Hối phiếu và Kỳ phiếu Phát hành

“Một Công cụ bằng văn bản chứa một mệnh lệnh vô điều kiện, được ký bởi người tạo ra, chỉ đạo một người nhất định, chỉ trả một số tiền nhất định cho, hoặc theo lệnh của một người nhất định hoặc cho người mang công cụ đó.”

Section 5, Negotiable Instrument Act, 1881

Cơ bản về Hối phiếu

Sau đây là những yếu tố cần thiết của một hối phiếu -

Hối phiếu phải được viết thành văn bản.
Người bán lập hóa đơn được gọi là “Người ký phát”, người mua mà hóa đơn được ký phát được gọi là “Người bị ký phát” và phải là một cá nhân.
Hối phiếu phải mang một số tiền nhất định và chỉ bằng tiền chứ không phải hàng hóa hoặc dịch vụ.
Để trả tiền, nên được vô điều kiện.

Mẫu hóa đơn

Ngoài tất cả những điều này (đã nêu ở trên), chúng ta cũng cần chú ý những điểm sau:

Các bên tham gia hối phiếu

Sau đây là các bên của 'Bill of Exchange -'

The Drawer - Người bán hàng hóa được gọi là người ký phát “hối phiếu”.
The Drawee - Người bị ký phát hoặc người mua là người chấp nhận hối phiếu một số tiền nhất định phải trả sau một thời gian cụ thể.
The Payee- Người nhận tiền và người ký phát có thể là cùng một người nhận thanh toán hoặc có thể là một người khác. Trong trường hợp cùng một bên, sẽ giảm xuống còn hai thay vì ba.

Điều khoản quan trọng

Stamp- Số tiền vượt quá hạn mức nhất định phải nộp và ký tên trên đóng dấu doanh thu theo mẫu trên. Trong những ngày này, giới hạn ngưỡng là 5.000 INR /.
Amount - Số tiền trên hóa đơn phải được ghi bằng hình và bằng chữ như mẫu trên.
Date - Ngày trên hóa đơn sẽ được ghi trên mặt của nó như trên.
Value and Terms - Cả hai đều là phần thiết yếu của nó và phải được viết như hình trên.

Chấp nhận hóa đơn

Để biến nó thành một văn bản pháp lý, nó phải được ký bởi “Người bị ký phát”. Sự chấp nhận có thể là sự chấp nhận chung tức là Người bị ký phát đồng ý với toàn bộ nội dung của hối phiếu mà không có bất kỳ thay đổi nào và nó có thể có điều kiện, được gọi là sự chấp nhận đủ điều kiện.

Phân loại Hối phiếu

Hối phiếu có thể được phân loại là viz…

Inland Bill - Hóa đơn được ký phát ở Ấn Độ, cả Người ký phát và Người bị ký phát đều đến từ Ấn Độ và cũng có thể thanh toán ở Ấn Độ được gọi là Inland Bill.
Foreign Bill- Hóa đơn ký phát bên ngoài Ấn Độ, ký phát đối với người cư trú tại Ấn Độ, thanh toán tại Ấn Độ hoặc ngược lại. Ngày đáo hạn của hối phiếu nước ngoài bắt đầu từ ngày Người bị ký phát nhìn thấy và chấp nhận.

Định nghĩa của Promissory Notes

Theo Mục 4 của Đạo luật Công cụ Thương lượng của Ấn Độ, năm 1881

“Một công cụ bằng văn bản (không phải là giấy bạc Ngân hàng hay giấy bạc tiền tệ) có cam kết vô điều kiện, được ký bởi người lập, chỉ trả một số tiền nhất định cho, hoặc lệnh của một người nhất định, hoặc cho người mang dụng cụ."

Sự khác biệt giữa Kỳ phiếu Phát hành và Hối phiếu

Lá phiếu	Hối phiếu
Đó là một lời hứa trả tiền vô điều kiện	Hối phiếu là lệnh thanh toán vô điều kiện.
Con nợ hứa trả tiền cho chủ nợ	Hối phiếu do người bán hàng hóa hoặc dịch vụ ký phát và người đó ra lệnh cho con nợ thực hiện thanh toán.
Kỳ phiếu nước ngoài lập thành một bộ duy nhất	Hối phiếu ngoại hối được lập thành bộ ba.
Giấy phát hành trả theo yêu cầu, yêu cầu thuế tem	Hối phiếu thanh toán theo yêu cầu không yêu cầu thuế tem.
Kỳ phiếu chỉ có hai bên là người ký phát và người nhận tiền	Hối phiếu có thể có ba bên, người ký phát, người bị ký phát và có thể là người thụ hưởng.
Vì con nợ tự hứa sẽ thanh toán, do đó không cần chấp nhận trong trường hợp này	Để trở thành một chứng từ hợp pháp, nó phải được Người bị ký phát chấp nhận.

Ưu điểm của Hối phiếu và Kỳ phiếu Phát hành

Tiếp theo là những lợi thế quan trọng của Hối phiếu và Kỳ phiếu Phát hành -

Việc tạo thuận lợi cho các giao dịch tín dụng rất hữu ích trong việc tăng quy mô kinh doanh.
Cả hai đều là bằng chứng cho việc mua hàng hóa hoặc dịch vụ trong tín dụng.
Là một tài liệu pháp lý, cả hai đều có thể được xuất trình tại tòa án, trong trường hợp nó bị mất uy tín.
Vì ngày thanh toán được ấn định nên sẽ hữu ích cho cả con nợ và chủ nợ; và họ có thể quản lý lịch thanh toán của mình cho phù hợp.
Trong trường hợp cần thanh toán gấp, chủ nợ có thể được ngân hàng chiết khấu hóa đơn.
Là một công cụ chuyển nhượng, kỳ phiếu có thể dễ dàng chuyển nhượng từ người này sang người khác.

Xử lý kế toán

Hối phiếu và kỳ phiếu được coi là hối phiếu phải thu và hối phiếu phải trả liên quan đến việc xử lý kế toán -

Bills Receivable - Nếu chúng tôi phải nhận khoản thanh toán bằng hối phiếu hoặc kỳ phiếu, khoản thanh toán đó sẽ được gọi là “Khoản phải thu hóa đơn” và sẽ được thể hiện ở bên Tài sản của Bảng cân đối kế toán trong Tài sản lưu động.
Bills Payable - Hối phiếu phải trả là khoản nợ ngắn hạn của Người bị ký phát.
Accounting Entries - Khi Hóa đơn được nhận và giữ lại quyền sở hữu đến hạn.

Các bút toán kế toán được thực hiện trên sổ Người ký phát và Người nhận tiền như:

Sr.No.	Trong ngăn kéo sách	Các mục trong Sách của Người chấp nhận
1	Khách hàng A / c Dr Để bán hàng A / c (Là Hàng hóa được bán tín dụng)	Mua hàng A / c Nợ Tới nhà cung cấp A / c (Là hàng hóa được mua bằng tín dụng)
2	Hối phiếu Phải thu A / c Nợ Gửi tới khách hàng A / c (Là Hóa đơn được Khách hàng chấp nhận)	Nhà cung cấp A / c Dr To Bills Payable A / c (Được nhà cung cấp hàng hóa chấp nhận lập hóa đơn)
3	Tiền mặt / Ngân hàng A / c Nợ Đối với hóa đơn phải thu A / c (Là Số tiền của hóa đơn nhận được vào ngày đến hạn)	Hối phiếu Phải trả A / c Nợ Tiền mặt / Ngân hàng (Là Số tiền được thanh toán vào ngày đến hạn và các hóa đơn phải trả đã nhận lại)

Khi hóa đơn được chiết khấu với ngân hàng

In the Book of Drawer- Người ký phát hối phiếu có thể nhận được khoản chiết khấu từ ngân hàng của mình trước ngày đáo hạn của hối phiếu đó. Trong trường hợp này, ngân hàng tính một số lãi trên số tiền trên hóa đơn theo thời gian chờ đợi. Ví dụ, nếu dự luật được rút ra trên 01 tháng 1 trong vòng 3 tháng và ngăn kéo có thể nhận được hóa đơn chiết khấu trên 1 ^st tháng Hai, trong trường hợp này, ngân hàng sẽ tính lãi trong vòng hai tháng với tốc độ áp dụng nói 14% và ngăn kéo của hóa đơn có thể vượt qua sau nhập cảnh.

Cash / Bank A/c                      Dr 
Discount A/c                         Dr 
To bills Receivable A/c 
(Being bill discounted with bank @ 14% p.a.  
discount charge debited by bank for 2 months)

In the book of Drawee - Người bị ký phát không cần chuyển bút toán ở trên mà chỉ cần chuyển bút toán tại thời điểm thanh toán khi đáo hạn hóa đơn như đã giải thích trước đó.

Khi Hối phiếu được chứng thực để ủng hộ một chủ nợ

Nếu Người ký phát hối phiếu ký phát hối phiếu cho chủ nợ của mình để thanh toán các khoản nợ của mình và hóa đơn được đáp ứng khi đáo hạn, các bút toán sau sẽ được chuyển:

Trong sách Ngăn kéo

Creditors A/c                      Dr    
To bills Receivable A/c
(Being bill receivable endorsed to creditor)

Note - Người ngăn kéo không cần chuyển bất kỳ mục nào vào thời điểm đáo hạn của một Hóa đơn.

In the book of Drawee- Người bị ký phát không cần phải vượt qua bất kỳ mục nhập nào tại thời điểm ký hậu Hối phiếu. Các mục sẽ vẫn giống như đã giải thích trước đó.

Sự sỉ nhục của một hối phiếu

Trong trường hợp người chấp nhận Hối phiếu không thanh toán hối phiếu vào ngày đáo hạn hoặc từ chối thanh toán, thì đó được gọi là không thanh toán Hối phiếu. Để làm bằng chứng cho sự không uy tín của Dự luật, người nhận tiền có thể nhận được chứng chỉ từ Cán bộ công chứng do Chính phủ bổ nhiệm cho mục đích này. Nhân viên công chứng thu một số khoản phí trong vấn đề này được gọi là “Noting Charges. ”

Các mục sau đây sẽ được chuyển vào các cuốn sách Drawer và Drawee -

Sr.No	Trong ngăn kéo sách
1	If bill is kept by the Drawer with himself till the date of maturity - Khách hàng / Người chấp nhận A / c Dr (với tổng số tiền trên Hóa đơn + Phí ghi nhận) Đối với A / c Phải thu Hóa đơn (với Số tiền Phải thu Hóa đơn ) Tới Tiền mặt / Ngân hàng (Đã thanh toán Phí lưu ý) (Being Bills receivable dishonor and noting charges paid)
2	If bill is discounted with the bank - Khách hàng / Người chấp nhận A / c Dr (với tổng số tiền trên Hóa đơn + Phí ghi nhận) Đến A / c Ngân hàng (với tổng số tiền trên Hóa đơn + Phí ghi chú) (Being discounted Bills receivable dishonor and noting charges paid)
3	If bill is endorsed by the Drawer in favor of a Creditor - Khách hàng / Người chấp nhận A / c Dr (với tổng số tiền trên Hóa đơn + Phí ghi nhận) Cho Chủ nợ A / c (với tổng số tiền Hóa đơn + Phí ghi chú) (Being endorsed Bills receivable dishonor and noting charges paid)

Các mục trong Sách của Người chấp nhận / Người mắc nợ
In all above three case acceptor will pass only one journal entry - Hối phiếu phải trả A / c Nợ (với số tiền phải trả của hóa đơn) Phí ghi nhận A / c Dr (có Phí ghi nhận) Tới Người ký phát / Chủ nợ A / c (với tổng số tiền Hóa đơn + Phí ghi chú) (Là hàng hóa được mua bằng tín dụng)

Gia hạn hóa đơn

Có thể xảy ra trường hợp người chấp nhận hối phiếu không thể thanh toán hóa đơn vào ngày đến hạn và anh ta có thể yêu cầu người ký phát hủy bỏ hóa đơn cũ và ký cho anh ta một hóa đơn mới (tức là Gia hạn hóa đơn). Người ký phát hối phiếu có thể tính một số tiền lãi theo các điều khoản được hai bên thỏa thuận và số tiền lãi đó có thể được trả bằng tiền mặt hoặc có thể được bao gồm trong số tiền trên hóa đơn.

Các mục trong Sách của Người có Ngăn kéo và Người bị ký phát

Tiếp theo các bút toán kế toán được thực hiện trên sổ Người ký phát và Người bị ký phát -

Sr.No.	Trong ngăn kéo sách	Mục nhập trong trình chấp nhận sách
1	Cancellation of old bill - Khách hàng / Người chấp nhận A / c Dr Lập hóa đơn A / c phải thu (Hóa đơn cũ bị hủy)	Cancellation of old bill - Hối phiếu Phải trả A / c Nợ Cho chủ nợ A / c (Yêu cầu hủy hóa đơn cũ được Chủ nợ chấp nhận)
2	Interest received in cash - Tiền mặt A / c Nợ Để quan tâm A / c (Là tiền lãi nhận được khi thanh toán chậm)	Interest paid in cash - Lãi suất A / c Dr Chuyển tiền mặt A / c (Trả lãi khi gia hạn hóa đơn)
3	In case interest not payable in cash - Khách hàng / Người chấp nhận A / c Dr Để quan tâm A / c (Đang tính lãi khi gia hạn hóa đơn)	In case interest not payable in cash - Lãi suất A / c Dr Cho chủ nợ A / c (Đang tính lãi khi gia hạn hóa đơn đến hạn)
4	On renewal of bill - Hối phiếu Phải thu A / c Nợ Gửi A / c Khách hàng / Người chấp nhận (Đang gia hạn hóa đơn bao gồm cả số tiền lãi)	On renewal of bill - Nhà cung cấp A / c Dr To Bills Payable A / c (Là Hóa đơn được chấp nhận sau khi hủy hóa đơn mới bao gồm cả lãi suất)

Hủy bỏ một hóa đơn theo chiết khấu

Đôi khi, người chấp nhận có thể tiếp cận người ký phát hóa đơn để thanh toán sớm trước ngày đáo hạn của hóa đơn, các bút toán sau sẽ được chuyển trong trường hợp này:

Sr.No.	Mục nhập trong ngăn kéo sách	Mục nhập trong sách của người chấp nhận
1	Tiền mặt / Ngân hàng A / c Nợ Rebate A / c Dr Đối với hóa đơn phải thu A / c (Là Số lượng hóa đơn nhận được trước ngày đến hạn và được phép hoàn tiền cho khách hàng)	Phải nộp A / c Tiến sĩ Chuyển tiền mặt / Ngân hàng A / c Hoàn trả A / c (Số tiền được thanh toán trước ngày đến hạn trên khoản giảm giá)

Hóa đơn được gửi đến Ngân hàng nhờ thu

Để quản lý một số hóa đơn phải thu, người ký phát gửi những hóa đơn đó đến ngân hàng để nhờ thu và ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng bất cứ khi nào một hóa đơn được thu từ người bị ký phát. Các mục nhật ký sau sẽ được thông qua -

Sr.No.	Mục nhập trong ngăn kéo sách
1	When a bill is sent to the bank for collection - Hối phiếu gửi nhờ Bộ sưu tập A / c Dr Đến Ngân hàng A / c (Là hóa đơn phải thu gửi ngân hàng nhờ thu)
2	On collection of payment by bank - Ngân hàng A / c Dr Gửi hóa đơn cho Bộ sưu tập A / c (Đang thu hóa đơn phải thu ngân hàng)

Hóa đơn chỗ ở

Hối phiếu có thể được chấp nhận để bắt buộc một người bạn hoặc bất kỳ người nào quen biết vào thời điểm anh ta cần hoặc cung cấp cho anh ta một khoản vay hoặc cách khác để đáp ứng một hoặc nhiều bên được gọi là hóa đơn chỗ ở. ”