Auditing - Deteksi dan Pencegahan Penipuan

Tujuan utama audit adalah untuk memastikan keandalan keuangan organisasi mana pun; deteksi penipuan hanyalah obyek insidental.

Pendapat dan penilaian independen membentuk tujuan audit. Tugas Auditor adalah memastikan bahwa pembukuan akun disimpan sesuai dengan aturan yang ditetapkan dalam Companies Act; Auditor juga perlu memastikan apakah pembukuan akun menunjukkan pandangan yang benar dan adil tentang keadaan perusahaan atau tidak.

Berikut ini adalah tiga jenis penipuan -

• Penyalahgunaan Uang Tunai
• Penyalahgunaan Barang
• Manipulasi Akun

Penyalahgunaan Uang Tunai

Penyalahgunaan uang tunai adalah cara penipuan termudah terutama di rumah bisnis besar di mana ada komunikasi terbatas atau tidak ada antara pemilik organisasi dan kasir. Berikut adalah beberapa cara penggelapan atau penyalahgunaan dapat dilakukan -

• Pencurian penerimaan kas dan kas kecil dan menunjukkan pembayaran fiktif kepada pekerja, kreditor, pembelian, dll.

• Menampilkan pembayaran palsu atau pembayaran berlebih di buku kas.

• Dengan menggunakan Teeming dan Lading Metode, uang yang diterima dari pelanggan mana pun dapat dikantongi dan uang yang diterima dari pelanggan lain dapat ditampilkan sebagai uang yang diterima dari pelanggan sebelumnya.

• Penjualan tunai dapat ditampilkan sebagai penjualan kredit.

Sistem pengendalian internal yang ketat harus diikuti dalam penerimaan dan pembayaran tunai sehingga pekerjaan yang dilakukan oleh satu orang secara otomatis diperiksa oleh orang lain.

Penyalahgunaan Barang

Penyalahgunaan barang dapat dilakukan dengan cara berikut -

• Barang dapat dicuri oleh karyawan atau dengan bantuan karyawan.
• Dengan menerbitkan catatan kredit palsu kepada pelanggan karena pengembalian barang.

Deteksi penyalahgunaan barang lebih sulit daripada mendeteksi penyalahgunaan uang, terutama di mana manajemen tidak terlalu waspada dan sistem pembukuan, pengendalian internal dan sistem sekuritas yang memadai tidak tersedia. Untuk tetap mengontrol verifikasi fisik barang, harus ada rekonsiliasi stok fisik dengan buku dan pemeriksaan penjualan dan pembelian yang cermat.

Manipulasi Akun

Dua jenis manipulasi akun terutama dilakukan oleh manajemen puncak untuk menyesatkan beberapa pihak untuk tujuan tertentu.

• Showing higher profits - Berikut adalah alasan di balik menunjukkan keuntungan lebih tinggi dari sebenarnya -

  • Untuk mendapatkan kredit atau untuk meningkatkan kredit yang ada dari lembaga keuangan dan juga untuk menunjukkan nilai kredit kepada pemasok perusahaan.

  • Untuk menjaga kepercayaan pemegang saham.

  • Untuk menaikkan harga pasar saham perusahaan dan memungkinkan penjualan saham yang lebih tinggi, dapat dilakukan dengan mengumumkan dividen yang lebih tinggi atas saham.

  • Untuk mendapatkan lebih banyak komisi dimana komisi dihitung atas dasar keuntungan yang diperoleh.

  • Untuk membagikan dividen pada tingkat yang lebih tinggi.

• Showing low profits - Berikut adalah alasan di balik menunjukkan keuntungan yang lebih rendah dari yang sebenarnya -

  • Untuk menghindari atau mengurangi Pajak Langsung perusahaan (Pajak Penghasilan, Pajak Kekayaan).

  • Untuk membeli saham dengan harga lebih rendah.

  • Memberi kesan yang salah kepada pesaing bisnis lainnya.

Cara Manipulasi Akun

Manipulasi akun dapat dilakukan dengan cara berikut -

• Window dressingadalah manipulasi atau kesalahan representasi data keuangan sedemikian rupa sehingga terlihat lebih baik dari yang sebenarnya. Beberapa metode penataan jendela diberikan seperti di bawah ini.

  • Penilaian lebih dari penutupan saham

  • Di bawah penilaian Kewajiban atau Penilaian berlebihan aset

  • Pembelian dan pengeluaran tahun berjalan dapat ditangguhkan untuk tahun keuangan berikutnya

  • Membebankan beban pendapatan sebagai belanja modal

  • Penjualan dan pendapatan lain dari tahun sebelumnya dapat ditampilkan sebagai pendapatan atau penjualan tahun berjalan.

• Cadangan rahasia tahun-tahun sebelumnya dapat digunakan dalam tahun keuangan saat ini untuk meningkatkan laba atau cadangan rahasia dapat dibuat untuk menekan laba tahun keuangan saat ini.

• Saham mungkin di bawah atau dinilai terlalu tinggi. Pendapatan dan penjualan mungkin ditekan atau digelembungkan. Pengeluaran dan pembelian mungkin ditekan atau dinaikkan.