Аудит - выявление и предотвращение мошенничества

Основная цель аудита - обеспечение финансовой надежности любой организации; обнаружение мошенничества - всего лишь случайный объект.

Независимое мнение и суждение формируют цели аудита. Работа аудитора - следить за тем, чтобы бухгалтерские книги велись в соответствии с правилами, установленными в Законе о компаниях; Аудитор также должен убедиться, что бухгалтерские книги отражают правдивое и объективное представление о состоянии дел в компании.

Ниже приведены три различных типа мошенничества:

• Незаконное присвоение наличных денег
• Незаконное присвоение товаров
• Манипулирование учетными записями

Незаконное присвоение наличных денег

Незаконное присвоение денежных средств - самый простой способ мошенничества, особенно в крупных коммерческих домах, где связь между владельцем организации и кассиром ограничена или отсутствует. Ниже приведены некоторые из способов, которыми может быть совершено хищение или незаконное присвоение.

• Кража кассовых чеков и мелкой наличности и показ фиктивных выплат работникам, кредиторам, покупок и т. Д.

• Отображение ложных платежей или сверхнормативных платежей в кассовой книге.

• Используя Teeming а также Lading В этом случае деньги, полученные от любого клиента, могут быть положены в карман, а деньги, полученные от другого клиента, могут быть показаны как деньги, полученные от первого.

• Продажа за наличные может быть показана как продажа в кредит.

При поступлении и выплате наличных денег необходимо соблюдать строгую систему внутреннего контроля, чтобы работа, выполненная одним человеком, автоматически проверялась другим лицом.

Незаконное присвоение товаров

Незаконное присвоение товаров может быть осуществлено следующими способами -

• Товары могут быть украдены сотрудниками или с помощью сотрудников.
• Путем выдачи покупателю фальшивых кредитных авизо в счет возврата товара.

Обнаружение незаконного присвоения товаров труднее, чем обнаружение незаконного присвоения денег, особенно там, где руководство не проявляет особой бдительности и отсутствует надежная система бухгалтерского учета, внутреннего контроля и адекватная система ценных бумаг. Чтобы контролировать физическую проверку товаров, необходима сверка физических запасов с бухгалтерскими книгами и тщательная проверка купли-продажи.

Манипулирование учетными записями

Два типа манипуляций со счетами в основном совершаются высшим руководством, чтобы ввести в заблуждение некоторые стороны с определенной целью.

• Showing higher profits - Ниже приведены причины более высокой прибыли, чем фактическая.

  • Для получения кредита или увеличения существующего кредита от финансовых учреждений, а также для демонстрации кредитоспособности поставщикам компании.

  • Для поддержания доверия акционеров.

  • Чтобы поднять рыночную цену акций компании и позволить их продать по более высокой цене, это может быть сделано путем объявления более высоких дивидендов по акциям.

  • Чтобы получить больше комиссии, где комиссия рассчитывается на основе полученной прибыли.

  • Объявить дивиденды по более высокой ставке.

• Showing low profits - Ниже приведены причины, по которым прибыль ниже фактической.

  • Чтобы избежать или уменьшить прямые налоги компании (подоходный налог, налог на имущество).

  • Купить акции по более низкой цене.

  • Чтобы произвести неправильное впечатление на других конкурентов бизнеса.

Способ манипулирования счетами

Манипулирование учетными записями может осуществляться следующими способами:

• Window dressingпредставляет собой манипуляцию или неправильное представление финансовых данных таким образом, что они кажутся лучше, чем они есть на самом деле. Некоторые из методов оформления витрины приведены ниже.

  • Завышенная оценка запасов на конец периода

  • Недооценка обязательств или переоценка активов

  • Покупки и расходы текущего года могут быть перенесены на следующий финансовый год.

  • Отражение выручки как капитальных затрат

  • Продажа и другие доходы предыдущего года могут быть показаны как доходы или продажи текущего года.

• Секретные резервы прошлых лет могут использоваться в текущем финансовом году для увеличения прибыли или могут быть созданы секретные резервы для подавления прибыли текущего финансового года.

• Акции могут быть недооценены или переоценены. Доходы и продажи могут быть подавлены или завышены. Расходы и покупки могут подавляться или завышаться.