การตรวจสอบ - การปรับเปลี่ยนโปรแกรมการตรวจสอบ

โปรแกรมการตรวจสอบสำหรับปีที่แล้วทำหน้าที่เป็นแนวทางสำหรับโปรแกรมการตรวจสอบในปีหน้าและการเปลี่ยนแปลงในโปรแกรมนี้ในปีปัจจุบันเรียกว่าการปรับเปลี่ยนในโปรแกรมการตรวจสอบ ไม่มีความยุ่งยากในการเปลี่ยนแปลงโปรแกรมการตรวจสอบแบบยืดหยุ่น แต่การปรับเปลี่ยนในโปรแกรมการตรวจสอบแบบคงที่นั้นยากมาก

สมุดบันทึกการตรวจสอบ

สมุดบันทึกหรือการลงทะเบียนที่ดูแลโดยเจ้าหน้าที่ตรวจสอบเพื่อจดบันทึกปัญหาข้อสงสัยข้อผิดพลาดหรือประเด็นสำคัญอื่น ๆ พร้อมกับคำชี้แจงเป็นสมุดบันทึกการตรวจสอบ ต่อไปนี้เป็นเนื้อหาหลักของสมุดบันทึกการตรวจสอบ

• วันที่เริ่มต้นและเสร็จสิ้นการตรวจสอบ

• รายการสมุดบัญชีที่ดูแลโดย บริษัท

• แผนผังองค์กรพร้อมความรับผิดชอบของเจ้าหน้าที่หลัก

• ข้อโต้แย้งที่เรียกร้องให้มีการชี้แจงและคำอธิบายและนำเข้าประเด็นที่ผู้ตรวจประเมินต้องการ

• ประเด็นอื่นใดที่เจ้าหน้าที่ของผู้สอบบัญชีรู้สึกว่ามีความสำคัญในการพูดคุยกับฝ่ายบริหารหรือผู้ตรวจสอบบัญชี

เอกสารการตรวจสอบการทำงาน

เอกสารการทำงานเป็นเอกสารสนับสนุนที่ผู้ตรวจสอบจัดทำขึ้นในระหว่างการตรวจประเมิน เอกสารการทำงานอาจอยู่ในรูปแบบของข้อมูลบนเอกสารสื่ออิเล็กทรอนิกส์ภาพยนตร์หรือสื่ออื่น ๆ และกำหนดไฟล์สรุปข้อคิดเห็นการโต้ตอบและการวิเคราะห์ เอกสารการทำงานอื่น ๆ ได้แก่ งบทดลอง, การวิเคราะห์บัญชี, กำหนดการของสินทรัพย์ถาวร, แผนภูมิค่าเสื่อมราคา, กำหนดการสำหรับลูกหนี้และเจ้าหนี้, กำหนดการสำหรับหนี้สิน, เงินทดรอง, การกระทบยอดธนาคาร, การประเมินมูลค่าหุ้น, รายงานการตรวจสอบก่อนหน้า, โปรแกรมการตรวจสอบ, หลักฐานการตรวจสอบและเหมืองที่สำคัญ คำอธิบาย ฯลฯ

นอกจากนี้ผู้ตรวจสอบบัญชียังสามารถใช้เอกสารการทำงานในการป้องกันตัวได้หากจำเป็นต้องมีการตรวจสอบโดยประมาทในศาล

เอกสารหลักฐานการตรวจสอบ

เอกสารหลักฐานการตรวจสอบต้องได้รับการจัดทำดัชนีชัดเจนครบถ้วนและให้ข้อมูลเนื่องจากเอกสารเหล่านี้เน้นคุณภาพของการตรวจสอบ หลักฐานการตรวจสอบที่ได้รับในระหว่างการตรวจสอบและการตัดสินใจในนั้นเป็นเนื้อหาหลักของเอกสารหลักฐานการตรวจสอบ

วัตถุประสงค์ของเอกสารการทำงานการตรวจสอบ

เอกสารการทำงานด้านการตรวจสอบมีวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้ -

• เอกสารเหล่านี้ประกอบด้วยข้อมูลพื้นฐานที่จัดทำรายงานการตรวจสอบ

• เอกสารหลักฐานช่วยในการวางแผนและการปฏิบัติงานตรวจสอบ

• เป็นบันทึกวัตถุประสงค์ถาวรและขอบเขตของการตรวจสอบ

• เอกสารการทำงานมีวัสดุสำรองเพื่อสนับสนุนการสังเกตการตรวจสอบ

• เพื่อช่วยเหลือและประสานงานกับผู้ตรวจประเมินในการจัดระบบการทำงานของพนักงานตรวจสอบบัญชี

• ด้วยความช่วยเหลือของเอกสารการทำงานผู้ตรวจสอบจะได้รับทราบจุดอ่อนของการดำเนินการบัญชีและการควบคุมภายในขององค์กร

การจำแนกประเภทของเอกสารการทำงาน

เอกสารการทำงานมีสองประเภท - เอกสารถาวรและเอกสารการบริหาร

เอกสารถาวร

มีไฟล์ที่มีเอกสารของไคลเอนต์เดียวกัน เอกสารเหล่านี้สามารถใช้ประโยชน์ได้เป็นเวลาหลายปีและโดยปกติ ได้แก่ -

• โฉนดห้างหุ้นส่วนหรือหนังสือบริคณห์สนธิและข้อบังคับหรือเอกสารทางกฎหมายอื่น ๆ เช่นสำเนา PAN, ภาษีมูลค่าเพิ่ม / ภาษีขายกลาง / ภาษีสรรพสามิต / เอกสารการจดทะเบียนภาษีบริการ

• เอกสารที่มีความสำคัญอย่างต่อเนื่อง

• เอกสารนโยบายเช่นการประเมินราคาสินค้าคงคลังและการคิดค่าเสื่อมราคา

• สำเนางบดุลและรายงานการตรวจสอบสำหรับปีก่อน ๆ

เอกสารการบริหาร

อาจมีเอกสารการทำงานด้านการตรวจสอบดังต่อไปนี้ -

• จดหมายนัด
• แบบสอบถามการควบคุมภายในการควบคุมการจัดการและการควบคุม EDP
• แผนภูมิการไหล
• โปรแกรมการตรวจสอบ
• งบทดลอง ฯลฯ