Auditing - Contoh Program Audit
Program Audit untuk Penjualan / Retur Penjualan
Program Audit untuk Penjualan / Pengembalian Penjualan melibatkan peninjauan dan pemeriksaan berikut ini -
Sistem akuntansi lengkap mulai dari penerimaan pesanan penjualan dari pelanggan hingga penerimaan pembayaran dari pelanggan terhadap faktur penjualan yang dihasilkan.
Entri Pajak Tidak Langsung seperti PPN / CST / Cukai dan Pajak Layanan sebagaimana berlaku.
Penilaian saham.
Pembuatan dan persetujuan nota kredit.
Penyisihan piutang tak tertagih dan macet.
Entri akuntansi untuk angsuran yang diterima, elemen bunga dan keuntungan yang belum direalisasi dalam kasus penjualan yang dilakukan dengan sistem sewa-beli.
Program Audit untuk Pembelian / Pengembalian Pembelian
Program Audit untuk Pembelian / Pengembalian Pembelian melibatkan peninjauan dan pemeriksaan berikut ini -
Sistem akuntansi lengkap mulai dari penerbitan pesanan pembelian ke pemasok hingga pembayaran ke pemasok / kreditor terhadap faktur pembelian.
Memeriksa slip permintaan material berdasarkan departemen.
Otorisasi slip permintaan dan pesanan pembelian.
Perbandingan kuantitas dan tarif tagihan pembelian dengan pesanan pembelian.
Materi catatan ke dalam dengan tagihan pembelian.
Memeriksa daftar Saham.
Memeriksa catatan pengembalian pembelian dengan tagihan pembelian.
Dampak entri Pajak Tidak Langsung pada akun Biaya Pembelian atau Kredit Pajak Masukan, Akun CENVAT untuk PPN / CST / Cukai dan Pajak layanan sebagaimana yang berlaku.
Program Audit untuk Kas / Bank
Program Audit untuk Kas / Bank melibatkan penelaahan dan pemeriksaan berikut ini -
Periksa posting dan balancing buku Kas.
Periksa buku kas kecil jika dipertahankan.
Periksa penerimaan kas dengan buku kas.
Periksa voucher pembayaran tunai dengan tagihan dukungan yang relevan.
Otorisasi pembayaran tunai.
Periksa akuntansi untuk cek / wesel yang diterima.
Periksa entri penarikan tunai dengan laporan Bank dan entri dalam buku kas.
Memeriksa setoran langsung ke bank oleh pihak.
Memeriksa rekonsiliasi bank.
Verifikasi fisik uang tunai.
Program Audit Gaji / Upah
Program Audit untuk Gaji / Upah melibatkan peninjauan dan pemeriksaan berikut ini -
Kumpulkan bagan organisasi dan daftar petugas.
Otorisasi daftar karyawan di atas dengan gaji.
Tinjau kontrak kerja karyawan.
Bandingkan gaji resmi dengan akun pengeluaran.
Pengumpulan informasi tentang opsi saham, rencana bonus atau insentif lain yang berlaku untuk karyawan.
Pemindaian daftar saham dan catatan penerbitan saham tentang penerbitan atau reservasi saham kepada karyawan.
Review Gaji, insentif, bonus dan kompensasi dll dengan bukti dasar.
Periksa dan tinjau formalitas hukum yang berlaku untuk organisasi seperti ESI / JHT / TDS dll.