การบัญชีบริหาร - การวิเคราะห์อัตราส่วน

อัตราส่วนคือการแสดงออกของความสัมพันธ์ระหว่างสองรายการขึ้นไปในแง่คณิตศาสตร์ การจัดแสดงความสัมพันธ์ที่มีความหมายและเป็นประโยชน์ระหว่างข้อมูลทางการบัญชีที่แตกต่างกันเรียกว่าอัตราส่วนการบัญชี อัตราส่วนอาจแสดงเป็น a: b (a is to b) ในรูปของเศษส่วนอย่างง่ายจำนวนเต็มหรือเปอร์เซ็นต์

หากสินทรัพย์หมุนเวียนที่น่ากังวลคือ 4,00,000 รูปีและหนี้สินหมุนเวียนเท่ากับ 2,00,000 รูปีอัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนต่อหนี้สินหมุนเวียนจะได้รับเป็น 4,00,000 / 2,00,000 = 2 ซึ่งเรียกว่าอัตราส่วนง่ายๆ คูณอัตราส่วนด้วย 100 เพื่อแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์

เราสามารถแสดงอัตราส่วนระหว่าง 200 ถึง 100 ด้วยวิธีใดก็ได้ดังต่อไปนี้:

• 2: 1
• 2/1
• 200%
• 2 ต่อ 1
• 2

อัตราส่วนมีประโยชน์อย่างยิ่งในการวาดฐานะการเงินที่น่ากังวล

การวิเคราะห์การบัญชี

การวิเคราะห์เปรียบเทียบและการตีความข้อมูลทางการบัญชีเรียกว่าการวิเคราะห์บัญชี เมื่อข้อมูลทางการบัญชีแสดงโดยสัมพันธ์กับข้อมูลอื่น ๆ ข้อมูลนั้นจะถ่ายทอดข้อมูลที่สำคัญบางอย่างให้กับผู้ใช้ข้อมูล

การวิเคราะห์อัตราส่วนและการใช้งาน

การวิเคราะห์อัตราส่วนเป็นสื่อในการทำความเข้าใจจุดอ่อนทางการเงินและความมั่นคงขององค์กร คำนึงถึงวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์นักวิเคราะห์ต้องเลือกข้อมูลที่เหมาะสมเพื่อคำนวณอัตราส่วนที่เหมาะสม การตีความขึ้นอยู่กับความสามารถของนักวิเคราะห์

การวิเคราะห์อัตราส่วนมีประโยชน์ในหลาย ๆ ด้านสำหรับฝ่ายต่างๆที่เกี่ยวข้องตามข้อกำหนดของแต่ละฝ่าย การวิเคราะห์อัตราส่วนสามารถใช้วิธีต่อไปนี้:

• เพื่อให้ทราบถึงความแข็งแกร่งทางการเงินและจุดอ่อนขององค์กร
• เพื่อวัดประสิทธิภาพการทำงานของข้อกังวล
• เพื่อให้ฝ่ายบริหารทบทวนกิจกรรมของปีที่ผ่านมา
• เพื่อประเมินระดับประสิทธิภาพ
• เพื่อทำนายแผนในอนาคตของธุรกิจ
• เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพโครงสร้างเงินทุน
• ในการเปรียบเทียบระหว่าง บริษัท และภายใน บริษัท
• เพื่อวัดสภาพคล่องความสามารถในการทำกำไรและประสิทธิภาพในการบริหารจัดการของปัญหา
• ในการใช้ทรัพย์สินของ บริษัท อย่างเหมาะสม
• ในการจัดทำงบประมาณ.
• ในการประเมินความสามารถในการละลายของตำแหน่งการล้มละลายของ บริษัท และโอกาสในการเจ็บป่วยขององค์กร

ข้อดีของการวิเคราะห์อัตราส่วน

• เป็นเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพในการวัดการละลายในระยะสั้นและระยะยาวของ บริษัท

• เป็นเครื่องมือในการวัดความสามารถในการทำกำไรและประสิทธิภาพในการบริหารงานของ บริษัท

• เป็นเครื่องมือสำคัญในการวัดกิจกรรมการดำเนินงานของธุรกิจ

• ช่วยในการวิเคราะห์โครงสร้างเงินทุนของ บริษัท

• ข้อมูลเชิงปริมาณขนาดใหญ่อาจสรุปได้โดยใช้การวิเคราะห์อัตราส่วน

• มันเกี่ยวข้องกับผลการดำเนินการทางบัญชีในอดีตกับปัจจุบัน

• เป็นประโยชน์ในการประสานงานเครื่องจักรที่ใช้งานได้หลากหลายของ บริษัท

• ช่วยผู้บริหารในการตัดสินใจในอนาคต

• ช่วยในการรักษาสมดุลที่เหมาะสมระหว่างการขายและการซื้อและการประมาณความต้องการเงินทุนหมุนเวียน

ข้อ จำกัด ของการวิเคราะห์อัตราส่วน

แม้ว่าการวิเคราะห์อัตราส่วนจะเป็นเครื่องมือทางการบัญชีที่มีประโยชน์มากในการวิเคราะห์และตีความสมการบัญชีที่แตกต่างกัน แต่ก็มาพร้อมกับข้อ จำกัด ของตัวเอง:

• หากข้อมูลที่ได้รับจากการบัญชีการเงินไม่ถูกต้องข้อมูลที่ได้จากการวิเคราะห์อัตราส่วนจะไม่น่าเชื่อถือ

• ข้อมูลที่ไม่ได้รับการรับรองความถูกต้องอาจนำไปสู่การตีความการวิเคราะห์อัตราส่วนที่ผิดพลาด

• การคาดการณ์ในอนาคตอาจไม่สามารถเชื่อถือได้เสมอไปเนื่องจากการวิเคราะห์อัตราส่วนจะขึ้นอยู่กับประสิทธิภาพในอดีต

• เพื่อให้ได้แนวคิดที่ชัดเจนเกี่ยวกับธุรกิจคุณจะต้องคำนวณชุดอัตราส่วน อัตราส่วนเดียวไม่สามารถตอบสนองวัตถุประสงค์ได้

• ไม่จำเป็นที่อัตราส่วนจะสามารถให้สถานการณ์ปัจจุบันที่แท้จริงของธุรกิจได้เนื่องจากผลลัพธ์นั้นมาจากข้อมูลในอดีต

• การวิเคราะห์แนวโน้มทำได้ด้วยความช่วยเหลือของอัตราส่วนคำนวณต่างๆที่อาจผิดเพี้ยนไปเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงของระดับราคา

• การวิเคราะห์อัตราส่วนจะมีผลเฉพาะในกรณีที่หลักการและนโยบายการบัญชีเดียวกันถูกนำมาใช้โดยข้อกังวลอื่น ๆ ด้วยมิฉะนั้นการเปรียบเทียบระหว่าง บริษัท จะไม่แสดงภาพจริงเลย

• จากการวิเคราะห์อัตราส่วนไม่สามารถระบุเหตุการณ์พิเศษได้ ตัวอย่างเช่นไม่สามารถระบุอายุของหุ้นกู้ได้ด้วยการวิเคราะห์อัตราส่วน

• สำหรับการวิเคราะห์อัตราส่วนที่มีประสิทธิภาพประสบการณ์จริงและความรู้เกี่ยวกับอุตสาหกรรมเฉพาะเป็นสิ่งสำคัญ มิฉะนั้นอาจพิสูจน์ได้ว่าไร้ค่า

• การวิเคราะห์อัตราส่วนเป็นเครื่องมือที่มีประโยชน์เฉพาะในมือของผู้เชี่ยวชาญเท่านั้น

ประเภทของอัตราส่วน

อัตราส่วนสามารถจำแนกตามงบการเงินหรือตามลักษณะการทำงาน

การจัดประเภทตามพื้นฐานของงบการเงิน

อัตราส่วนงบดุล

อัตราส่วนที่คำนวณได้จากการรับข้อมูลต่างๆจากงบดุลเรียกว่าอัตราส่วนงบดุล ตัวอย่างเช่นอัตราส่วนปัจจุบันอัตราส่วนสภาพคล่องอัตราส่วนเงินทุนอัตราส่วนส่วนของหนี้และอัตราส่วนกรรมสิทธิ์เป็นต้น

อัตราส่วนงบรายได้

อัตราส่วนที่คำนวณบนพื้นฐานของข้อมูลที่ปรากฏในบัญชีซื้อขายหรือบัญชีกำไรขาดทุนเรียกว่าอัตราส่วนงบรายได้ ตัวอย่างเช่นอัตราส่วนการดำเนินงานอัตราส่วนกำไรสุทธิอัตราส่วนกำไรขั้นต้นอัตราส่วนการหมุนเวียนหุ้น

อัตราส่วนผสมหรือคอมโพสิต

เมื่อใช้ข้อมูลจากทั้งงบดุลและงบรายได้จะเรียกว่าอัตราส่วนผสมหรือผสม ตัวอย่างเช่นอัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน, อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินค้าคงคลัง, อัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้, อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ถาวร, อัตราส่วนผลตอบแทนของมูลค่าสุทธิ, อัตราส่วนผลตอบแทนจากการลงทุน

การจัดประเภทอัตราส่วนตามพื้นฐานของงบการเงิน
อัตราส่วนงบดุล	อัตราส่วนกำไรและขาดทุน A / c	อัตราส่วนคอมโพสิตหรือผสม
อัตราส่วนปัจจุบัน อัตราส่วนของเหลว อัตราส่วนของเหลวแน่นอน อัตราส่วนส่วนของหนี้ อัตราส่วนการเป็นเจ้าของ อัตราส่วนเกียร์ของ Capita อัตราส่วนการเป็นเจ้าของสินทรัพย์ เงินคงคลังต่ออัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียน อัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนต่อสินทรัพย์ถาวร	อัตราส่วนกำไรขั้นต้น อัตราส่วนการดำเนินงาน อัตราส่วนกำไรจากการดำเนินงาน อัตราส่วนกำไรสุทธิ อัตราส่วนกำไรเงินสด อัตราส่วนค่าใช้จ่าย อัตราส่วนความสามารถในการจ่ายดอกเบี้ย	อัตราส่วนการหมุนเวียนของหุ้น อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้ อัตราส่วนหมุนเวียนเจ้าหนี้ อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ถาวร อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์รวม อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน อัตราส่วนการหมุนเวียนเงินทุน ผลตอบแทนจากการลงทุน อัตราผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น ผลตอบแทนผู้ถือหุ้นกองทุน อัตราส่วนการหมุนเวียนเงินทุน

การจัดประเภทตามพื้นฐานด้านการเงิน

อัตราส่วนสามารถจำแนกเพิ่มเติมได้ตามลักษณะการทำงานตามที่กล่าวไว้ด้านล่าง

อัตราส่วนสภาพคล่อง

อัตราส่วนสภาพคล่องใช้เพื่อค้นหาความสามารถในการจ่ายเงินระยะสั้นของ บริษัท เพื่อแสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับการละลายในระยะสั้นของ บริษัท หรือเพื่อให้เป็นไปตามหนี้สินหมุนเวียน ในทำนองเดียวกันอัตราส่วนการหมุนเวียนจะคำนวณเพื่อทราบประสิทธิภาพของทรัพยากรสภาพคล่องของ บริษัท อัตราส่วนการหมุนเวียนบัญชีลูกหนี้ (ลูกหนี้) และบัญชีเจ้าหนี้ (เจ้าหนี้)

อัตราส่วนการละลายในระยะยาวและ Leverage

อัตราส่วนส่วนของหนี้และอัตราส่วนความสามารถในการจ่ายดอกเบี้ยคำนวณเพื่อทราบประสิทธิภาพของ บริษัท ในการชำระหนี้ระยะยาวและเพื่อให้เป็นไปตามต้นทุนดอกเบี้ย อัตราส่วนเลเวอเรจคำนวณเพื่อทราบสัดส่วนของหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นในการจัดหาเงินทุนของ บริษัท

อัตราส่วนกิจกรรม

อัตราส่วนของกิจกรรมเรียกอีกอย่างว่าอัตราส่วนการหมุนเวียน อัตราส่วนกิจกรรมวัดประสิทธิภาพที่ใช้ทรัพยากรของ บริษัท

อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร

ผลลัพธ์ของการดำเนินธุรกิจสามารถคำนวณได้จากอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร อัตราส่วนเหล่านี้สามารถใช้เพื่อทราบประสิทธิภาพและประสิทธิผลโดยรวมของ บริษัท อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรสองประเภทคำนวณโดยสัมพันธ์กับการขายและการลงทุน

การจำแนกประเภทตามหน้าที่ของอัตราส่วน
อัตราส่วนสภาพคล่อง	อัตราส่วนการละลายในระยะยาวและ Leverage	อัตราส่วนกิจกรรมอัตราส่วนการจัดการสินทรัพย์	อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร
(ก) อัตราส่วนปัจจุบัน อัตราส่วนของเหลว อัตราส่วนของเหลวหรือเงินสดแน่นอน การวัดช่วงเวลา (B) อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้ อัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้ อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง	อัตราส่วนหนี้สินต่อทุน อัตราส่วนหนี้สินต่อเงินกองทุนทั้งหมด อัตราส่วนความสามารถในการจ่ายดอกเบี้ย กระแสเงินสด / หนี้ ทุนเกียร์	อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้ อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ถาวร อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์รวม อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน อัตราส่วนหมุนเวียนเจ้าหนี้ อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุน	(A) In relation to sales อัตราส่วนกำไรขั้นต้น อัตราส่วนการดำเนินงาน อัตราส่วนการดำเนินงาน อัตราส่วนกำไรจากการดำเนินงาน อัตราส่วนกำไรสุทธิ อัตราส่วนค่าใช้จ่าย (B) In relation to Investments ผลตอบแทนการลงทุน ผลตอบแทนจากทุน ผลตอบแทนของผู้ถือหุ้น ผลตอบแทนจากผลรวม Resources กำไรต่อหุ้น อัตราส่วนกำไรต่อราคา