Kiểm toán - Sửa đổi Chương trình Kiểm toán
Chương trình đánh giá cho năm trước đóng vai trò như hướng dẫn cho Chương trình đánh giá năm sau và những thay đổi trong Chương trình này trong năm hiện tại được gọi là sửa đổi trong Chương trình đánh giá. Không khó để thực hiện các thay đổi trong Chương trình kiểm toán linh hoạt nhưng việc sửa đổi trong Chương trình kiểm toán cố định là rất khó.
Sổ ghi chép kiểm toán
Một sổ nhật ký hoặc sổ đăng ký do nhân viên kiểm toán lưu giữ để ghi lại những khó khăn, thắc mắc, sai sót hoặc những điểm quan trọng khác cần làm rõ của họ được gọi là sổ ghi chú kiểm toán. Sau đây là nội dung chính của sổ ghi chép kiểm toán.
Ngày bắt đầu và hoàn thành kiểm toán.
Danh sách các tài khoản do công ty duy trì.
Sơ đồ tổ chức với chức trách của các cán bộ chính.
Các câu hỏi yêu cầu làm rõ và giải thích và nhập các điểm mà Kiểm toán viên cần chú ý.
Bất kỳ điểm nào khác mà Nhân viên của Kiểm toán viên cảm thấy cần phải thảo luận với Ban Giám đốc hoặc Kiểm toán viên.
Kiểm toán giấy tờ làm việc
Giấy tờ làm việc là tài liệu hỗ trợ do Kiểm toán viên chuẩn bị trong quá trình kiểm toán của họ. Các tài liệu làm việc có thể ở dạng dữ liệu trên giấy tờ, phương tiện điện tử, phim ảnh hoặc các phương tiện khác và chỉ định các tệp tóm tắt, bình luận, thư từ và phân tích. Các giấy tờ làm việc khác là Số dư Thử nghiệm, phân tích tài khoản, lịch trình tài sản cố định, biểu đồ khấu hao, lịch trình cho khách nợ và chủ nợ, lịch trình cho các khoản nợ phải trả, tạm ứng, đối chiếu ngân hàng, định giá cổ phiếu, báo cáo kiểm toán trước đây, Chương trình kiểm toán, bằng chứng kiểm toán và các mỏ đá quan trọng với giải thích v.v.
Các giấy tờ làm việc cũng có thể được Kiểm toán viên sử dụng để bào chữa nếu có yêu cầu trong bất kỳ trường hợp kiểm toán cẩu thả nào của tòa án.
Giấy tờ Bằng chứng Kiểm toán
Các giấy tờ bằng chứng kiểm toán phải được lập chỉ mục tốt, rõ ràng, đầy đủ và đầy đủ thông tin vì những giấy tờ này làm nổi bật chất lượng của cuộc kiểm toán. Bằng chứng kiểm toán thu được trong quá trình kiểm toán và các quyết định được đưa ra trên đó là nội dung chính của các giấy tờ bằng chứng kiểm toán.
Mục đích của các giấy tờ làm việc kiểm toán
Các giấy tờ làm việc kiểm toán phục vụ các mục đích sau:
Các giấy tờ này chứa các tài liệu cơ bản để lập báo cáo kiểm toán.
Các giấy tờ bằng chứng hỗ trợ việc lập kế hoạch và thực hiện công việc kiểm toán.
Chúng là hồ sơ vĩnh viễn về các mục tiêu và phạm vi đánh giá.
Các giấy tờ làm việc chứa tài liệu dự phòng để hỗ trợ các quan sát kiểm toán.
Hỗ trợ và phối hợp với Kiểm toán viên trong việc tổ chức công việc của nhân viên Kiểm toán.
Với sự trợ giúp của các giấy tờ làm việc, Kiểm toán viên biết được những điểm yếu của hoạt động kế toán và kiểm soát nội bộ của một tổ chức.
Phân loại các giấy tờ làm việc
Có hai loại giấy tờ làm việc - Giấy tờ vĩnh viễn và Giấy tờ hành chính.
Giấy tờ vĩnh viễn
Có hồ sơ chứa các giấy tờ của cùng một khách hàng; những giấy tờ này có thể được sử dụng trong nhiều năm và thường bao gồm:
Chứng thư hợp tác hoặc biên bản ghi nhớ và các điều khoản của hiệp hội hoặc các giấy tờ pháp lý khác như bản sao PAN, VAT / Thuế bán hàng trung ương / Giấy đăng ký thuế tiêu thụ / dịch vụ.
Các tài liệu có tầm quan trọng liên tục.
Các tài liệu chính sách như định giá hàng tồn kho và tính khấu hao.
Bản sao Bảng cân đối kế toán và các báo cáo kiểm toán cho các năm trước.
Giấy tờ hành chính
Nó có thể chứa các giấy tờ làm việc kiểm toán sau:
- Thư bổ nhiệm
- Bảng câu hỏi kiểm soát nội bộ, Kiểm soát quản lý và kiểm soát EDP
- Biểu đồ luồng
- Chương trình kiểm toán
- Số dư dùng thử, v.v.