Kiểm toán - Ví dụ về Chương trình Kiểm toán

Chương trình kiểm tra bán hàng / lợi nhuận bán hàng

Chương trình Đánh giá Bán hàng / Trả lại hàng Bán bao gồm việc xem xét và kiểm tra những điều sau:

Hoàn thiện hệ thống kế toán ngay từ khi nhận đơn bán hàng của khách hàng đến khi khách hàng thanh toán với hóa đơn bán hàng đã lập.
Các mục Thuế gián thu như VAT / CST / Thuế tiêu thụ đặc biệt và dịch vụ nếu có.
Định giá cổ phiếu.
Tạo và phê duyệt các ghi chú tín dụng.
Dự phòng phải thu khó đòi, khó đòi.
Các bút toán kế toán các khoản nhận trả góp, các yếu tố lãi và lợi nhuận chưa thực hiện trong trường hợp bán theo phương thức thuê mua.

Chương trình Kiểm tra Mua hàng / Trả lại hàng mua bao gồm việc xem xét và kiểm tra những điều sau:

Hoàn thiện hệ thống kế toán ngay từ khi xuất lệnh mua hàng cho nhà cung cấp cho đến khi thanh toán cho nhà cung cấp / chủ nợ đối với hóa đơn mua hàng.
Kiểm tra phiếu trưng dụng tài liệu của bộ phận.
Ủy quyền của phiếu trưng dụng và lệnh mua hàng.
So sánh số lượng và tỷ lệ phiếu mua hàng với phiếu mua hàng.
Phiếu nhập vật liệu kèm theo phiếu mua hàng.
Kiểm tra sổ đăng ký chứng khoán.
Kiểm tra phiếu mua hàng trả lại với phiếu mua hàng.
Tác động của các bút toán Thuế gián thu đến Tài khoản chi phí mua hàng hoặc Thuế đầu vào, Tài khoản CENVAT đối với VAT / CST / Thuế tiêu thụ đặc biệt và dịch vụ nếu có.

Chương trình Kiểm toán Tiền mặt / Ngân hàng liên quan đến việc xem xét và kiểm tra những điều sau:

Kiểm tra việc đăng và cân đối sổ quỹ.
Kiểm tra sổ tiền mặt lặt vặt nếu được duy trì.
Kiểm tra nhận tiền mặt bằng sổ quỹ.
Kiểm tra phiếu chi tiền mặt với các hóa đơn hỗ trợ liên quan.
Ủy quyền thanh toán tiền mặt.
Kiểm tra kế toán đối với séc / hối phiếu nhận được.
Kiểm tra các bút toán rút tiền với Sao kê ngân hàng và các bút toán trên sổ quỹ.
Kiểm tra tiền gửi trực tiếp vào ngân hàng của các bên.
Kiểm tra đối chiếu ngân hàng.
Xác minh vật chất của tiền mặt.

Chương trình kiểm toán tiền lương / tiền công liên quan đến việc xem xét và kiểm tra những điều sau:

Thu thập sơ đồ tổ chức và danh sách cán bộ.
Ủy quyền danh sách nhân viên trả lương trên.
Xem xét hợp đồng lao động của nhân viên.
So sánh lương ủy quyền với tài khoản chi phí.
Thu thập thông tin về quyền chọn mua cổ phiếu, kế hoạch thưởng hoặc các ưu đãi khác nếu áp dụng cho nhân viên.
Quét sổ đăng ký cổ phiếu và hồ sơ phát hành cổ phiếu về việc phát hành hoặc giữ chỗ cổ phiếu cho người lao động.
Xem xét Lương, khuyến khích, thưởng và đãi ngộ, vv với các bằng chứng cơ bản.
Kiểm tra và xem xét các thủ tục pháp lý áp dụng cho tổ chức như ESI / quỹ dự phòng / TDS, v.v.