Kiểm toán - Nguyên tắc cơ bản
Lập kế hoạch
Kiểm toán viên nên lập kế hoạch công việc của mình để hoàn thành công việc của mình một cách hiệu quả và tốt trong thời gian. Để lập kế hoạch công việc phù hợp, Kiểm toán viên xử lý những việc sau:
- Hệ thống và chính sách kế toán.
- Hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức.
- Xác định các thủ tục kiểm toán và điều phối công việc kiểm toán.
Trung thực
Kiểm toán viên phải có thái độ khách quan và không được quan tâm. Anh ta nên trung thực và chân thành với công việc của mình và anh ta nên làm công việc của mình mà không có bất kỳ thành kiến và định kiến nào.
Bí mật
Kiểm toán viên phải giữ bí mật tất cả các thông tin mà anh ta có được trong quá trình kiểm toán của mình. Anh ta không nên chia sẻ thông tin với bất kỳ ai mà không có sự cho phép của khách hàng và thông tin đó cũng chỉ có thể được chia sẻ với sự cho phép của khách hàng khi nó bị ràng buộc như vậy.
Bằng chứng kiểm toán
Kiểm toán viên cần tuân thủ quy trình tuân thủ và cơ bản để thu thập bằng chứng kiểm toán trước khi tiến hành đánh giá. Thông qua các thủ tục cơ bản, Kiểm toán viên có thể thu thập bằng chứng về tính chính xác, đầy đủ và hợp lệ của dữ liệu; và thông qua thủ tục tuân thủ, anh ta có thể thu thập bằng chứng về hệ thống kiểm soát nội bộ được sử dụng trong tổ chức của khách hàng.
Hệ thống kiểm soát nội bộ
Trách nhiệm chính của một công ty là duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ đầy đủ trong tổ chức của mình. Trên cơ sở hệ thống kiểm soát nội bộ đó, Kiểm toán viên có thể xác định nội dung, thời điểm và thủ tục kiểm toán được áp dụng để thực hiện cuộc kiểm toán của mình.
Kỹ năng và Năng lực
Việc đánh giá phải được thực hiện bởi những người được đào tạo, có kinh nghiệm và năng lực và nhân viên kiểm toán phải được cập nhật tất cả những phát triển trong kế toán, kiểm toán và các quy tắc và quy định pháp luật được sửa đổi theo thời gian.
Công việc do người khác hoàn thành
Kiểm toán viên được phép dựa vào công việc do người khác thực hiện nhưng anh ta nên thực hiện trách nhiệm giải trình khi đề cập đến nó. Anh ta nên đề cập đến nguồn tài liệu tham khảo trong báo cáo của mình.
Giấy tờ làm việc
Kiểm toán viên cần chuẩn bị và bảo quản tất cả các tài liệu cần thiết thu được trong quá trình đánh giá của mình. Những tài liệu này có thể được anh ta sử dụng làm bằng chứng kiểm toán.
Khuôn khổ pháp lý
Tất cả các hoạt động kinh doanh phải được thực hiện theo các quy tắc và quy định được quy định trong khuôn khổ pháp luật. Điều này là để bảo vệ lợi ích và quyền của các bên liên quan.
Báo cáo kiểm toán
Trên cơ sở xem xét và đánh giá các bằng chứng kiểm toán, Kiểm toán viên cần đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính của một tổ chức -
Báo cáo tài chính được lập theo các nguyên tắc kế toán được chấp nhận.
Báo cáo tài chính tuân thủ tất cả các yêu cầu luật định có liên quan.
Tất cả các vấn đề trọng yếu đều được thuyết minh và việc trình bày báo cáo tài chính phù hợp được thực hiện theo các yêu cầu luật định.