นเงินสด / ธนาคาร A / c xx

(จ่ายล่วงหน้ากับการจัดหาสินค้า / บริการ)