การบัญชีบริหาร - การวิเคราะห์อัตราส่วน

อัตราส่วนคือการแสดงออกของความสัมพันธ์ระหว่างสองรายการขึ้นไปในแง่คณิตศาสตร์ การจัดแสดงความสัมพันธ์ที่มีความหมายและเป็นประโยชน์ระหว่างข้อมูลทางการบัญชีที่แตกต่างกันเรียกว่าอัตราส่วนการบัญชี อัตราส่วนอาจแสดงเป็น a: b (a is to b) ในรูปของเศษส่วนอย่างง่ายจำนวนเต็มหรือเปอร์เซ็นต์

หากสินทรัพย์หมุนเวียนที่น่ากังวลคือ 4,00,000 รูปีและหนี้สินหมุนเวียนเท่ากับ 2,00,000 รูปีอัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนต่อหนี้สินหมุนเวียนจะได้รับเป็น 4,00,000 / 2,00,000 = 2 ซึ่งเรียกว่าอัตราส่วนง่ายๆ คูณอัตราส่วนด้วย 100 เพื่อแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์

เราสามารถแสดงอัตราส่วนระหว่าง 200 ถึง 100 ด้วยวิธีใดก็ได้ดังต่อไปนี้:

  • 2: 1
  • 2/1
  • 200%
  • 2 ต่อ 1
  • 2

อัตราส่วนมีประโยชน์อย่างยิ่งในการวาดฐานะการเงินที่น่ากังวล

การวิเคราะห์การบัญชี

การวิเคราะห์เปรียบเทียบและการตีความข้อมูลทางการบัญชีเรียกว่าการวิเคราะห์บัญชี เมื่อข้อมูลทางการบัญชีแสดงโดยสัมพันธ์กับข้อมูลอื่น ๆ ข้อมูลนั้นจะถ่ายทอดข้อมูลที่สำคัญบางอย่างให้กับผู้ใช้ข้อมูล

การวิเคราะห์อัตราส่วนและการใช้งาน

การวิเคราะห์อัตราส่วนเป็นสื่อในการทำความเข้าใจจุดอ่อนทางการเงินและความมั่นคงขององค์กร คำนึงถึงวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์นักวิเคราะห์ต้องเลือกข้อมูลที่เหมาะสมเพื่อคำนวณอัตราส่วนที่เหมาะสม การตีความขึ้นอยู่กับความสามารถของนักวิเคราะห์

การวิเคราะห์อัตราส่วนมีประโยชน์ในหลาย ๆ ด้านสำหรับฝ่ายต่างๆที่เกี่ยวข้องตามข้อกำหนดของแต่ละฝ่าย การวิเคราะห์อัตราส่วนสามารถใช้วิธีต่อไปนี้:

  • เพื่อให้ทราบถึงความแข็งแกร่งทางการเงินและจุดอ่อนขององค์กร
  • เพื่อวัดประสิทธิภาพการทำงานของข้อกังวล
  • เพื่อให้ฝ่ายบริหารทบทวนกิจกรรมของปีที่ผ่านมา
  • เพื่อประเมินระดับประสิทธิภาพ
  • เพื่อทำนายแผนในอนาคตของธุรกิจ
  • เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพโครงสร้างเงินทุน
  • ในการเปรียบเทียบระหว่าง บริษัท และภายใน บริษัท
  • เพื่อวัดสภาพคล่องความสามารถในการทำกำไรและประสิทธิภาพในการบริหารจัดการของปัญหา
  • ในการใช้ทรัพย์สินของ บริษัท อย่างเหมาะสม
  • ในการจัดทำงบประมาณ.
  • ในการประเมินความสามารถในการละลายของตำแหน่งการล้มละลายของ บริษัท และโอกาสในการเจ็บป่วยขององค์กร

ข้อดีของการวิเคราะห์อัตราส่วน

  • เป็นเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพในการวัดการละลายในระยะสั้นและระยะยาวของ บริษัท

  • เป็นเครื่องมือในการวัดความสามารถในการทำกำไรและประสิทธิภาพในการบริหารงานของ บริษัท

  • เป็นเครื่องมือสำคัญในการวัดกิจกรรมการดำเนินงานของธุรกิจ

  • ช่วยในการวิเคราะห์โครงสร้างเงินทุนของ บริษัท

  • ข้อมูลเชิงปริมาณขนาดใหญ่อาจสรุปได้โดยใช้การวิเคราะห์อัตราส่วน

  • มันเกี่ยวข้องกับผลการดำเนินการทางบัญชีในอดีตกับปัจจุบัน

  • เป็นประโยชน์ในการประสานงานเครื่องจักรที่ใช้งานได้หลากหลายของ บริษัท

  • ช่วยผู้บริหารในการตัดสินใจในอนาคต

  • ช่วยในการรักษาสมดุลที่เหมาะสมระหว่างการขายและการซื้อและการประมาณความต้องการเงินทุนหมุนเวียน

ข้อ จำกัด ของการวิเคราะห์อัตราส่วน

แม้ว่าการวิเคราะห์อัตราส่วนจะเป็นเครื่องมือทางการบัญชีที่มีประโยชน์มากในการวิเคราะห์และตีความสมการบัญชีที่แตกต่างกัน แต่ก็มาพร้อมกับข้อ จำกัด ของตัวเอง:

  • หากข้อมูลที่ได้รับจากการบัญชีการเงินไม่ถูกต้องข้อมูลที่ได้จากการวิเคราะห์อัตราส่วนจะไม่น่าเชื่อถือ

  • ข้อมูลที่ไม่ได้รับการรับรองความถูกต้องอาจนำไปสู่การตีความการวิเคราะห์อัตราส่วนที่ผิดพลาด

  • การคาดการณ์ในอนาคตอาจไม่สามารถเชื่อถือได้เสมอไปเนื่องจากการวิเคราะห์อัตราส่วนจะขึ้นอยู่กับประสิทธิภาพในอดีต

  • เพื่อให้ได้แนวคิดที่ชัดเจนเกี่ยวกับธุรกิจคุณจะต้องคำนวณชุดอัตราส่วน อัตราส่วนเดียวไม่สามารถตอบสนองวัตถุประสงค์ได้

  • ไม่จำเป็นที่อัตราส่วนจะสามารถให้สถานการณ์ปัจจุบันที่แท้จริงของธุรกิจได้เนื่องจากผลลัพธ์นั้นมาจากข้อมูลในอดีต

  • การวิเคราะห์แนวโน้มทำได้ด้วยความช่วยเหลือของอัตราส่วนคำนวณต่างๆที่อาจผิดเพี้ยนไปเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงของระดับราคา

  • การวิเคราะห์อัตราส่วนจะมีผลเฉพาะในกรณีที่หลักการและนโยบายการบัญชีเดียวกันถูกนำมาใช้โดยข้อกังวลอื่น ๆ ด้วยมิฉะนั้นการเปรียบเทียบระหว่าง บริษัท จะไม่แสดงภาพจริงเลย

  • จากการวิเคราะห์อัตราส่วนไม่สามารถระบุเหตุการณ์พิเศษได้ ตัวอย่างเช่นไม่สามารถระบุอายุของหุ้นกู้ได้ด้วยการวิเคราะห์อัตราส่วน

  • สำหรับการวิเคราะห์อัตราส่วนที่มีประสิทธิภาพประสบการณ์จริงและความรู้เกี่ยวกับอุตสาหกรรมเฉพาะเป็นสิ่งสำคัญ มิฉะนั้นอาจพิสูจน์ได้ว่าไร้ค่า

  • การวิเคราะห์อัตราส่วนเป็นเครื่องมือที่มีประโยชน์เฉพาะในมือของผู้เชี่ยวชาญเท่านั้น

ประเภทของอัตราส่วน

อัตราส่วนสามารถจำแนกตามงบการเงินหรือตามลักษณะการทำงาน

การจัดประเภทตามพื้นฐานของงบการเงิน

อัตราส่วนงบดุล

อัตราส่วนที่คำนวณได้จากการรับข้อมูลต่างๆจากงบดุลเรียกว่าอัตราส่วนงบดุล ตัวอย่างเช่นอัตราส่วนปัจจุบันอัตราส่วนสภาพคล่องอัตราส่วนเงินทุนอัตราส่วนส่วนของหนี้และอัตราส่วนกรรมสิทธิ์เป็นต้น

อัตราส่วนงบรายได้

อัตราส่วนที่คำนวณบนพื้นฐานของข้อมูลที่ปรากฏในบัญชีซื้อขายหรือบัญชีกำไรขาดทุนเรียกว่าอัตราส่วนงบรายได้ ตัวอย่างเช่นอัตราส่วนการดำเนินงานอัตราส่วนกำไรสุทธิอัตราส่วนกำไรขั้นต้นอัตราส่วนการหมุนเวียนหุ้น

อัตราส่วนผสมหรือคอมโพสิต

เมื่อใช้ข้อมูลจากทั้งงบดุลและงบรายได้จะเรียกว่าอัตราส่วนผสมหรือผสม ตัวอย่างเช่นอัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน, อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินค้าคงคลัง, อัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้, อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ถาวร, อัตราส่วนผลตอบแทนของมูลค่าสุทธิ, อัตราส่วนผลตอบแทนจากการลงทุน

การจัดประเภทอัตราส่วนตามพื้นฐานของงบการเงิน
อัตราส่วนงบดุล อัตราส่วนกำไรและขาดทุน A / c อัตราส่วนคอมโพสิตหรือผสม
  • อัตราส่วนปัจจุบัน
  • อัตราส่วนของเหลว
  • อัตราส่วนของเหลวแน่นอน
  • อัตราส่วนส่วนของหนี้
  • อัตราส่วนการเป็นเจ้าของ
  • อัตราส่วนเกียร์ของ Capita
  • อัตราส่วนการเป็นเจ้าของสินทรัพย์
  • เงินคงคลังต่ออัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียน
  • อัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนต่อสินทรัพย์ถาวร
  • อัตราส่วนกำไรขั้นต้น
  • อัตราส่วนการดำเนินงาน
  • อัตราส่วนกำไรจากการดำเนินงาน
  • อัตราส่วนกำไรสุทธิ
  • อัตราส่วนกำไรเงินสด
  • อัตราส่วนค่าใช้จ่าย
  • อัตราส่วนความสามารถในการจ่ายดอกเบี้ย
  • อัตราส่วนการหมุนเวียนของหุ้น
  • อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้
  • อัตราส่วนหมุนเวียนเจ้าหนี้
  • อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ถาวร
  • อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์รวม
  • อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน
  • อัตราส่วนการหมุนเวียนเงินทุน
  • ผลตอบแทนจากการลงทุน
  • อัตราผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น
  • ผลตอบแทนผู้ถือหุ้นกองทุน
  • อัตราส่วนการหมุนเวียนเงินทุน

การจัดประเภทตามพื้นฐานด้านการเงิน

อัตราส่วนสามารถจำแนกเพิ่มเติมได้ตามลักษณะการทำงานตามที่กล่าวไว้ด้านล่าง

อัตราส่วนสภาพคล่อง

อัตราส่วนสภาพคล่องใช้เพื่อค้นหาความสามารถในการจ่ายเงินระยะสั้นของ บริษัท เพื่อแสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับการละลายในระยะสั้นของ บริษัท หรือเพื่อให้เป็นไปตามหนี้สินหมุนเวียน ในทำนองเดียวกันอัตราส่วนการหมุนเวียนจะคำนวณเพื่อทราบประสิทธิภาพของทรัพยากรสภาพคล่องของ บริษัท อัตราส่วนการหมุนเวียนบัญชีลูกหนี้ (ลูกหนี้) และบัญชีเจ้าหนี้ (เจ้าหนี้)

อัตราส่วนการละลายในระยะยาวและ Leverage

อัตราส่วนส่วนของหนี้และอัตราส่วนความสามารถในการจ่ายดอกเบี้ยคำนวณเพื่อทราบประสิทธิภาพของ บริษัท ในการชำระหนี้ระยะยาวและเพื่อให้เป็นไปตามต้นทุนดอกเบี้ย อัตราส่วนเลเวอเรจคำนวณเพื่อทราบสัดส่วนของหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นในการจัดหาเงินทุนของ บริษัท

อัตราส่วนกิจกรรม

อัตราส่วนของกิจกรรมเรียกอีกอย่างว่าอัตราส่วนการหมุนเวียน อัตราส่วนกิจกรรมวัดประสิทธิภาพที่ใช้ทรัพยากรของ บริษัท

อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร

ผลลัพธ์ของการดำเนินธุรกิจสามารถคำนวณได้จากอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร อัตราส่วนเหล่านี้สามารถใช้เพื่อทราบประสิทธิภาพและประสิทธิผลโดยรวมของ บริษัท อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรสองประเภทคำนวณโดยสัมพันธ์กับการขายและการลงทุน

การจำแนกประเภทตามหน้าที่ของอัตราส่วน
อัตราส่วนสภาพคล่อง อัตราส่วนการละลายในระยะยาวและ Leverage อัตราส่วนกิจกรรมอัตราส่วนการจัดการสินทรัพย์ อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร

(ก)

  • อัตราส่วนปัจจุบัน
  • อัตราส่วนของเหลว
  • อัตราส่วนของเหลวหรือเงินสดแน่นอน
  • การวัดช่วงเวลา

(B)

  • อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้
  • อัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้
  • อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง
  • อัตราส่วนหนี้สินต่อทุน
  • อัตราส่วนหนี้สินต่อเงินกองทุนทั้งหมด
  • อัตราส่วนความสามารถในการจ่ายดอกเบี้ย
  • กระแสเงินสด / หนี้
  • ทุนเกียร์
  • อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง
  • อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้
  • อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ถาวร
  • อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์รวม
  • อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน
  • อัตราส่วนหมุนเวียนเจ้าหนี้
  • อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุน

(A) In relation to sales

  • อัตราส่วนกำไรขั้นต้น
  • อัตราส่วนการดำเนินงาน
  • อัตราส่วนการดำเนินงาน
  • อัตราส่วนกำไรจากการดำเนินงาน
  • อัตราส่วนกำไรสุทธิ
  • อัตราส่วนค่าใช้จ่าย

(B) In relation to Investments

  • ผลตอบแทนการลงทุน
  • ผลตอบแทนจากทุน
  • ผลตอบแทนของผู้ถือหุ้น
  • ผลตอบแทนจากผลรวม
  • Resources
  • กำไรต่อหุ้น
  • อัตราส่วนกำไรต่อราคา