Kiểm toán - Kiểm toán nội bộ

Trong chương này, chúng ta sẽ tìm hiểu khái niệm KTNB trong Kiểm toán. Một nhóm chuyên gia xem xét các thủ tục và hoạt động của một tổ chức và báo cáo cho ban quản lý trong các trường hợp như không tuân thủ, thiếu kiểm soát và kém hiệu quả, đặc biệt là trong các tổ chức lớn nơi hàng nghìn nhân viên làm việc và hoạt động kinh doanh diễn ra từ nhiều địa điểm khác nhau. . Đội ngũ kiểm toán nội bộ không chỉ yêu cầu chuyên môn về kế toán mà còn về hành vi tổ chức và các lĩnh vực chức năng của quản lý.

Yêu cầu luật định

Theo Mục 138 của Đạo luật Công ty, 2013 -

• Loại hoặc các hạng công ty như vậy có thể được quy định phải chỉ định một Kiểm toán viên nội bộ, người này sẽ là Kế toán viên hoặc Kế toán chi phí hoặc chuyên gia khác có thể được Hội đồng quản trị quyết định để thực hiện kiểm toán nội bộ về các chức năng và hoạt động của công ty.

• Theo quy định, Chính phủ Trung ương có thể quy định cách thức và khoảng thời gian tiến hành đánh giá nội bộ và báo cáo cho Hội đồng quản trị.

Phạm vi kiểm toán nội bộ

Sau đây là phạm vi của Kiểm toán nội bộ theo Viện Kiểm toán nội bộ -

• Bảo vệ tài sản.

• Sử dụng tài nguyên tiết kiệm và hiệu quả.

• Độ tin cậy và tính toàn vẹn của thông tin.

• Hoàn thành các mục tiêu và mục tiêu đã thiết lập cho các hoạt động hoặc chương trình.

Mục tiêu của Kiểm toán nội bộ

Sau đây là các mục tiêu chính của kiểm toán nội bộ:

• Nhận xét về hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ.

• Đưa ra các đề xuất về cải tiến hệ thống kiểm soát nội bộ trong tổ chức.

• Để kiểm tra và đảm bảo liệu các chính sách và quy trình do lãnh đạo cao nhất đặt ra có đang được tuân thủ hay không.

• Tài sản của tổ chức có được hạch toán và bảo vệ hợp lý hay không.

• Để đảm bảo tổ chức có tuân thủ các thông lệ kế toán chuẩn hay không.

• Phát hiện sớm hơn và ngăn ngừa các sai sót và gian lận.

• Để đảm bảo tính đúng đắn, chính xác và xác thực của kế toán tài chính.

• Điều tra theo yêu cầu đặc biệt của ban lãnh đạo.

• Để kiểm tra xem các khoản nợ của tổ chức có hợp lệ và hợp pháp hay không.

Kiểm tra nội bộ và Kiểm toán nội bộ

Mặc dù Kiểm tra nội bộ và Kiểm toán nội bộ là một bộ phận của toàn bộ hệ thống kiểm soát nội bộ nhưng có rất nhiều điểm khác biệt giữa Kiểm tra nội bộ và Kiểm soát nội bộ -

Kiểm tra nội bộ V / S Kiểm toán nội bộ

Nền tảng	Kiểm tra nội bộ	Kiểm toán nội bộ
Ý nghĩa	Đó là sự sắp xếp các nhiệm vụ của các nhân viên theo cách thức mà công việc do một người thực hiện sẽ được người kia kiểm tra một cách tự động và độc lập.	Kiểm toán nội bộ là việc xem xét các hoạt động và hồ sơ khác nhau của công ty bởi các nhân viên được chỉ định đặc biệt cho mục đích này.
Vật	Để ngăn ngừa và giảm thiểu các khả năng xảy ra sai sót, gian lận hoặc bất thường.	Để phát hiện các sai sót và gian lận đã được thực hiện.
Thời gian	Kiểm tra nội bộ hoạt động trong quá trình giao dịch.	Kiểm toán nội bộ bắt đầu sau khi hoàn thành quy trình kế toán của các giao dịch khác nhau.
Phạm vi	Phạm vi của Kiểm tra nội bộ là rất hạn chế.	Phạm vi của Kiểm toán nội bộ rất rộng.
Nhân Viên	Việc sắp xếp các nhiệm vụ được thực hiện với đội ngũ nhân viên hiện có, không cần nhân viên mới cho Kiểm tra nội bộ.	Cần có nhân viên riêng để làm kiểm toán nội bộ.
Thiên nhiên	Kiểm tra nội bộ kiểm tra tiến độ công việc tự động.	Kiểm toán viên nội bộ báo cáo với ban giám đốc và đề xuất cải thiện về những điểm kém hiệu quả khác nhau.
Sự tham gia	Một số lượng lớn nhân viên tham gia vào hệ thống Kiểm tra nội bộ.	Để thực hiện Kiểm toán nội bộ, một nhóm nhỏ với số lượng thành viên hạn chế cũng có thể thực hiện kiểm toán.
Thiết bị	Kiểm tra nội bộ hoạt động giống như một thiết bị và tiếp tục kiểm tra công việc.	Kiểm toán nội bộ là một thiết bị để kiểm tra công việc.

Kiểm toán bên ngoài và Kiểm toán nội bộ

Sau đây là những điểm khác biệt giữa Kiểm toán nội bộ và Kiểm toán bên ngoài -

External vs. Internal Audit

Nền tảng	Kiểm toán bên ngoài	Kiểm toán nội bộ
Cuộc hẹn	Việc bổ nhiệm Chuyên gia đánh giá bên ngoài là bắt buộc theo luật định; ông được bổ nhiệm bởi Cổ đông hoặc Chính phủ.	Việc bổ nhiệm Kiểm toán viên nội bộ là tùy chọn và anh ta do ban giám đốc bổ nhiệm.
Trạng thái	Kiểm toán viên Bên ngoài là một người độc lập.	Kiểm toán viên nội bộ là một nhân viên được trả lương của công ty.
Phạm vi	Phạm vi công việc của Kiểm toán viên bên ngoài do pháp luật quy định.	Phạm vi công việc và quyền, nhiệm vụ và trách nhiệm của Kiểm toán nội bộ do Ban lãnh đạo quy định.
Vật	Đảm bảo về việc liệu báo cáo tài chính có được trình bày hợp lý trên mọi khía cạnh trọng yếu và theo khuôn khổ về lập và trình bày báo cáo tài chính được áp dụng hay không.	Đối tượng của Kiểm toán nội bộ là phục vụ nhu cầu của ban lãnh đạo và ngăn ngừa các sai sót, gian lận và bất thường.
Thù lao	Thù lao do các cổ đông của công ty ấn định.	Thù lao do ban lãnh đạo công ty ấn định.
Thời lượng	Kiểm toán Bên ngoài bắt đầu sau khi chuẩn bị các quyết toán.	Kiểm toán nội bộ được thực hiện trong suốt cả năm.
Báo cáo	Báo cáo được đệ trình cho các cổ đông của công ty.	Báo cáo của Kiểm toán nội bộ được trình lên ban lãnh đạo.
Họp cổ đông	Kiểm toán viên bên ngoài có quyền hợp pháp để tham dự cuộc họp cổ đông.	Kiểm toán viên nội bộ không có quyền tham dự cuộc họp cổ đông.
Thủ tục kiểm toán	Chủ yếu là Kiểm toán viên Bên ngoài thực hiện kiểm tra văn bản.	Kiểm toán viên nội bộ chủ yếu thực hiện việc kiểm tra chi tiết và kiểm tra sổ sách tài khoản và hồ sơ.
Trình độ chuyên môn	Đánh giá viên bên ngoài phải có trình độ chuyên môn bắt buộc theo quy định của pháp luật.	Kiểm toán viên nội bộ không bắt buộc phải có bằng cấp chuyên môn.