การบัญชีการเงิน - หนังสือ บริษัท ย่อย

หนังสือเล่มเงินสด

สมุดเงินสดคือการบันทึกธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับเงินสด ตัวอย่างเช่นค่าใช้จ่ายที่จ่ายเป็นเงินสดรายได้ที่เก็บเป็นเงินสดการชำระเงินให้กับเจ้าหนี้การชำระเงินที่ได้รับจากลูกหนี้เงินสดที่ฝากในธนาคารการถอนเงินสดเพื่อใช้ในสำนักงานเป็นต้น

ในสมุดเงินสดสองคอลัมน์คอลัมน์ส่วนลดจะรวมอยู่ทั้งด้านเดบิตและด้านเครดิตเพื่อบันทึกส่วนลดที่อนุญาตให้กับลูกค้าและส่วนลดที่ได้รับจากเจ้าหนี้ตามลำดับ

ในสมุดเงินสดสามคอลัมน์จะรวมคอลัมน์ของธนาคารอีกหนึ่งคอลัมน์เพื่อบันทึกธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับธนาคาร

Note:ในการบัญชีสมัยใหม่สมุดเงินสดธรรมดาเป็นวิธีที่นิยมที่สุดในการบันทึกธุรกรรมเงินสด สมุดเงินสดสองคอลัมน์หรือสมุดเงินสดสามคอลัมน์มีไว้เพื่อวัตถุประสงค์ทางวิชาการ สมุดบัญชีธนาคารแยกต่างหากใช้เพื่อบันทึกธุรกรรมธนาคารทั้งหมดเนื่องจากเป็นมากกว่าธุรกรรมเงินสด ทุกวันนี้เงินสดถูกใช้เพื่อให้เพียงพอกับค่าใช้จ่ายเล็กน้อยและเป็นประจำขององค์กร ในองค์กรส่วนใหญ่เงินเดือนของพนักงานจะจ่ายโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร

Note: สมุดเงินสดจะแสดงยอดคงเหลือด้านเดบิตเงินสดในมือและส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนเสมอ

สมุดเงินสดคอลัมน์เดียว

สมุดเงินสดก็เหมือนกับบัญชีแยกประเภท ไม่จำเป็นต้องเปิดบัญชีเงินสดแยกต่างหากในบัญชีแยกประเภท ยอดคงเหลือของสมุดเงินสดจะผ่านรายการโดยตรงไปยังยอดทดลองใช้ เนื่องจากบัญชีเงินสดเป็นบัญชีจริงจึงมีการพิจารณาคดีเช่นสิ่งที่เข้ามา - เดบิตและสิ่งที่ออกไป - เครดิต เงินสดที่ได้รับทั้งหมดจะแสดงรายการที่ด้านเดบิตและการชำระเงินและค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะแสดงอยู่ในด้านเครดิตของสมุดเงินสด

รูปแบบ

หนังสือเงินสด (คอลัมน์เดียว)
ดร. Cr.
วันที่ รายละเอียด LF จำนวน วันที่ รายละเอียด LF จำนวน

สมุดเงินสดคอลัมน์คู่

ที่นี่เรามีคอลัมน์ส่วนลดเพิ่มเติมในแต่ละด้านของสมุดเงินสด คอลัมน์ส่วนลดด้านเดบิตแสดงถึงส่วนลดสำหรับลูกหนี้ของ บริษัท และคอลัมน์ด้านเครดิตของส่วนลดหมายถึงส่วนลดที่ได้รับจากซัพพลายเออร์หรือเจ้าหนี้ของเราในขณะชำระเงิน

คอลัมน์ส่วนลดทั้งหมดของด้านเดบิตของสมุดเงินสดจะลงรายการบัญชีในบัญชีแยกประเภทของ ‘Discount Allowed to Customers’ บัญชีเป็น ‘To Total As Per Cash Book’. ในทำนองเดียวกันคอลัมน์เครดิตของสมุดเงินสดจะลงรายการบัญชีในบัญชีแยกประเภทของ‘Discount Received’ เช่น ‘By total of cash book’.

รูปแบบ

หนังสือเงินสด (คอลัมน์เดียว)
ดร. Cr.
วันที่ รายละเอียด LF ส่วนลด จำนวน วันที่ รายละเอียด LF ส่วนลด จำนวน

สมุดเงินสดสามคอลัมน์

เมื่อมีการเพิ่มคอลัมน์ของธนาคารอีกหนึ่งคอลัมน์ในทั้งสองด้านของสมุดเงินสดสองคอลัมน์เพื่อลงรายการบัญชีธุรกรรมทางธนาคารทั้งหมดจะเรียกว่าสมุดเงินสดสามคอลัมน์ ธุรกรรมธนาคารทั้งหมดกำหนดเส้นทางผ่านสมุดเงินสดนี้และไม่จำเป็นต้องเปิดบัญชีธนาคารแยกต่างหากในบัญชีแยกประเภท

สมุดเงินสดย่อย

ในองค์กรใด ๆ อาจมีธุรกรรมย่อยจำนวนมากที่ต้องชำระเงิน ดังนั้นเงินสดจะถูกเก็บไว้กับพนักงานซึ่งเกี่ยวข้องกับมันและทำการชำระเงินตามปกติ เพื่อให้ง่ายและปลอดภัยส่วนใหญ่จะเก็บยอดคงที่ไว้กับพนักงานคนนั้น

สมมติว่าแคชเชียร์จ่ายเงิน 5,000 รูปีให้กับนาย A ซึ่งจะจ่ายค่าใช้จ่ายองค์กรแบบวันต่อวัน สมมติว่านาย A ใช้จ่ายไป 4,200 รูปีต่อวันแคชเชียร์หลักจ่าย 4,200 รูปีดังนั้นยอดคงเหลือในบัญชีเงินสดย่อยของเขาจะเป็น 5,000 รูปีอีกครั้ง เป็นระบบบัญชีที่มีประโยชน์มากเนื่องจากช่วยประหยัดเวลาของแคชเชียร์หลักและให้การควบคุมที่ดีขึ้น

เร็ว ๆ นี้เราจะหารือเกี่ยวกับ ‘Analytical or Columnar Petty Cash Book’ ซึ่งมักใช้กันมากที่สุดในองค์กรส่วนใหญ่

รูปแบบ

สมุดเงินสด PETTY
จำนวนเงินที่ได้รับ CBF วันที่ รายละเอียด จำนวนเงินที่จ่าย เครื่องเขียนและการพิมพ์ Cartage กำลังโหลด ไปรษณีย์ LF

ซื้อหนังสือ

หนังสือซื้อจัดทำขึ้นเพื่อบันทึกการซื้อเครดิตทั้งหมดขององค์กร หนังสือซื้อไม่ใช่บัญชีแยกประเภทการซื้อ

รูปแบบ

ซื้อหนังสือ
วันที่ รายละเอียด ใบแจ้งหนี้ขาเข้าเลขที่ LF จำนวน

ขายหนังสือ

คุณสมบัติของหนังสือขายจะเหมือนกับหนังสือซื้อยกเว้นข้อเท็จจริงที่บันทึกการขายเครดิตทั้งหมด

รูปแบบ

ขายหนังสือ
วันที่ รายละเอียด ใบแจ้งหนี้ภายนอกเลขที่ LF จำนวน

ซื้อหนังสือคืน

บางครั้งสินค้าจะต้องถูกส่งกลับไปยังซัพพลายเออร์ด้วยเหตุผลหลายประการ สาเหตุที่พบบ่อยที่สุดคือสินค้าชำรุดหรือสินค้าคุณภาพต่ำ ในกรณีนี้จะมีการออกใบเพิ่มหนี้

รูปแบบ

ซื้อคืนหนังสือ
วันที่ รายละเอียด ใบลดหนี้เลขที่ LF จำนวน

หนังสือคืนการขาย

เหตุผลของการขายคืนเหมือนกับการซื้อคืน บางครั้งลูกค้าส่งคืนสินค้าหากไม่เป็นไปตามมาตรฐานคุณภาพที่สัญญาไว้ ในกรณีเช่นนี้จะมีการออกใบลดหนี้ให้กับลูกค้า

รูปแบบ

ขายคืนหนังสือ
วันที่ รายละเอียด เลขที่ใบเดบิต LF จำนวน

หนังสือเรียกเก็บเงิน

เจ้าหนี้จะเพิ่มตั๋วเงินให้กับลูกหนี้ ลูกหนี้ยอมรับและส่งคืนให้เจ้าหนี้ในเวลาต่อมา ตั๋วเงินที่ลูกหนี้ยอมรับเรียกว่าเป็น‘Bills Receivables’ ในหนังสือเจ้าหนี้และ ‘Bills Payable’ในหนังสือของลูกหนี้ เราเก็บไว้ในบันทึกของเราที่เรียกว่า‘Bills Receivable Books’ และ ‘Bills Payable Book’.

รูปแบบ

หนังสือเรียกเก็บเงินที่ได้รับ
วันที่ ได้รับจาก ระยะเวลา วันครบกำหนด LF จำนวน

สมุดบัญชีเงินฝาก

ปัญหาการเรียกเก็บเงินที่ต้องจ่ายให้กับผู้จัดหาสินค้าหรือบริการสำหรับการชำระเงินและบันทึกจะถูกเก็บรักษาไว้ในหนังสือเล่มนี้

รูปแบบ

สมุดจ่ายบิล
วันที่ ให้กับใคร ระยะเวลา วันครบกำหนด LF จำนวน

คุณสมบัติที่สำคัญของหนังสือในเครือ

มีความแตกต่างระหว่างหนังสือซื้อและบัญชีแยกประเภทการซื้อ หนังสือซื้อจะบันทึกเฉพาะการซื้อเครดิตและบัญชีแยกประเภทการซื้อจะบันทึกรายการซื้อด้วยเงินสดทั้งหมดตามลำดับเวลา ยอดคงเหลือประจำวันของสมุดซื้อจะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภทการซื้อ ดังนั้นบัญชีแยกประเภทการซื้อจึงเป็นบัญชีที่ครอบคลุมของการซื้อทั้งหมด

กฎเดียวกันนี้ใช้กับบัญชีขายและบัญชีแยกประเภท

  • ค่อนข้างชัดเจนว่าการดูแลรักษาหนังสือย่อยเป็นการอำนวยความสะดวกในการลงรายการบันทึกในทางปฏิบัติไม่สามารถลงรายการบัญชีแต่ละรายการผ่านรายการบันทึกประจำวันโดยเฉพาะในองค์กรขนาดใหญ่เนื่องจากทำให้บันทึกมีขนาดใหญ่และไม่สามารถใช้งานได้จริง

  • การบำรุงรักษาหนังสือในเครือทำให้เรามีแนวทางในการทำงานที่เป็นวิทยาศาสตร์ปฏิบัติเฉพาะทางมีการควบคุมและง่าย

  • ช่วยอำนวยความสะดวกให้เราในการแบ่งงานระหว่างแผนกต่างๆเช่นแผนกขายแผนกจัดซื้อแผนกเงินสดแผนกธนาคาร ฯลฯ ทำให้แต่ละแผนกมีความรับผิดชอบมากขึ้นและเป็นวิธีที่ง่ายในการตรวจสอบและตรวจจับข้อผิดพลาด

  • ในยุคปัจจุบันเทคโนโลยีคอมพิวเตอร์ล่าสุดได้ตั้งฐานไปทั่วโลก ผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีที่มีความสามารถมากขึ้นกำลังเสนอบริการของตน ความถูกต้องผลลัพธ์ที่รวดเร็วและการปฏิบัติตามกฎหมายเป็นปัจจัยสำคัญขององค์กรใด ๆ ไม่มีใครสามารถละเลยปัจจัยเหล่านี้ในตลาดที่มีการแข่งขันสูง

การกระทบยอดธนาคาร

ในวันใดวันหนึ่งการกระทบยอดเงินในบัญชีธนาคารของเรากับยอดเงินในสมุดบัญชีเงินฝากเรียกว่าการกระทบยอดบัญชีธนาคาร การกระทบยอดบัญชีธนาคารคือคำสั่งที่ประกอบด้วย:

  • ยอดคงเหลือตามสมุดเงินสด / สมุดบัญชีธนาคารของเรา
  • ยอดคงเหลือตามสมุดบัญชี
  • เหตุผลของความแตกต่างทั้งสองประการข้างต้น

คำสั่งนี้อาจจัดทำขึ้นเมื่อใดก็ได้ตามความเหมาะสมและความต้องการของ บริษัท ซึ่งขึ้นอยู่กับปริมาณและจำนวนธุรกรรมของธนาคาร

ในปัจจุบันนี้ซึ่งธุรกรรมทางการเงินส่วนใหญ่ทำด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์ลูกค้าจะได้รับการแจ้งเตือนทุกธุรกรรม เวลาในการกระทบยอดธนาคารลดลงมากขึ้น

รูปแบบ

งบฟื้นฟูธนาคาร
รายละเอียด เดบิตยอดคงเหลือในธนาคารตามสมุดบัญชีธนาคาร ยอดเงินในบัญชีธนาคารตามสมุดบัญชี (เบิกเกินบัญชี)
ยอดคงเหลือตามสมุดบัญชีธนาคาร 50,000 -50,000
1. เพิ่ม: เช็คที่ออกให้กับคู่สัญญา แต่ไม่ได้แสดงในธนาคาร 3,25,000 3,25,000
2. หัก: เช็คฝากในธนาคาร แต่ยังไม่เคลียร์ -50,000 -50,000
3. หัก: ค่าธรรมเนียมธนาคารที่หักโดยธนาคาร แต่ไม่ได้ป้อนในสมุดบัญชีของเรา -1,200 -1,200
4. หัก: ดอกเบี้ยธนาคารเรียกเก็บโดยธนาคาร แต่ไม่ได้ป้อนในสมุดบัญชีของเรา -10,000 -10,000
5. เพิ่ม: การชำระเงินโดยตรงที่ฝากโดยบุคคลโดยไม่ต้องแจ้งให้เราทราบ 1,75,000 1,75,000
ยอดคงเหลือตามสมุดบัญชีธนาคาร / ใบแจ้งยอด 4,88,000 3,88,000

งบทดลอง

งบทดลองคือสรุปยอดคงเหลือด้านเดบิตและเครดิตทั้งหมดของบัญชีแยกประเภท ยอดรวมของด้านเดบิตและด้านเครดิตของยอดเงินทดลองควรตรงกัน งบทดลองจัดทำในวันสุดท้ายของรอบบัญชี

งบทดลองแสดงรายการยอดดุลที่ครอบคลุม ด้วยความช่วยเหลือดังกล่าวเราสามารถวาดรายงานทางการเงินขององค์กรได้ ตัวอย่างเช่นสามารถวิเคราะห์บัญชีซื้อขายเพื่อตรวจสอบกำไรขั้นต้นได้มีการวิเคราะห์บัญชีกำไรและขาดทุนเพื่อตรวจสอบผลกำไรหรือขาดทุนของปีบัญชีนั้น ๆ และสุดท้ายงบดุลของข้อกังวลจะถูกจัดทำขึ้นเพื่อสรุปฐานะทางการเงิน ของ บริษัท

รูปแบบ

ยอดเงินทดลอง
ส. บัญชีแยกประเภท LF เดบิต (Rs.) เครดิต (Rs.)
1 ล่วงหน้าจากลูกค้า XX
2 ความก้าวหน้าสู่ความมั่นคง XX
3 ค่าธรรมเนียมการตรวจสอบ XX
4 ยอดคงเหลือที่ธนาคาร XX
5 เงินกู้ยืมของธนาคาร XX
6 ธนาคารที่จ่ายดอกเบี้ย XX
7 เมืองหลวง XX
8 เงินสดในมือ XX
9 ค่าคอมมิชชั่นในการขาย XX
10 ค่าไฟฟ้า XX
11 สินทรัพย์ถาวร XX
12 การขนส่งออกไปข้างนอก XX
13 ได้รับความสนใจ XX
14 ค่าขนส่งขาเข้า XX
15 ค่าใช้จ่ายสำนักงาน XX
16 ให้เช่าที่โดดเด่น XX
17 ประกันล่วงหน้า XX
18 การซื้อ XX
19 เช่า XX
20 ซ่อมและรีโนเวท XX
21 เงินเดือน XX
22 เงินเดือนจ่าย XX
23 ขาย XX
24 ค่าจ้างพนักงาน XX
25 คลังสินค้า XX
26 SUNDRY CREDTIORS XX
27 SUNDRY DEBITORS XX
รวม XXXXX XXXXX

งบการเงิน

งบการเงินจัดทำขึ้นเพื่อยืนยันผลกำไรหรือขาดทุนของธุรกิจและเพื่อทราบฐานะทางการเงินของ บริษัท

บัญชีการค้ากำไรและขาดทุนจะตรวจสอบกำไรสุทธิสำหรับรอบระยะเวลาบัญชีและงบดุลสะท้อนถึงตำแหน่งของธุรกิจ

ทั้งหมดที่กล่าวมามีรูปแบบคงที่เกือบทั้งหมดเพียงแค่ใส่ยอดคงเหลือทั้งหมดของบัญชีแยกประเภทลงในรูปแบบที่ระบุด้านล่างด้วยความช่วยเหลือของงบทดลอง ด้วยเหตุนี้เราอาจได้ผลลัพธ์ที่ต้องการในรูปของสมการทางการเงิน

Trading & Profit & Loss Account of M/s ABC Limited

สำหรับงวดสิ้นสุดวันที่ 31-03-2557

รายละเอียด จำนวน รายละเอียด จำนวน
การเปิดสต็อก XX โดยการขาย XX
ในการซื้อ XX โดยการปิดสต็อก XX
เพื่อค่าขนส่ง XX โดยขาดทุนขั้นต้น c / d XXX
ถึงค่าใช้จ่ายโดยตรง XX
เพื่อกำไรขั้นต้น c / d XXX
Total XXXX Total XXXX
เพื่อเงินเดือน XX โดยกำไรขั้นต้น b / d XXX
ให้เช่า XX
เพื่อค่าใช้จ่ายสำนักงาน XX โดยรับดอกเบี้ยธนาคาร XX
ไปยังค่าธรรมเนียมธนาคาร XX ตามส่วนลด XX
เพื่อดอกเบี้ยธนาคาร XX ตามรายได้ค่าคอมมิชชั่น XX
เพื่อค่าไฟฟ้า XX โดยการโอนผลขาดทุนสุทธิไปยังงบดุล XX
ค่าสวัสดิการพนักงาน XX
เพื่อตรวจสอบค่าธรรมเนียม XX
เพื่อซ่อมแซมและต่ออายุ XX
ถึงค่าคอมมิชชั่น XX
เพื่อค่าใช้จ่ายจิปาถะ XX
เพื่อค่าเสื่อมราคา XX
เพื่อโอนกำไรสุทธิไปยังงบดุล XX
Total XXXX Total XXXX
Balance sheet of M/s ABC Limited

ณ วันที่ 31-03-2557

หนี้สิน จำนวน สินทรัพย์ จำนวน

ทุนXX

เพิ่ม: กำไรสุทธิXX

XX

สินทรัพย์ถาวรXXXX

น้อย: คำอธิบายXX

XX
การกู้ยืมเงินจากธนาคาร XX สินทรัพย์หมุนเวียน -
การกู้ยืมระยะยาว XX คลังสินค้า XX
หนี้สินหมุนเวียน - ลูกหนี้ XX
ลูกค้าล่วงหน้า XX เงินสดในมือ XX
เจ้าหนี้จิปาถะ XXX เงินสดที่ธนาคาร XX
เจ้าหนี้ค่า ลูกหนี้ตั๋วเงิน XX
ค่าใช้จ่ายที่ต้องจ่าย
Total XXXX Total XXXX

ส่วนของเจ้าของ

สมการของความเป็นธรรมมีดังนี้:

Owner Equity = Assets – liability

เจ้าของหรือเจ้าของธุรกิจ แต่เพียงผู้เดียวทำการลงทุนหาผลกำไรจากธุรกิจดังกล่าวและถอนเงินบางส่วนไปใช้ส่วนตัวที่เรียกว่าภาพวาด เราอาจเขียนธุรกรรมนี้ดังนี้:

Investment (capital) ± Profit or Loss – drawings = Owner’s Equity

สินทรัพย์หมุนเวียน

สินทรัพย์ที่เปลี่ยนสภาพเป็นเงินสดได้ภายในปีบัญชีถัดไปเรียกว่าสินทรัพย์หมุนเวียน

เงินสดในมือเงินสดในธนาคารใบเสร็จรับเงินฝากประจำ (FDRs) สินค้าคงคลังลูกหนี้ตั๋วเงินลูกหนี้เงินลงทุนระยะสั้นเงินกู้พนักงานและเงินทดรอง ทั้งหมดนี้อยู่ภายใต้สินทรัพย์หมุนเวียน นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้ายังเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียน

Note: ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้าไม่สามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดได้ แต่จะช่วยประหยัดเงินสดสำหรับปีการเงินหรือบัญชีถัดไป

หนี้สินหมุนเวียน

เช่นเดียวกับสินทรัพย์หมุนเวียนหนี้สินหมุนเวียนเป็นหนี้สินทันทีของ บริษัท ที่ต้องจ่ายภายในหนึ่งปีนับจากวันที่ในงบดุล

หนี้สินหมุนเวียนส่วนใหญ่ ได้แก่ เจ้าหนี้จิปาถะค่าใช้จ่ายเจ้าหนี้ค่าใช้จ่ายเงินกู้ระยะสั้นเงินทดรองจ่ายจากลูกค้าเป็นต้น